忐忑的羽毛：回复宋生老师 老师，年报的现金流量表里的期初金额不是应该填上一年的现金流量表金额吗

宋生老师：回复忐忑的羽毛您好！期初金额是就1月份的期初。上期金额才是上一年的。

求知探索：回复冉老师 直接填0确认下行吗？我看以前都没报过

冉老师：回复求知探索你好，学员，实务中也有企业没申报

求知探索：回复冉老师 不点又提交不了，直接0确认可以吗？

冉老师：回复求知探索0就是不填写，实务中有企业不填写的

青春的色彩：回复郭老师 好的，谢谢老师！

郭老师：回复青春的色彩不用客气的，

jenny.jiang：回复龙老师 我这个月是盈利状太，但是我以前是亏损的，这个月要计算所得税吗

龙老师：回复jenny.jiang企业所得税是季报的，3个月加起来，不是单单看一个月计算的。

jenny.jiang：回复龙老师 好的，我知道了，谢谢老师

龙老师：回复jenny.jiang恩恩，没事。

H-哈哈嘻嘻：回复朴老师 如果变更股权，之前他们账上挂应收应付，账也是按代理记账模式做的， 那期初数据是按现在和购买来确认的余额来录入，还是要把变更前的账务理清楚了录入期初数据，他们前期的账务和税局的数据会对变更后报表有很影响吗

朴老师：回复H-哈哈嘻嘻用以前年度损益调整的话是么有影响的 这个没事

往往：回复文文老师 应付，应收账款，其他应收，应付不需要设置吧

文文老师：回复往往应付，应收账款，其他应收，不需要设置

Christy 123：回复朴老师 这个现金流量表没事是吧老师，我不太会编，然后用的公式发现好多科目都没有细分，都在表中罗列到一起了

朴老师：回复Christy 123没事的，数据正确就行了

Christy 123：回复朴老师 最后的期末现金余额可以和账对上，就是其中的数可能好几项加一起了没有在表中详细体现，职工的工资薪金是0，但是实际上每个月都发放工资了，职工工资的支出部分就体现在流量表中的其他项目里面了，就是这种情况老师

朴老师：回复Christy 123你对应的调整一下就行了

Christy 123：回复朴老师 已经申报了老师是去年第四季度的，我可以在汇算清缴年报时调整吗，这样年报的报表就跟我季报的不一致了

朴老师：回复Christy 123你直接汇算清缴的时候报正确的就行了

Christy 123：回复朴老师 老师那就是不一致也没关系吧，

朴老师：回复Christy 123嗯，只要汇算清缴正确就行

Christy 123：回复朴老师 老师，用现金支付给对方的款项并收到对方开具的发票了，所得下税汇算清缴允许扣除吧

朴老师：回复Christy 123是的，有发票的就可以扣除的

Christy 123：回复朴老师 老师，汇算清缴小型微利企业免填一般企业收入明细表，一般企业成本支出明细表，那当年发生了成本费用支出以及取得了收入也免填吗

朴老师：回复Christy 123汇算清缴小型微利企业免于填报以下申报表： 1. 《一般企业收入明细表》（A101010） 2. 《金融企业收入明细表》（A101020） 3. 《一般企业成本支出明细表》（A102010） 4. 《金融企业支出明细表》（A102020） 5. 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000） 6. 《期间费用明细表》（A104000） 注意： 相关数据在A100000中直接填写即可！

Christy 123：回复朴老师 老师，我们账目上有一笔其他应收款是借给外单位的钱还没有收回，长期挂帐有什么风险吗

朴老师：回复Christy 123三年以上就要转到营业外支出了