晓：回复老江老师 等到以后结汇的时候呢？

老江老师：回复晓你先描述一下“押汇”的业务过程，行不？

晓：回复老江老师 是我理解错了押汇的意思，不好意思

老江老师：回复晓哦～～～祝工作愉快！

丛瑶：回复邹老师 借。管理费用_保险_单位 应付职工薪酬_工资_个人 贷，银行存款 对吗

邹老师：回复丛瑶你好，如果扣缴了个人部分 借；应付职工薪酬——社保 贷；银行存款 其他应收款

丛瑶：回复邹老师 银行扣缴里包括单位和个人

邹老师：回复丛瑶借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 其他应收款--社会保险费（个人部分） 贷：银行存款

ぃ11⌒.：回复邹老师 季度计提 按照季度实发工资的2%？对吗？老师

邹老师：回复ぃ11⌒.你好，按应付工资的2%计提

ぃ11⌒.：回复邹老师 那么职工教育经费呢？是必须计提的嘛？

邹老师：回复ぃ11⌒.你好，是的，需要根据工资薪金总额的2.5%计提

ぃ11⌒.：回复邹老师 那么职工教育经费交给谁？怎么做分录

邹老师：回复ぃ11⌒.你好，不需要交给谁，企业自己计提，自己根据用途使用 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-职工教育经费 借；应付职工薪酬-职工教育经费 贷；银行存款等科目

王：回复邹老师 老师，你昨天给我讲的 交易性金融资产这块，客户本金到期，我做 借银行存款 贷 交易性金融资产 本金 公允价值变动损益转到投资收益里了，我发现交易性金融资产 公允价值变动 没有转 这个该怎么办？

邹老师：回复王你好，需要补结转 借；其他货币资金 贷；交易性金融资产 公允价值变动

王：回复邹老师 我客户的本金是交易性金融资产本金 我们所做的操盘收益是投资收益 那么老师 这个公允价值变动 是什么？它转到其他货币资金 钱是不是多了？ 有点蒙

邹老师：回复王你好，就是价格变动形成的公允价值变动 增加了计入公允价值变动损益贷方，你转出的时候货币资金自然就比之前投入多的

王：回复邹老师 就我公司的业务而言 公允价值变动等同于投资收益 可以这么理解吗

邹老师：回复王你好，是的，这两者是一致的

王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 100000 贷 其他货币资金 100000 2.价格变动 盈利10000 借 交易性金融资产 公允价值变动 10000 贷 公允价值变动损益 10000 3.退出的时候 借 其他货币资金 110000 贷 交易性金融资产 本金 100000 交易性金融资产 公允价值变动 10000 借 公允价值变动损益 10000 贷 投资收益 10000

邹老师：回复王你好，是的，是这样做账务处理的

王：回复邹老师 老师我想把收益转到主营业务收入能转吗

邹老师：回复王你好，那你就把最后一笔分录改成 借 公允价值变动损益 10000 贷；主营业务收入 应交税费

王：回复邹老师 因为所有人的钱在一起做 收益也都是在一起的，如果有客户进入或退出 我就直接把本金增加或减少 其他的都不用做对吗 公允价值变动 只有在月底 技术部给我发来总的盈亏报表 我在做分录就行吧？

邹老师：回复王你好，是的，可以月底统一做处理 平时有变动就根据变动情况做相应分录

王：回复邹老师 感谢老师

邹老师：回复王不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

王：回复邹老师 老师，计提利息 是一次计提按月摊销 还是按月计提 按月发放或结转进成本

邹老师：回复王你好，按月计提的

王：回复邹老师 每月计提利息 借 利息支出 1000 贷 应付利息 1000 借 主营业务成本 1000 贷 利息支出 1000

邹老师：回复王你好，可以这样处理

王：回复邹老师 老师，我大盘里一直都有钱 那就每个月根据公允价值变动损益 去结转 投资收益也就是主营业务收入就行， 公允价值变动 只要大盘内有资金是不是一直都不用 转？ 有客户退本金的时候，我就直接做 借 其他货币资金 贷 交易性金融资产 本金 就行了吧？因为具体每个客户的变动收益是看不出来的

王：回复邹老师 总体对于公司来说，这个交易性金融资产 一直都有本金在 只不过每月都有进出 而公允价值变动 只要有钱在 就一直有 有退本金的它也没法减少 我不知道具体钱数 这样合理么

邹老师：回复王你好，根据公允价值变动做 借；交易性金融资产 贷；公允价值变动 或相反分录 有客户转出就 借 其他货币资金 贷 交易性金融资产 本金

王：回复邹老师 老师，第一部分录没看明白

邹老师：回复王你好，类似与股票的单价变动，涨了就做公允价值变动损益贷方，表示上涨了

王：回复邹老师 嗯，这个我懂，就是放到我公司业务我就有行不通的地方了！不像卖股票退出的时候就都结转没了！ 而我们这有人退出还有本金在，交易性金融资产-公允价值变动 科目一直都没转出 我就有点绕不过来

邹老师：回复王你好，本金在，那你支付的只是借款的利息？

王：回复邹老师 不是不是，十个客户的钱 统一在大盘，一个客户拿走了，不还有九个客户的本金在么， 但他们的所有收益在一起统计的 只有总表 所以一个客户退出的时候 交易性金融资产-公允价值变动 这个科目 我没办法往出转啊

邹老师：回复王你好，你只需要针对这一个客户转出部分，结转相应的公允价值变动

王：回复邹老师 这个我懂啊。但是公允价值变动是所有客户的总数 没办法细分到每个客户 这咋办

邹老师：回复王你好，你可以按比例分摊，比如这个客户资金是100万，操盘总资金是1000万，账面浮盈100万，你按100*100/1000分摊公允价值变动就是了

王：回复邹老师 哦，理解了，但是它大盘年收益是30% 每个月的盈亏差异很大，这个月可能亏21% 下个月又盈利22% 那客户在亏的那个月 本金到期，我自己这么平均分摊的话 是不是就不太对了

王：回复邹老师 公司签的合同是保本固收 就是我们无论盈利亏损 我们都会把客户的本金和12%的年华收益 给客户

王：回复邹老师 这样的话，用交易性金融资产还能核算么？或者有其他的办法吗？头疼一个礼拜了

邹老师：回复王你好，你自己根据投资盈亏变动情况做公允价值变动损益贷方或借方 给客户的本金冲销借款，收益计入主营业务成本就是了

王：回复邹老师 老师，能做下分录么 这么说我不太懂

邹老师：回复王你好，自己根据投资盈亏变动情况做公允价值变动损益贷方或借方 借；交易性金融资产 贷；公允价值变动 或相反分录 客户退回 借；其他货币资金 贷；交易性金融资产 借；银行存款 贷；其他货币资金 借；主营业务成本 其他应付款 贷；银行存款

王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 亏损21万 借 公允价值变动损益 21万 贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期） 该怎么做？老师？

邹老师：回复王借；其他货币资金184 交易性金融资产——公允价值变动 21/（2000-21）*184贷；交易性金融资产——成本 2000/（2000-21）*184

王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 盈利21万 借 交易性金融资产 公允价值变动 21万 贷 公允价值变动损益 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期 借 其他货币资金 185.91 贷 交易性金融资产 成本 184 交易性金融资产 公允价值变动 21/（2000+21）*184

王：回复邹老师 这么做对吗

王：回复邹老师 借 公允价值变动损益 贷 主营业务收入 这个结转的分录，跟客户退本金没关系吧？只在月末 根据盈亏表 做一次就行，对吗

邹老师：回复王你好，盈利可以这样处理 亏损需要按我上面的那一步处理

王：回复邹老师 如果客户续存，本金没有变动的情况下 是不是就不用做账务处理了？正常计提利息就行？

邹老师：回复王你好，是的，只需要做计提利息分录就是了

王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 亏损21万 借 公允价值变动损益 21万 贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期） 借；其他货币资金184 交易性金融资产——公允价值变动 21/（2000-21）*184=1.95 贷；交易性金融资产——成本 2000/（2000-21）*184=185.95 老师，这个分录做到这就完了是吗？

邹老师：回复王借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 亏损21万 借 公允价值变动损益 21万 贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期） 借；其他货币资金184 交易性金融资产——公允价值变动 21/（2000-21）*184=1.95 贷；交易性金融资产——成本 2000/（2000-21）*184=185.95 4 借；银行存款 贷；其他货币资金 5 借；其他应付款 贷；银行存款 完成过程是这样

王：回复邹老师 老师 第三步 借方交易性金融资产 公允价值变动 不用转走吗？

邹老师：回复王你好，变动第二笔计入了 交易性金融资产 公允价值变动贷方，然后转出就那相应比例在第三笔结转了啊

王：回复邹老师 哦哦，就相当于这个亏损的1.65万 从大盘的本金里扣了呗

王：回复邹老师 1.95万

邹老师：回复王你好，是相当于你单位承担了这个亏损

王：回复邹老师 和我说的是一个意思吗？

邹老师：回复王你好，是的，这个亏损金额就是你单位承担了

王：回复邹老师 借 公允价值变动损益 贷 主营业务收入 这个结转的分录，跟客户退本金没关系吧？只在月末 根据盈亏表 做一次就行，对吗

邹老师：回复王你好，是的，与有没有退回没有关系，这个是单位确认收入

王：回复邹老师 老师，老板想看大盘资金是多少 那就是交易性金融资产 本金 和交易性金融资产 公允价值变动 二者想加是不？无论是盈亏 这二者的和也就是交易性金融资产这个科目 就是我大盘的在盘资金 对吗

王：回复邹老师 老板想看收益是多少 最终就看投资收益 也就是我记的主营业务收入 就可以，无论盈亏 或者其他情况 都是这样对吗？

邹老师：回复王你好，是的

王：回复邹老师 老师，我整理出来了麻烦老师帮我看一下，是否准确 有没有缺步骤的

邹老师：回复王你好，是这样处理的

王：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复王不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

小小小炉子儿：回复宋生老师 那材料的会计分录呢

宋生老师：回复小小小炉子儿您好！你收到材料的时候，借原材料 贷应付账款。

年年：回复郭老师 是的

郭老师：回复年年借营业外支出贷银存 不能税前扣除

曾小青：回复bamboo老师 没有增值税吗

bamboo老师：回复曾小青你有进口增值税缴款书 就有进口增值税

曾小青：回复bamboo老师 不懂意思

曾小青：回复bamboo老师 没有进口增值税缴款书 就不用体现增值税吗

曾小青：回复bamboo老师 我们公司出口货物不用开销项票，是不是出口都不要开销项发票呢？

bamboo老师：回复曾小青没有进口增值税缴款书 就暂时不用体现增值税 等收到了再体现 一般公司出口货物要开具增值税普通发票 不知道你公司具体什么情况

曾小青：回复bamboo老师 不开是不是偷税漏税行为，我们公司把只笔款放其他应付款去了，没有体现在收入里

bamboo老师：回复曾小青是不是等后期报关出口了再开票呢

曾小青：回复bamboo老师 2013年到现在的都在其他应付款反应

曾小青：回复bamboo老师 金额上千万

曾小青：回复bamboo老师 如果被查我有没有责任？

bamboo老师：回复曾小青那具体不懂你们公司是什么业务 如果这么些年都可以这么做的话 应该是有什么特殊政策吧

曾小青：回复bamboo老师 我才做两个月

bamboo老师：回复曾小青那你得多观察观察 看看具体是什么业务

曾小青：回复bamboo老师 出口货物（磁电）

曾小青：回复bamboo老师 因为没有进项发票

bamboo老师：回复曾小青这些项目可能有什么优惠政策

曾小青：回复bamboo老师 嗯

曾小青：回复bamboo老师 谢谢

bamboo老师：回复曾小青不用谢 满意请给五星好评 祝你工作顺利

星旭可可：回复庄老师 为什么用应付职工薪酬科目，不是用应交税费科目呢

庄老师：回复星旭可可你好，工会经费在应付职工薪酬科目

星旭可可：回复庄老师 可以不计提吗？

庄老师：回复星旭可可你好，工会经费要计提，按工资总额的2%计提

星旭可可：回复庄老师 申报的数学是按百分之0.8计算的

庄老师：回复星旭可可你好，申报的数学是按2%的40%上缴的，0.8%

星旭可可：回复庄老师 那计提跟上交不是不一样了吗

庄老师：回复星旭可可你好，计提和上缴不一样，上缴40%，