宸宸老师：回复李蕾3.期末计算出得大于… 借 资产减值损失 (按差额) 贷 坏账准备 4.发生坏账 借 坏帐准备 贷 应收帐款

Helen：回复王雁鸣老师 老师，坏账准备余额本来就在贷方，现在这笔还做贷坏账准备，那我贷方的坏账准备不是翻倍了吗？

Helen：回复王雁鸣老师 我之前只是计提了坏账准备。借：资产减值损失 贷：坏账准备

王雁鸣老师：回复Helen您好，是的，翻倍了，年底再冲回即可。

danger：回复邹老师 固定资产折旧，要预计静残值吗，这个预计静残值价格怎么知道

邹老师：回复danger你好，残值率由企业估计确定，一般是0%-5%

danger：回复邹老师 资产的0--5%吗

邹老师：回复danger你好，残值是原值的 0%-5%左右

danger：回复邹老师 年限折旧法，月折旧额是（1-预计静残率）/预计使用年限，是这样的吗

邹老师：回复danger你好，如果是直线法，年折旧率=（1—残值率）/预计使用年限

danger：回复邹老师 那每个月的折旧额呢

邹老师：回复danger你好，每个月的折旧额=原值*（1—残值率）/（预计使用年限*12）

纯洁：回复老江老师 单位计提坏账准备是否要先得到税务机关的同意呢?

老江老师：回复纯洁不需好 但不能税前列支

纯洁：回复老江老师 你说的税前列支是指季度税前还是年度捝前。因为我们单位所得税是季报。

老江老师：回复纯洁计提的准备，不能税前列支。汇算清缴时要纳税调整

纯洁：回复老江老师 比如说本季度我计提50万坏账准备，而本度又没有真正发生坏账，本季度在交纳所得税时就少交了，本季度少交所得税，税务机关认可吗?

老江老师：回复纯洁可以，但年末，汇算清缴时要调整

纯洁：回复老江老师 那问题就来了，假如我本季度企业资金困难，不想交企业所得税，随便计提个应收款的坏账准备，拖到年底交所得税。那不是法律的一个大大的漏洞吗?

老江老师：回复纯洁所得税：季度预缴，年度汇缴 法律上是没问题，但实务中，如果预缴和汇缴差异太大，税务也不会不管的哟

Jinxi Huang：回复小胡老师 你好，债务重组时，原本已经计提的坏账准备？是需要记入资产减值损失，还是需要收回坏账准备？

小胡老师：回复Jinxi Huang债务重组的应收账款是之前已经计提了坏账准备： 借：信用减值损失（新准则不计入资产减值损失了）    贷：坏账准备 坏账准备的相关会计处理如下： （1）期末计提坏账准备 ①计提、补提坏账准备： 借：信用减值损失        贷：坏账准备 ②冲减（转回多提）坏账准备 借：坏账准备        贷：信用减值损失 （2）实际发生坏账 借：坏账准备        贷：应收账款 （3）已确认的坏账又收回 ①转回已确认的坏账 借：应收账款        贷：坏账准备 ②收回货款 借：银行存款        贷：应收账款