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会计政策变更的账务处理
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 伶俐的黑夜 发表的提问：
某上市公司原有房产按30年计提折旧（理由充分），原会计政策披露房屋折旧年限是30年。2013年新增房产拟采用40年折旧（理由充分），不改变原有房产的折旧年限，会计政策披露折旧年限拟改为：30-40年。请教：年报中是否需要按会计估计变更进行披露？（发现有上市公司是按会计估计变更披露的，但是我觉得不应属于会计估计变更，仅需披露新增房产为何选用40年折旧即可）
不属于会计估计变更，因为是属于新的资产。仅需披露新增房产为何选用40年折旧即可。
226楼
2023-07-18 17:00:26
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 山楂欠 发表的提问：
老师我想问下企业变更股东和法人及地址时，账务还需要进行什么处理吗，例如会有类似注销时的时的账务处理吗，还是保持公司的账务，就走下变更程序就可以了
您好，变更股东只需要调整实收资本的辅助核算就行了。借 实收资本-a 贷 实收资本-b 其他的不用动
227楼
2023-07-18 17:28:43
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山楂欠：回复董老师 但是之前股东入的资也要退给他吧，新股东也要拿钱过来吧，这分录如何做呢
2023-07-18 17:47:34
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 红红 发表的提问：
股权变更需要根据什么进行账务处理？股东有实缴资金
你好 借实收资本-老股东 贷实收资本-新股东
228楼
2023-07-18 17:50:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ Lisa 发表的提问：
老师你好，想问一下公司股权转让和变更法人后接原来的账务处理，但好多往来都是已经不存在挂在账上，怎么处理？
之前的钱需要划还吗，还是已经还完了。
229楼
2023-07-19 17:22:16
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Lisa：回复郭老师 应该就是有些已收或有些已还，但应该没有进公司账户所以没有处理
2023-07-19 17:56:49
郭老师：回复Lisa账上有现金还有银行存款吗 有的话用这个还
2023-07-19 18:16:41
Lisa：回复郭老师 不是做坏账损失吗
2023-07-19 18:34:46
郭老师：回复Lisa做营业外收支，你得交税了。
2023-07-19 18:57:49
Lisa：回复郭老师 哦哦，好的，谢谢老师
2023-07-19 19:21:31
郭老师：回复Lisa不用客气的。
2023-07-19 19:35:39
红老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.1w
引用 @ Livia 发表的提问：
成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理，将计量模式变更时公允价值与账面价值的差额调整期初留存收益（利润分配-未分配利润,盈余公积）为什么，会计分录中盈余公积的金额是差额的10%，未分配利润是差额的90%呢？
投资性房地产成本模式转为公允价值模式，将计量模式变更时公允价值与账面价值的差额调整期初留存收益（利润分配-未分配利润,盈余公积） 可以理解为，差额在成本计量期获取的经营积累，计入了期初留存收益 通常提取盈余公积是按照10%，剩余未分配利润为90%
230楼
2023-07-19 17:43:15
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 坐看云起 发表的提问：
股东撤资还没有做工商变更，账务如何处理？2、如果后来工商变更了如何做账务处理？
是的 借；实收资本 贷；银行存款 这个就是变更之后做的分录
231楼
2023-07-19 17:56:59
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坐看云起：回复邹老师 那如果不变更股东，只是撤资投资款，如何做账？
2023-07-19 18:08:47
邹老师：回复坐看云起你好 借；实收资本 贷；银行存款
2023-07-19 18:20:10
坐看云起：回复邹老师 哦，那就是说分录是一样的，那如果公司一直处于亏损状态，还没有盈利，未分配利润为负数，是不是只做 借：实收资本- 10 贷：银行存款 10？ 2、我看网上有这样的处理方式：主要看工商登记有没有变更 如果没有变更法律上投资还在 钱出去的时候 借:其他应付款----原法人代表 贷： 银行存款 这样可以吗？
2023-07-19 18:30:26
邹老师：回复坐看云起你好 1，借方是实收资本正数，而不是负数，如果是负数，这个分录借贷方发生额是无法平衡的 2，撤资借方应当通过实收资本核算
2023-07-19 18:46:00
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 花好 发表的提问：
对外收购一家公司，完成支付的款项和变更后，账务处理怎么做？
借：长期股权投资贷：银行存款
232楼
2023-07-20 16:48:58
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花好：回复袁老师 您好！是百分百收购股权，成为我们的子公司
2023-07-20 17:14:42
袁老师：回复花好确认为长投啊，子公司独立核算即可
2023-07-20 17:28:25
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 帝都小强 发表的提问：
这个B不是政策变更吗
你好！不是的，这个需要记忆一下的
233楼
2023-07-20 17:13:46
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 茜~ 发表的提问：
请问在经营过程中变更股权的帐务处理，变更股权会交什么税？
借；实收资本——原股东 贷；实收资本——新股东交什么税看情况，企业交企业所得税，个人交个人所得税
234楼
2023-07-20 17:28:35
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 李麗 发表的提问：
股权变更怎么账务处理
您好，一般情况下，等变更完成，打印出变更表，借：实收资本-变更前的股东姓名，贷：实收资本-变更后的股东姓名。
235楼
2023-07-20 17:47:58
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班助小琪
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
现在工会经费出了新政策，对平时的账务处理有没有影响
你好， 1、计提时 借：管理费用——工会经费 贷：应付职工薪酬——工会经费 2、缴纳时 借：应付职工薪酬——工会经费 贷：银行存款 3、工会经费返还时 借：银行存款 贷：其他应付款——工会经费
236楼
2023-07-30 18:02:52
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以梦为马：回复班助小琪 计提时，一样是按工资总额2%，计算工会经费吗？
2023-07-30 18:16:59
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 张铧尹 发表的提问：
专利更变的费用怎么会计处理呀
您好，记入管理费用-服务费用中。
237楼
2023-07-30 18:30:03
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 郑丽 发表的提问：
会算清缴如果我的资产额为80万，但是我的注册资本为5000万，这样会不会影响公司享受小型微利企业的政策？老师股东变更要做账务处理吗？（是借:实收资本-原股东 贷:实收资本-新股东 ）？
不影响的。需要处理。您的分录正确。
238楼
2023-07-30 18:55:52
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 自觉的星星 发表的提问：
因为税率变更，客户少付1244，怎么账务处理，有什么文件支持
你好，这个没有专门的文件的，这个是很实务的，这个计入营业外收支中
239楼
2023-07-30 19:10:18
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ ZZ 发表的提问：
你好，老师我们公司是股份制公司，比如有股东退出来了，然后把股权转到另外一个股东的名下。股权变更账务处理是不是可以是：借 ：股本 受让方 贷：股本 转让方
嗯嗯 是这样处理的 对于公司来说 仅仅是股东发生了变化 至于成交价什么的 是他们自己的事情 与公司账务处理 没有关系的
240楼
2023-07-30 19:36:00
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ZZ：回复许老师 但是，转让方有打入股权转让款，我那个时候做了，借：银行存款 贷 其他应付账款 转让方 转让额—印花税—个人所得税 后面做了个退股权转让款 借：其他应付款 转让方 贷：银行存款
2023-07-30 19:54:35
许老师：回复ZZ这个的话 转让款 打入公司 公司只是代收代付一下而已 你这样核算 是可以的呀 同时 股本明细科目 变更一下
2023-07-30 20:08:55
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