花路漫漫：回复孺子牛老师 前期差错更正会用到以前年度损益调整是吧

孺子牛老师：回复花路漫漫是的，你的理解是正确的。

『ZC平』 ：回复宋生老师 老师：以上问题已经是3年前变更的，但在外账上一直没处理，请问现在该如何处理呢？

认真的睫毛：回复郭老师 不设立子公司，就要分公司的形式的账务处理呢？

郭老师：回复认真的睫毛分公司，你得注销了，之后才申请。

郭老师：回复认真的睫毛分公司的执照里面就已经体现了分公司，你现在不是分公司的执照。

认真的睫毛：回复郭老师 我们分公司会先注销再重新注册，我们是要做转让处理吗？

郭老师：回复认真的睫毛你好，需要注销之后重新注册，新公司，成立之后才能注册。

简C：回复邹老师 主要是没有实收资本，都是应收账款，实收资本只有一点点，这样该怎么核算

邹老师：回复简C你好，股权变更的 账务就是 借；实收资本——原股东，贷；实收资本——新股东 （是针对这个回复有什么疑问吗）

微信用户：回复笑笑老师 B选项企业冲回坏账准备，影响利润，利润被高估，这违背的不是谨慎性原则？为什么说违背可比性原则？

笑笑老师：回复微信用户您好： 有些坏账一经计提不得转回，已经不符合准则规定。

微信用户：回复笑笑老师 是题目出错了？这个和可比性没什么关系？

笑笑老师：回复微信用户您好： 可比性强调的是“应当采用一致的会计政策,前后各期应当保持一致，不得随意变更，便于对不同时期的各项指标进行纵向比较”意思就是不能随意变更

向阳而生：回复俞老师 不是的，重述的时候涉及损益的应该换成利润分配，未分配利润。这个科目

俞老师：回复向阳而生如果涉及的话是需要的！ (一)追溯调整法 追溯调整法，是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。 追溯调整法通常由以下步骤构成： 第一步，计算会计政策变更的累积影响数; 第二步，编制相关项目的调整分录; 【提示】会计政策变更涉及损益调整的事项通过“利润分配——未分配利润”科目核算，本期发现前期重要差错和资产负债表日后调整事项涉及损益调整的事项通过“以前年度损益调整”科目核算。 第三步，调整列报前期最早期初财务报表相关项目及其金额; 第四步，附注说明。

向阳而生：回复俞老师 谢谢老师，明白了

俞老师：回复向阳而生不客气，帮忙给个五星好评！

向阳而生：回复俞老师 老师，财务报告那一章，未实现内部交易损益处理，借，营业成本，贷存货，我一点也不理解，听了四遍课件，这一个分录都不理解。抵消分录为啥要增加成本呢。

小林老师：回复24班您好，签订股权转让协议，股东会决议即可。

24班：回复小林老师 您好，如果全资子公司实收资本10万，亏损1万，全资子公司实际支付9万给母公司是吗？如何账务处理？

24班：回复小林老师 新股东出资是按10要投入还是按9万实缴

24班：回复小林老师 净资产都是负数，这个要转让的话，是如何操作的，

24班：回复小林老师 净资产是负数

小林老师：回复24班您好，您是对外转让，您不是从子公司取得收益，是受让方给您付款。

小林老师：回复24班您好，母公司转让股权，结转长期股权投资，再根据子公司的净资产情况确认投资收益或投资损失。

24班：回复小林老师 那现在子公司净资产负数，我还收对方的那实收资本的2万元吗？

小林老师：回复24班您好，您收款跟与子公司实收资本金额无关，收款跟您账面长期股权投资的差额确认投资损益。

24班：回复小林老师 好的，谢谢您

小林老师：回复24班您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持。

24班：回复小林老师 老师，请问一下，以上那张图片，转让股权后，我要做账务处理如何操作

小林老师：回复24班您好，借银行存款，贷长期股权投资，投资收益（差额）。

24班：回复小林老师 长期股权投资2万，净资产-2.9万

小林老师：回复24班您好，您还有亏的净资产，但是您成本法确认处置投资收益无需考虑被投资单位净资产变动。

潘玲：回复meizi老师 这些是不是都可以在电子税务局上操作？

meizi老师：回复潘玲你好 嗯是的 电子税务局都可以的

丹：回复三宝老师 那就是说我一直做上海的，北京的也能做吗？我们老板让我把北京的一家接手过来，但我不知道哪里会不同

三宝老师：回复丹没有什么不同，除了一些地方性政策以外

丹：回复三宝老师 老师，地方性政策的话一般会有哪些呢

三宝老师：回复丹很少，对账务处理没有影响，必然上海规定，企业必须有人员缴纳社保