小嘿多个口：回复郭老师 如何看的

郭老师：回复小嘿多个口开票截止日期是五月份儿。

小嘿多个口：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复小嘿多个口不用客气，工作愉快。

西街：回复老刘 比如说我年终奖是2500，我申报系统核算就写208元就可以了吗？

老刘：回复西街2500÷12，所得数要合并到当月

DaWin：回复赵海龙老师 为什么要加税金呢

DaWin：回复赵海龙老师 为什么不能用0.3而是用0.22呢

DaWin：回复赵海龙老师 税金指的是

赵海龙老师：回复DaWin因为你捐赠的时候成本部分的税款你已经承担了，交给国家了。现在捐出去就不能抵扣了

DaWin：回复赵海龙老师 不能抵扣为什么还是加上

赵海龙老师：回复DaWin你捐赠出去之后，所有权发生转移了，就要视同销售了啊。所以在所得税的角度就视同销售，这部分增值税就要计入营业外

DaWin：回复赵海龙老师 它好像还是算在公益性捐赠那里了呢

DaWin：回复赵海龙老师

DaWin：回复赵海龙老师 它是加上了那个税金部分

赵海龙老师：回复DaWin是的啊。如果你捐出去开的是专票，对方是可以抵扣的。

DaWin：回复赵海龙老师 不是很明白

DaWin：回复赵海龙老师 可以再详细讲讲吗

DaWin：回复赵海龙老师 谢谢你

赵海龙老师：回复DaWin根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条规定： 　　企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 　　（一）用于市场推广或销售； 　　（二）用于交际应酬； 　　（三）用于职工奖励或福利； 　　（四）用于股息分配； 　　（五）用于对外捐赠； 　　（六）其他改变资产所有权属的用途。 　　企业发生上述情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。 根据财政部《企业执行现行会计制度有关问题的解答》（[94]财会第31号）规定: 自产自用产品用于馈赠等方面，会计处理上应按成本结转，不作为销售处理

DaWin：回复赵海龙老师 这里说的是企业所得税的扣除呢

DaWin：回复赵海龙老师 不是增值税的扣除呢

赵海龙老师：回复DaWin是的，现在的问题就是企业所得税的税前扣除的问题。 按视同销售处理的。税款+成本就是捐赠的代价，计入了营业外支出。 按说应该是同类销售价+税款，这里存在争议。依你所学教材为准。

DaWin：回复赵海龙老师 那这里的税金

DaWin：回复赵海龙老师 可以再解释一下吗

赵海龙老师：回复DaWin税金不存在争议，肯定要计入营业外的。

DaWin：回复赵海龙老师 我的问题是

DaWin：回复赵海龙老师 为什么算到营业外收入的捐赠那里去了呢

赵海龙老师：回复DaWin这个题目存在争议的地方主要是视同销售的问题，而不是税金的问题，正是由于视同销售的处理，题目中按照成本计入了营业外支出，但是税款是按照销售价格计算你的税金，所以你会产生疑问。因为会计上是按照成本结转的，税款又是按照税法计算的销项税额，这里就不存在进项税额转出的问题了。只是相等于捐赠货物的同时还要纳税

DaWin：回复赵海龙老师 增值税的税金不是不能抵扣吗

赵海龙老师：回复DaWin可以抵扣，前面说表述有误。自产的对内对外都是视同销售，不存在进项税额转出的问题

赵海龙老师：回复DaWin总的来说就是，捐赠视同销售，同时产生的税金也计入了营业外支出

白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 第一张图有编号的，我分录都是凭感觉写的，老师你看看编号的分录我有没写错。仔细看看，麻烦你了。

陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹第六，这里就已经结束了。第7这里是什么意思呢？

白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 专用基金什么核算？用非财政拨款收入吗？

白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 留归本单位使用需要分配吗？是不是只有经营收入才需要分配？ 不留归本单位使用的是什么款？应缴款？还是无偿调拨款？ 分录怎么写？

白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 我4、5、6分录都没错？我乱写的窝，胡编乱造的窝

白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 不管是财政拨款收入，非财政拨款收，经营收入，其他收入，全部都结转到本期盈余，结转累计盈余？？

白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 就只有预算会计会根据资金来源改变结转科目，财务会计都不改变科目？

陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹图片里面的处理分录没有问题，在相关的收入结转到财政拨款结转。财务会计结转到盈余科目，这个是没问题的。

白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 是不是只有经营收入才涉及分配？ 不留归本单位使用的是什么款？应缴款？还是无偿调拨款？分录怎么写？

陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹是的，你这财政收入结余不存在分配一说。

陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹也不分配，都是财政款项，不存在分配一说

白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 那营业收入呢？这样写对吗？ 没有结转只有结余吗？ 计提专项基金用什么科目核算？

陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹11就结束了，12没有这个处理了，财务会计体现为盈余分配，预算会计体现在结余分配

尘煙洳梦：回复朴老师 应该出什么单子啊

朴老师：回复尘煙洳梦你好，出库单的哦，出这个

尘煙洳梦：回复朴老师 销售出库单吗

尘煙洳梦：回复朴老师 用软件做账出什么单子

朴老师：回复尘煙洳梦你有进销存的话就有出库单的

尘煙洳梦：回复朴老师 老师购买3张样品板的话不用入库吧！会计分录怎么写

朴老师：回复尘煙洳梦可以计入销售费用的

尘煙洳梦：回复朴老师 老师老板充值的加油卡，油费用完后我拿什么当附件

朴老师：回复尘煙洳梦应该有油费扣款票据的

尘煙洳梦：回复朴老师 他们都没有啊！用完就冲就是没单子

朴老师：回复尘煙洳梦你这个充值卡应该给你开发票了吧

尘煙洳梦：回复朴老师 开了但是用的时候我不知道付什么件

朴老师：回复尘煙洳梦1、充值油卡时 借：预付帐款——加油卡充值 贷：现金 2、消费后 借：管理费用——车辆费用 贷： 预付帐款——加油卡充值

尘煙洳梦：回复朴老师 用的时候跟什么附件

朴老师：回复尘煙洳梦消费之后不是都有一个小票吗

尘煙洳梦：回复朴老师 充值的卡如果不要的话没有吧

朴老师：回复尘煙洳梦你要才行的哦，不要咋做账

lvideal：回复孙燃老师 为什么125000除5，600就没有

孙燃老师：回复lvideal您看一下，125000也没有除5啊，只是算出a的时候要除5

lvideal：回复孙燃老师 老师，你的意思是用回归直线法求出b后 代入y=a+bx 求a后，必须除年数，求一年的资金需求量？

lvideal：回复孙燃老师 而高低点法 本来套用的就是单一年的数额，所以求A后不需要除年数总额？

孙燃老师：回复lvideal是的，老师正是这个意思，回归直线法里面用的数据125000和600都是5年合计数，所以最后要除5