郭老师：回复彭兰你说的不是应付职工薪酬这个一级科目，你说的是工资这个二级科目吧？

郭老师：回复彭兰支付职工薪酬工资，他核算的是实际发下去的，加上个人负担的社保加上个税的。

彭兰：回复郭老师 老师，个人负担的公积金也计入应付职工薪酬-工资里吗？

郭老师：回复彭兰好对的是的是这么做的。

彭兰：回复郭老师 那就可以理解为，应付职工薪酬-工资，核算的就是应发工资合计吧？

郭老师：回复彭兰好，可以的，可以这么理解的。

彭兰：回复郭老师 那应付职工薪酬对应的对方科目就是费用吧，也就是以实发工资为准，做费用？

郭老师：回复彭兰不是这么理解的，借管理费用，工资贷，应付职工薪酬工资，这里是个人承担的社保，加上实际发下去的加上个税。

彭兰：回复郭老师 老师，是不是可以这样写分录吗

郭老师：回复彭兰没有看到你的分录。

彭兰：回复郭老师 (1)计提工资时，借：费用，贷：应付职工薪酬-工资(应发)，发放工资时，借：应付职工薪酬-工资(应发)，贷：银行存款，应交税费-个税，其他应收款-社保/公积金(个人部分)贷：(2)计提社保公积金时，借：费用，贷：应付职工薪酬-社保/公积金(单位部分)，发放时，借：应付职工薪酬-社保/公积金(单位部分)，其他应收款-社保/公积金(个人部分)贷：银行存款

郭老师：回复彭兰你好，对的是的，是这么做的。

^ω^：回复茉莉老师 老师您好，注册分公司非独立核算，可以在分公司所在地上保险、申领发票吗？

茉莉老师：回复^ω^学员你好，可以在分公司所在地购买保险和购买发票。

ellenwzz：回复小宝老师 项目利润＝工程收入%2b其他收入%2b未收款-已付款（人、材、机、间接费用）-未付款-各项税费-投资款利息 老师这个思路你觉得对吗？

ellenwzz：回复小宝老师 有没有补充的 考虑应付未付，和应收未收感觉是更精确地，不考虑的话粗略一点

小宝老师：回复ellenwzz你好，不能包含未收款和未付款，收付实现制的原理就是用收款-支出（属于费用成本的）

【ご左肩★蝶舞╮】：回复庄老师 谢谢，如果是一般纳税企业适用的简易计税核算的制度呢？

庄老师：回复【ご左肩★蝶舞╮】你好，一般纳税企业适用的简易计税核算，必须适用简易计税的情形 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。 地基与基础、主体结构的范围，按照《建筑工程施工质量验收统一标准》(GB50300-2013)附录B《建筑工程的分部工程、分项工程划分》中的“地基与基础”“主体结构”分部工程的范围执行。 二、可以选择适用简易计税方法的情形 (一)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 (二)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 (三)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目，是指: 1、《建筑工程施工许可证》注明的 开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目; 2、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 (四)一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

【ご左肩★蝶舞╮】：回复庄老师 是一般纳税劳务公司适用的简易计税核算的制度

庄老师：回复【ご左肩★蝶舞╮】你好，劳务公司适用的简易计税会计核算 主要会计分录： 　　1．材料费 　　领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 　　借：工程施工—合同成本——材料费 　　贷：原材料 　　2．人工费 　　根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 　　借：工程施工—合同成本——人工费 　　贷：应付工资 　　贷：应付福利费 　　3．分包工程费用 　　（1）预付工程款 　　根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 　　借：应付账款——应付分包款 　　贷：银行存款 　　（2）工程款结算 　　根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 　　借：工程施工——合同成本——分包工程费用 　　贷：应付账款——应付分包款 　　（3）支付进度款： 　　支付已经办理结算的款项时， 　　借：应付账款——应付分包款 　　贷：银行存款 　　4．机械作业和机械使用费 　　（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 　　借：机械作业—承包工程 　　贷：银行存款 　　应付账款 　　累计折旧….. 　　月份终了，分配至工程施工科目 　　借：工程施工—合同成本—机械使用费 　　贷：机械作业—承包工程 　　（2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 　　借：工程施工—合同成本—机械使用费 　　贷：银行存款 　　应付账款 　　应付工资 　　累计折旧…. 　　（3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 　　借：工程施工—合同成本—机械使用费 　　贷：银行存款 　　应付账款 （与外部单位往来用） 　　其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 　　5．其他直接费 　　如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 　　借：工程施工—合同成本—其他直接费 　　贷：银行存款 　　应付账款—应付工程款、应付购货款等 　　临时设施摊销 　　6．施工间接费用 　　（1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 　　借：施工间接费用 　　贷：银行存款 　　累计折旧 　　应付工资 　　应付福利费 ．．．．．． 　　2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。 　　借：工程施工—合同成本—施工间接费 　　贷：施工间接费用 　　（四）经营收入、成本和税金 　　每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 　　1．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　工程施工——合同毛利 　　贷：主营业务收入 　　2．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数） 　　借：主营业务成本 　　工程施工——合同毛利 　　贷：主营业务收入 　　3．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 　　借：主营业务成本 　　工程施工——合同毛利 　　贷：主营业务收入 　　4．计算各期应交纳的税金及附加 　　借：主营业务税金及附加 　　贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等 　　其他应交款——应交教育费附加等 　　（五）工程结算 参照新的《施工企业核算办法》 　　（六）工程决算 　　工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 　　借：工程结算 　　贷：工程施工——合同成本 　　工程施工——合同毛利

CK：回复文老师 嗯好 谢谢老师

文老师：回复CK不客气，这是我们的职责所在，对我的回复满意的话，可以给我好评哦！

体贴的绿草：回复冉老师 好的，谢谢老师

冉老师：回复体贴的绿草不客气，学员，祝你生活愉快

雨花石：回复邹老师 报表如何编制

Monster：回复宋生老师 应收应付会计就是出纳之后 比较容易入学的一个工作内容吧？？

宋生老师：回复Monster您好！是的。这个很简单。

Monster：回复宋生老师 好的，我明白了，谢谢！

宋生老师：回复Monster您好！不客气。