芳儿 老师：回复平安健康就是福甲企业为日用品批发企业，2019年9月期初存货金额1000万元，期末存货1300万元，主营业务成本450万元，运费不含税支出60万元。申报抵扣进项税金180万元。解析: 进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计=(1300-1000+450)*13%+60x9%=102.9万元。指标值=(本期进项税额÷进项税额控制额-1)x100%=(180÷102.9-1) x100%=74.931%>10%，可能存在虚抵进项税额的问题 进一步核查发现企业有80万的库存商品由于管理不善被盗，未做进项税金转出处理。

芳儿 老师：回复平安健康就是福希望能帮助到你，祝你生活愉快

平安健康就是福：回复芳儿 老师 老师，为什么是本期期末存货金额减期初存货再加主营业务成本 这条式子我有点不明白

芳儿 老师：回复平安健康就是福同学你好 本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本 这个代表 当期存货的变动情况 然后根据这个+运费的进项税 倒推出进项税 再以企业实际申报进项税金额与控制额相除，若小于1则不会预警，若大于1，幅度超过10%之后，则会预警 还请再理解下

xxxxxxxx：回复钟存老师 还不明白

钟存老师：回复xxxxxxxx　如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人应当将该项租赁分类为融资租赁。出租人应当将除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。 2.融资租赁的界定标准 　　一项租赁存在下列一种或多种情形的，通常分类为融资租赁： 　　（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。即，如果在租赁协议中已经约定，或者根据其他条件，在租赁开始日就可以合理地判断，租赁期届满时出租人会将资产的所有权转移给承租人，那么该项租赁通常分类为融资租赁。 　　（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。 　　（3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。实务中，这里的“大部分”一般指租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）。如果租赁资产是旧资产，在租赁前已使用年限超过资产自全新时起算可使用年限的75%以上时，则这条判断标准不适用，不能使用这条标准确定租赁的分类。 已使用期占全部可使用期小于等于75%）的前提下，租期占尚可使用期大于等于75%，属于融资租赁。例如：一项资产的全部使用期是十年，已使用六年，租期三年。首先判断6／10＜75%，不属于旧资产；其次，3／4＝75%，属于融资租赁。 　　（4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。实务中，这里的“几乎相当于”，通常掌握在90%以上。

xxxxxxxx：回复钟存老师 讲得太官方了，还是不懂

钟存老师：回复xxxxxxxx。例如：一项资产的全部使用期是十年，已使用六年，租期三年。首先判断6／10＜75%，不属于旧资产；其次，3／4＝75%，属于融资租赁。

花妖：回复小杨老师 不好意思，不是很明白，能举例说明么？

小杨老师：回复花妖产品成本就是一个框，产品的成本都可以装，等到产品完工后，就全部倒出来，倒入库存商品这个框。 制造费用就也是一个框，加工车间里面发生费用都装这个框里，这个框每个月倒清一次，倒到产品成本这个框里面。 这两个框清理的时间和条件不一样。

骆旭燕：回复Lyle 多种产品线意思是比如做电子产品，包括生产手机、电脑、音箱等，这样理解对吗，与多元化有什么区别

Lyle：回复骆旭燕这根本就不是一个层次的 多元化是你的战略 多种产品线是你最后作出来的东西

骆旭燕：回复Lyle 像这道题为什么选D不选C呢

Lyle：回复骆旭燕M型企业组织结构，通过产品线的增加，企业会不断扩张；随着企业规模的扩大，具有多个产品线的企业应采用M型结构。M型结构将该企业划分成若干事业部，每一个事业部负责一个或多个产品线。 战略业务单位组织结构，企业的成长最终将相关产品线归类为事业部，然后将这些事业部归类为战略业务单位。战略业务单位组织结构尤其适用于规模较大的多元化经营的企业。 sbu是m型的进一步发展

家权老师：回复精品4班珍公允价值大于账面余额，公允价值意思就是市场价值，譬如20年初买的20万，年末市价22万，就是公允价值大于账面余额

精品4班珍：回复家权老师 那就是投资收益只有出售跟产生费用时才有？

家权老师：回复精品4班珍一般时候根据年末市场行情，确认公允价值变动

庄老师：回复受伤的路灯根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： （1）将货物交付他人代销； （2）销售代销货物； （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； （6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； （7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。