好好学习，天天向上：回复邹老师 预付借 预付账款 贷 现金 补款是不是借 资产 贷预付款和现金？

邹老师：回复好好学习，天天向上你好，定金计入其他应收款核算，余款可以通过应付或预付账款核算

fdq：回复方老师 @方老师：1我司是开增值税普通发票给B公司吗?金额开多少? 2 借营业外出 贷主营业务收入 应交税费-增-销项税额这个分录没看懂,能否把金额也写出来?

方老师：回复fdq原已抵扣话按抵扣的税率开票给B公司，可以开专票也可以开普票。按双方约定的金额开具。 上面的分录我写错了。 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借营业外支出贷固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税额 你对对方是按多少金额给的，就是双方约定的价格。

fdq：回复方老师 @方老师：老师你能否认真的看一下我的提问? 1、 设备是我司2004年购买的，没有抵扣过进项税额 2、 我司是无偿赠送给B公司的，怎么会有约定价格

方老师：回复fdq借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借营业外支出贷固定资产清理 应交税费-未交增值税 无偿赠送你可以按固定资产的净值开具发票，无偿赠送也应该有个大概的价值，比如你跟对方说你的设备值1块钱，送给对方了，那赠送的意义也不大是吧，才值1块钱。 因为是赠送所以你公司要做为营业外支出处理，贷方等于视同设备的处置。

一朵小花：回复bamboo老师 我的钱都付完了，还是预付账款吗

bamboo老师：回复一朵小花您第一笔付款计入的什么科目？

一朵小花：回复bamboo老师 还没有做，就是12月份发生的。钱都在12月份给完的，对方的发票还没有收到

bamboo老师：回复一朵小花先付款 后开票 可以计入预付账款 预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。

一朵小花：回复bamboo老师 那我可以挂往来吗？老师

bamboo老师：回复一朵小花可以挂往来啊 预付账款也是往来

一朵小花：回复bamboo老师 好吧，谢谢老师。还有一个问题，公司帐户付了2万材料款，余下的钱老板微信私转的，收到对方7万多发票，这个怎么做分录呢

bamboo老师：回复一朵小花借：原材料 应交税费——应交增值税——进项税额（如有） 贷：银行存款 其他应付款——老板

一朵小花：回复bamboo老师 不是原材料我说错了，是木头。

bamboo老师：回复一朵小花请问木头做什么用途

一朵小花：回复bamboo老师 建筑行业做模板的

bamboo老师：回复一朵小花那您一般类似物品计入的什么科目 也可以计入相应的科目

一朵小花：回复bamboo老师 这个能不能算做管理费用

一朵小花：回复bamboo老师 就是做房子先用摸板，后面一般拆除就不要了。

bamboo老师：回复一朵小花可以计入成本或者低值易耗品

一朵小花：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复一朵小花不用谢 如果您对我的解答满意 请您及时给予好评

小耳朵：回复会计学堂陈老师 我们公司是属于分批付款的

小耳朵：回复会计学堂陈老师 之前付了预付款，现在又付了80万，一共是547.4万

会计学堂陈老师：回复小耳朵那就可以把未付的款项挂其他应付款 借 固定资产 贷 银行存款 其他应付款 等下次支付剩下的款项时候： 借 其他应付款 贷 银行存款 即可

可靠的咖啡：回复bamboo老师 购买修理机器设备的一些小配件怎么做分录呢？

可靠的咖啡：回复bamboo老师 机器设备的维修费用怎么做分录呢？

bamboo老师：回复可靠的咖啡分别计入 制造费用-备品备件 制造费用-维修费

戴上耳机：回复小惑老师 那是等到收到发票才做应付账款吗？

戴上耳机：回复小惑老师 设备已经到公司了

小惑老师：回复戴上耳机这样的话，借：固定资产 贷：预付账款，好次月准备计提折旧

勤：回复王利老师 2012年不是有个文件不可以这样做的吗？

王利老师：回复勤哪个文件，能说具体点吗

王利老师：回复勤也有这样做的，企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

勤：回复王利老师 对，就这个文件，可是作为固定资产，计提折旧按几年啊？

徐阿富老师：回复慢慢你可以将水电费等研发支出设置一个直接投入的子目

慢慢：回复徐阿富老师 老师这个设备工具是比较大的，可以算的上固定资产了，几万元的。

徐阿富老师：回复慢慢你好，你是要拆分了的，而且你是以这个为研究对象的，金额再大也是直接投入。和固定资产有区别的。

慢慢：回复徐阿富老师 老师，你理解错了，设备拆分作为研发，我懂了，现在我问的是购买设备用于研发生产试验产品(或者说这个设备是用来做研发时测试性能和研发成功后，检验产品达不达到标准的)，那个那么这个怎么做分录

慢慢：回复徐阿富老师 不是用来拆分研究的

徐阿富老师：回复慢慢哦，这样的意思啊，这种情况那得将这个社保先计入固定资产，然后按照该资产的使用年限分摊计提折旧，按使用情况分摊到研发支出中，分摊时，借，研发支出――资本化支出（或费用化支出）――新产品试验费 贷累计折旧

慢慢：回复徐阿富老师 最后一个问题，老师我们单位买的用于研发使用的材料(钢管)，当初先申请借款，借:其他应收款，贷银行，买回来后，借，管理费用-研发费用，贷，其他应收款，没有有研发支出这个成本类的科目，并且也不是月底时候，为什么呢？

徐阿富老师：回复慢慢你好，以前，不少企业对研发核算不是很规范，把研发支出直接做到管理费用――研发支出，这种情况很普遍，也不排除部分财务人员对研发核算不太懂的可能，现在要改变过来。

花花酱丶：回复郭老师 具体分录该怎么写呢？

郭老师：回复花花酱丶借固定资产贷银存

花花酱丶：回复郭老师 等收到票以后呢？该怎么调整处理？

郭老师：回复花花酱丶红冲之前的然后做发票的 金额一致的不用修改

花花酱丶：回复郭老师 具体分录怎么写呢？

郭老师：回复花花酱丶借固定资产贷银存 借应付帐款贷固定资产 借固定资产贷应付帐款

花花酱丶：回复郭老师 为什么做应付账款呢？公司去年款已经支付了，而且把固定资产冲销后，折旧又该怎么办？我觉得不合理

郭老师：回复花花酱丶应付是过度的 你们银行没有进出 用它来过渡而已 最后还是0 你可以用预付 不是去年付款了 用的预付应付都可以 折旧之前多计提了借累计折旧借xx费用 少计提做相反的

花花酱丶：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复花花酱丶不用客气的，

华华：回复紫藤老师 需要做折旧吗老师？

紫藤老师：回复华华你好，肯定需要做折旧

华华：回复紫藤老师 折旧的会计分录怎么做啊？当月不计提，下月计提吗？

紫藤老师：回复华华当月不计提，下月计提， 借管理费用 贷累计折旧

华华：回复紫藤老师 好的，谢谢老师！

紫藤老师：回复华华不客气，如果对解答满意可以五星好评哦