李雪婷老师：回复????收到银行汇票 借：银行存款/应收票据 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项 银行存款是资产类科目，收入是损益类科目，税金是负债类科目，所以资产类科目增加

????：回复李雪婷老师 老师 可是银行汇票存款不是其他货币资金吗这里的银行汇票是不是指银行承兑汇票呢？

李雪婷老师：回复????同学你好，银行汇票与银行承兑汇票不是一个意思哦 1.出票人不同，银行汇票的出票人是银行，银行承兑汇票的出票人是商业主体。 2.银行汇票是付款人先把钱存入了银行，银行才开票；银行承兑汇票是即使付款人存入的钱不足以支付票面金额，银行也会先对收款人足额支付，再向付款人追偿。 3.银行汇票是见票即付，不需要承兑；银行承兑汇票要承兑。 银行汇票是有点像支票的那种付款方式

????：回复李雪婷老师 老师 银行汇票存款是不是其他货币资金呢 这里的银行汇票是不是指银行承兑汇票呢？

李雪婷老师：回复????银行汇票存款不是通过其他货币资金核算，如果直接支付了，通过“银行存款”，否则通过“应收票据” 银行汇票不是指银行承兑汇票，两者是有本质区别的区别如上一条回复所列

????：回复李雪婷老师 老师 您看一下图片

????：回复李雪婷老师 老师 我还是不明白，什么用其他货币资金核算，什么用应收票据核算，什么用银行存款核算。就这六个内容 银行汇票 银行汇票存款 银行本票 银行本票存款 银行承兑汇票 商业承兑汇票不明白是什么东西以及用什么来核算

????：回复李雪婷老师 老师 还有上面的收到银行汇票 什么时候借银行存款 什么时候借应收票据呢？

李雪婷老师：回复????应收票据与其他货币资金的区别举例 1.销售商品而收到的汇票时： 借：应收票据 贷：主营业务收入 (不含增值税的收入) 应交税金——应交增值税 (销项税额) 2.企业向银行提交“银行汇票申请书”并交存款项，取得汇票： 借：其他货币资金——银行汇票 贷：银行存款

李雪婷老师：回复????其他货币资金，是企业去银行开立的一种票据，因为对银行的保证形式不同，产生了你图片中的许多形式的其他货币资金 而应收票据，是你收到客户给你开来的一种票据，相当于客户去银行开立票据，然后把票据给你，你收到了就是应收票据

李雪婷老师：回复????同学你好，老师又查阅了相关的区别，感觉上面解释的有点乱，我重新给你梳理一下

李雪婷老师：回复????应收票据”简单说就是指企业采用商业汇票支付方式进行商品交易而收到的商业汇票。商业汇票按其承兑人不同分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票；（所以如果是销售货物收到的银行汇票，应该指的是银行承兑汇票，你最先开始的图片问题中的收到银行汇票有异议，是自己到银行开的银行汇票，就需要进“其他货币资金”，如果是收到客户的银行汇票，就进“应收票据”

能干的手机：回复暖暖老师 2(16分)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为139%,2019年10月的交易或事项如下 (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资6万元 2)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月计提折旧04万元 3)月末,分配职工资850万元,其中直接生产产品人员工625万元,车间管理人员工75万元,企业 政意理人员工100万元,专设销售机构人员工资50万元 (4)将本公司生产的液晶电视作为福利发放给职工,其中生产工人100名,行政、管理人员20名,销售人 员50名。每台电视的市场销售价格为1万元,实际成本为0.7万元 5)按规定计算代相

能干的手机：回复暖暖老师 2)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月计提折旧0.4万元 3)月末,分配职工资850万元,其中直接生产产品人员工625万元,车间管理人员工75万元,企业 政意理人员工100万元,专设销售机构人员工资50万元 (4)将本公司生产的液晶电视作为福利发放给职工,其中生产工人100名,行政、管理人员20名,销售人 员50名。每台电视的市场销售价格为1万元,实际成本为0.7万元 5)按规定计算代相代交工个人所得税4万元 6)以现金支付职干某生活困难补助5万元 7)从应付李经理的工中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费4万元 要求编制甲公司2019年10月上述交易或事

暖暖老师：回复能干的手机1.借管理费用6 贷应付职工薪酬6

暖暖老师：回复能干的手机2.借管理费用10 贷应付职工薪酬10

暖暖老师：回复能干的手机借应付职工薪酬10 贷累计折旧10

暖暖老师：回复能干的手机3.借生产成本625 制造费用75 管理费用100 销售费用50 贷应付职工薪酬850

暖暖老师：回复能干的手机4.借生产成本113 管理费用22.6 销售费用56.5 贷应付职工薪酬192.1

暖暖老师：回复能干的手机借应付职工薪酬192.1 贷主营业务收入170 应交税费销项税22.1

暖暖老师：回复能干的手机借主营业务成本119 贷库存商品119

暖暖老师：回复能干的手机5.借应交税费—应交个人所得税4 贷银行存款0.4

暖暖老师：回复能干的手机6.借管理费用5 贷库存现金5

暖暖老师：回复能干的手机7.借其他应付款代扣代缴4 贷应付职工薪酬4

冷酷的滑板：回复方老师 不能记入成本或者低值易耗品吗

方老师：回复冷酷的滑板也可以计入库存商品，等以后处理时转收入。

学堂会员08：回复王瑞老师 收汇了，做费用？

王瑞老师：回复学堂会员08发出的样品没有报关，收汇的可以冲销售费用

学堂会员08：回复王瑞老师 老师，分录怎么写

学堂会员08：回复王瑞老师 ？

王瑞老师：回复学堂会员08借:银行存款 贷:销售费用

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复靖曦老师 借：预付账款10000 贷：银行存款10000 到货时 借：库存商品9000 销售费用1000（样品） 贷：预付账款10000 是这样吗

靖曦老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼恩，根据例题和您单位实体情况，做即可

1212：回复紫藤老师 老师，我今年的中级职称考试，只是在报考前做了信息采集，显示报名成功（我们这边是考试通过才进行审核的）但是我还没有参加过继续教育，今天才知道继续教育这件事 我这种情况会不会是其实是报名不成功的呢？

紫藤老师：回复1212显示报名成功就是成功了

大宝：回复吴月柳 我上月计提的工资是借：管理费用—工资3500 贷：应付职工薪酬—工资3500 下个月工资变成4000，我这个差额要怎么做？

吴月柳：回复大宝补提500

大宝：回复吴月柳 如果是减少，就冲减计提是吗?

吴月柳：回复大宝是的,冲减计提.

阳春白雪คิดถึง：回复蒋飞老师 借：应付职工福利贷银行存款就行了，上面那两部要来干什么呢

蒋飞老师：回复阳春白雪คิดถึง上面的分录是计提，后面的是支付

阳春白雪คิดถึง：回复蒋飞老师 我只懂支付不懂计提，你能帮我讲下计提吗

蒋飞老师：回复阳春白雪คิดถึง和计提工资的思路是一样的，直接套用就可以了

文老师：回复伶俐的板凳直接做借销售费用 贷库存商品就可以

文老师：回复伶俐的板凳你的处理是正确的，提供样品应该视同销售，做销项税，计税依据以市场价格或成本加合理利润率确定

Glowing Mars：回复bamboo老师 只有一个开票截止日期9.15

Glowing Mars：回复bamboo老师 这个是新升级的税控盘 有点不明白

bamboo老师：回复Glowing Mars那是已经清卡成功 锁死日期到下月了

方向与定位：回复bamboo老师 我用手机个税app扫描二维码登录电脑客户端，申报密码不知道进不了平台

bamboo老师：回复方向与定位那没有密码可以找回密码

方向与定位：回复bamboo老师 嗯，以前不是我申报，现在突然要我申报，就是不知道密码

bamboo老师：回复方向与定位那可以问前任要密码么

方向与定位：回复bamboo老师 如果老板坚持要我申报，就要索要密码

bamboo老师：回复方向与定位那用老板的**扫一下

方向与定位：回复bamboo老师 他说等拿到手机再说

bamboo老师：回复方向与定位那等老板拿自己手机扫

方向与定位：回复bamboo老师 他不是自己申报，是其他公司申报个税的

bamboo老师：回复方向与定位那其他公司的法人或者财务负责人是谁

方向与定位：回复bamboo老师 就是不知道是哪个在负责申报，下个月申报时再搞清楚了，只有问负责人

bamboo老师：回复方向与定位那这个公司的法人是谁？可以用法人的手机扫二维码

方向与定位：回复bamboo老师 法人的个税app扫描二维码就可以在电脑上登录吗？

bamboo老师：回复方向与定位是单位的个人所得税工资薪金申报么

方向与定位：回复bamboo老师 是的，是你说的那样

bamboo老师：回复方向与定位那这个单位法人有没有做实名 有的话 可以用法人的手机扫描二维码登录

方向与定位：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复方向与定位不客气哈 欢迎有疑问继续提问