首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
融资融券业务的会计处理
分享
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ lulei 发表的提问：
邹老师，我公司是一家投资公司，8月2日融券3200000元，发生费用32元，8月5日融券购回3200246。请问1.老师8月2日、5日分录分别如何做？2、公司账户没有设置交易性金融资产，是否可以放入短期投资账户？3、一个月内股票账户反反复发生以上融券，回购融券业务50多笔，都是有几佰元收益，时间短，有时2天，有时3天就回购，都在证券账户上，没有转入银行拖管户主，还需要每笔做会计分录吗？还是到月底汇总做总会计分录，公司业务刚刚开始，如果业务多了可能也许一天要有几百笔融券、回购融券业务，做会计如何处理？
可以月底汇总做分录，如果是频繁交易，但需要对账单等作为凭据。 设置交易性金融资产、金融负债，如果没有放入短期投资也可以，但尽快设置为好。 融资，计入短期借款，手续费、利息计入财务费用。 融券，计入交易性金融负债，手续费、利息计入投资收益。
16楼
2022-12-21 02:51:48
全部回复
lulei：回复董老师 老师，如果这个月设置了交易金融资产科目那8月2日、5日分录如何做？
2022-12-21 03:29:06
董老师：回复lulei借 其他流动资产 3200000 投资收益32 贷交易性金融负债3200000 其他货币资金-存出投资款32 借 交易性金融负债 3200000 其他货币资金-存出投资款246贷其他流动资产 3200000 投资收益 246
2022-12-21 03:52:47
lulei：回复董老师 老师，这样分录是否可以？借：交易性金融资产——成本 投资收益（交易费用）应交税费——应交增值税（进项税额）（交易费的进项税额）贷：其他货币资金——存出投资款等 借：其他货币资金——存出投资款 贷：交易性金融资产——成本交易性金融资产——公允价值变动 投资收益
2022-12-21 04:03:30
董老师：回复lulei这个是不融资融券情况下的分录，就是自有资金操作的时候，这样做没问题
2022-12-21 04:17:31
lulei：回复董老师 郭老师给我的分录是融资融券情况下分录，这样理解对吗？
2022-12-21 04:38:36
董老师：回复lulei我觉得不对，融资融券是负债啊，这样做显然不对
2022-12-21 05:05:39
lulei：回复董老师 老师，公司融券业务这部分我可以从会计初级、中级、注册会计师、证券考试中，哪里可以学习这部分知识呢？
2022-12-21 05:26:20
董老师：回复lulei书上面基本没有，主要是实务结合金融工具（注会第十四章）学习
2022-12-21 05:36:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
融资租赁一台设备，后因无力付款，所欠融资公司余款95万，融资公司将设备回购，抵欠款。求会计业务处理。
2013年我公司融资租入一台设备，期限三年。 当时会计处理为：借：固定资产190万 未确认融资费用16万 贷：长期应付款206万 付对方款时会计处理 借：长期应付款111万 贷 ：银行存款111万 (注：对方融资公司没有给我公司开过发票） 后因经营状况不好。没有按期还融资租赁款。 截止2015年10月长期应付款期余额95万。对方将设备回购以抵欠款95万欠款。 请教个位老师我公司的会计业务怎么处理。谢谢!
17楼
2022-12-21 04:09:37
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙借；长期应付款95万 累计折旧 95万 贷；固定资产190万
2022-12-21 04:20:24
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ *燕子* 发表的提问：
金融行业（证券/期货/基金）的账务处理流程是怎样的?
建议参考金融保险企业财务制度。
18楼
2022-12-21 05:01:42
全部回复
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 嘟嘟马 发表的提问：
靳老师中级会计实务，这里的发行债券借款，为什么按借款来处理利息，而不是按金融债券的方法来处理利息？？
这是发行债券筹资，属于借款，购买债权才是按金融资产处理，发行方是负债。
19楼
2022-12-21 06:01:40
全部回复
嘟嘟马：回复孺子牛老师 为什么不按金融负债的处理方法
2022-12-21 06:21:34
孺子牛老师：回复嘟嘟马应付债券属于金融负债，就是用应付债券核算的。
2022-12-21 06:44:27
嘟嘟马：回复孺子牛老师 发行债券筹资不就是应付债券么？
2022-12-21 07:03:53
孺子牛老师：回复嘟嘟马是的，你具体哪个地方不太明白？
2022-12-21 07:25:07
嘟嘟马：回复孺子牛老师 按第九章借款处理和第八章按金融负债处理的流程不一样。如果题目出现发行债券筹资，我是按借款来处理还是按金融负债来处理
2022-12-21 07:45:41
孺子牛老师：回复嘟嘟马出现债券，按应付债券处理，出现借款，按长期借款处理。
2022-12-21 08:10:49
嘟嘟马：回复孺子牛老师 问题是这个例题出现的是发行债券，但是是按借款来处理的
2022-12-21 08:25:47
孺子牛老师：回复嘟嘟马题目不是写了 借：银行存款贷：应付债券-面值--这就是按应付债券处理的，借款要写长期借款的。
2022-12-21 08:52:08
嘟嘟马：回复孺子牛老师 利息那里呢？如果按债券的话，不是要计算票面利息与实际利息的差额，反应在应付债券-利息调整？可是例题里不是这样
2022-12-21 09:10:33
孺子牛老师：回复嘟嘟马题目是按照面值发行，应该是票面利率和实际利率相等，所以没有利息调整。
2022-12-21 09:36:14
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 学堂用户7zwrqc 发表的提问：
债券作为交易性金融资产处置损益时如何做账务处理
同学你好 借:银行存款(价款扣除手续费) 贷:交易性金融资产——成本 交易性金融资产——公允价值变动(可借可贷) 投资收益(可借可贷) 
20楼
2022-12-21 07:11:39
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 感性的冥王星 发表的提问：
融资租赁资产会计处理
承租人对融资租赁的会计处理： 租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 借：未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款
21楼
2023-01-02 15:25:00
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 大将军BYJZT  发表的提问：
有金融证券投资性企业的会计流程吗？
这个还没有，参照真账实操服务业课程学习吧
22楼
2023-01-02 15:50:39
全部回复
大将军BYJZT ：回复袁老师 和服务业差不多吗？
2023-01-02 16:46:39
袁老师：回复大将军BYJZT 是的啊
2023-01-02 17:16:29
小檬老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.15w
引用 @ 原原? 发表的提问：
融资租赁的会计处理方法
 租赁期开始日承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值的基础，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。 会计处理： 一、承租人对融资租赁的处理 1.租赁期开始日 　　借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 　　　　　未确认融资费用 　　　　　贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）
23楼
2023-01-02 16:10:43
全部回复
清风老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.1w
引用 @ 1+（1-T）*产权比率 发表的提问：
老师您好！请问：债券正回购业务会计分录怎么做？ 假设：A私募公司有1个亿面值的债券，抵押给B做一天的正回购业务，获得融资7千万，假设1天后须7100万，同时赎回抵押的债券1个亿。 我的会计分录如下： 借：银存 7000万 贷：交易性金融负债-本金 7000万 偿还时： 借：交易性金融负债-本金 7000万 财务费用 100万 贷：银存 7100万 我的会计分录，未体现债券质押业务实质，而是视为一般性融资处理，是否不正确？
我觉得是可以的，债券质押融资，实质内容就是抵押贷款，只要不是遇到强制平仓，一般不涉及会计处理。
24楼
2023-01-02 16:35:05
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
融资租入购机账务如何处理？会计分录？
你好 融资租赁 借；固定资产 未确认融资费用 贷；长期应付款 银行存款 分期支付租金 借；长期应付款 应交税费（进项税额） 贷；银行存款
25楼
2023-01-02 17:02:59
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 感性的冥王星 发表的提问：
融资租入的固定资产会计处理
租赁期开始日： 借：固定资产等（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者%2B初始直接费用） 借：未确认融资费用 贷：长期应付款（最低租赁付款额） 贷：银行存款（初始直接费用） 未确认融资费用的摊销： 借：财务费用 借：在建工程（资本化部分） 贷：未确认融资费用 计提折旧 借：管理费用/制造费用等 贷：累计折旧
26楼
2023-03-13 20:24:42
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 大力的裙子 发表的提问：
融资租赁的账务处理，未确认融资费用账户处理
未实现的融资费用，是现值与公允价值的差额部分，会计处理如下： 借：银行存款 其他应收款—融资保证金 其他应付款—保险费 未实现的融资费用 贷：长期应付款 还款时本金的分录： 借：长期应付款 贷：银行存款 利息部分的分录： 借：财务费用或在建工程等 贷：未实现的融资费用 未确认融资费用按季度分摊是根据对象计入财务费用或者在建工程等科目的，收到利息发票后可以按照季度做一次账。
27楼
2023-03-13 20:47:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
汽车融资租赁会计处理
租入 借：融资租赁固定资产 贷：长期应付款 未确认融资费用 租出 借：长期应收款 未实现融资收益 贷：融资租出固定资产
28楼
2023-03-13 21:07:01
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 重要的康乃馨 发表的提问：
融资租入的固定资产账务处理怎么做会计分录
(一)租赁开始日 借:固定资产-融资租入固定资(公允价与最低租赁付款额现值中较低者加初始直接费用) 未确认融资费用  (最低租赁付款额减其现值或该固定资产的公允价值) 贷:长期应付款-应付融资租赁款  (最低租赁付款额) 银行存款  (初始直接费用) (二)各期租金的支付和未确认融资费用的分摊 借:长期应付款-应付融资租赁款  (各期相同) 贷:银行存款 借:财务费用  (根据实际利率法确认的融资费用,每期不同) 贷:未确认融资费用 (三) 融资租入固定资产折旧的计提 借:财务费用-折旧费 贷:累计折旧 (四)租赁期届满时的处理 租赁期届满时,企业对租赁固定资产的处理通常的三种情况:返还、优惠续租、留购. 1、返还租赁固定资产 租赁期届满,企业向出租人返还固定资产时,通常将最后一期租金合在一起入账,作如下的分录: 借:长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷:固定资产-融资租入固定资产
29楼
2023-03-13 21:35:55
全部回复
重要的康乃馨：回复玲老师 有相关的课程吗
2023-03-13 22:04:12
重要的康乃馨：回复玲老师 对于融资租赁固定资产的案例
2023-03-13 22:16:44
玲老师：回复重要的康乃馨初级课程还有中级课程的实物有。
2023-03-13 22:44:33
重要的康乃馨：回复玲老师 实操课程没有吗
2023-03-13 22:59:10
玲老师：回复重要的康乃馨没有专门讲这个的实操课程。
2023-03-13 23:28:41
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 薄薄 发表的提问：
从事融资担保、保险、典当的会计账务处理，和工业的区别是什么
只是涉及核算的会计科目不一样，简单一些
30楼
2023-03-13 21:56:58
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料