有有：回复邹老师 老师，以前有选报二字的，之前都没有报，而且我的财务软件里也无法生成现金流量表

邹老师：回复有有你好，这个就需要看你当地税局对财务报表报送的要求的 通常来说是需要按规定期限报送的 （是针对这个回复有什么疑问？）

坚持：回复小林老师 怎么分啊

小林老师：回复坚持您好，您把所有支付其他与经营活动有关的现金是负数的分录全部找出，看原因

坚持：回复小林老师 看不到明细，我不知道哪些分录会影响这一项

小林老师：回复坚持您好，那您需要取得明细，否则不准确

秀：回复朴老师 国有企业没有利润表，怎么编制流量表呀？

朴老师：回复秀现金流量表是国有企业财务管理动态监管企业的重要工具可有效反馈国有企业在某时间段内的投资、经营以及筹资情况,有利于国有企业扩展自己的市场份额,加强企业自身影响力,也是规避风险的措施,对国有企业财务管理是十分重要的,可以帮助决策层改善企业经营状况。有的，根据你的业务来编制

加油：回复林夕老师 老师还是不明白，麻烦再详细解释下

林夕老师：回复加油你好： 公允价值套期，指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺的公允价值变动风险进行的套期，该类价值变动源于某特定风险，且将影响企业的损益。 这里的D表述，只是通过实例进行转换了一下： 现有存货，（定义中的：已确认资产），对价格变动风险套期（定义中的：承诺的公允价值变动风险进行的套期） 老师结合着公允价值套期的定义进行对比，咱们从这个角度理解一下~

o韦宝芸☆：回复王雁鸣老师 从七月开始，那我要按什么数据填进去？按库存现金科目吗？

王雁鸣老师：回复o韦宝芸☆您好，不是按现金金额，是按原来的现金流量表的数据填写的。 一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1．吸收投资所收到的现金 ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金 ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金 ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1．收回投资所收到的现金 ＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金 ＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 ＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 4．收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 ＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金 ＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7．支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销 ＝无形资产（期初数－期末数） 或＝无形资产贷方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销 ＝长期待摊费用（期初数－期末数） 或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少（减：增加） ＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 7、预提费用增加（减：减少） ＝预提费用期末数－预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 ＝利息支出－应收票据的贴现利息 11、投资损失（减：收益） ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 12、递延税款贷项（减：借项） ＝递延税款（期末数－期初数） 13、存货的减少（减：增加） ＝存货（期初数－期末数） 注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少（减：增加） ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 15、经营性应付项目的增加（减：减少） ＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数） 16、其他 一般无数据。 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 ＝利润表中主营业务收入×（1＋17％）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） ＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-（4+5+6+7）} 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4．购买商品、接受劳务支付的现金 ＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17％）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 5．支付给职工以及为职工支付的现金 ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费 ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7．支付的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费 六、汇率变动对现金的影响 ＝汇兑损益

o韦宝芸☆：回复王雁鸣老师 好复杂，没看懂

o韦宝芸☆：回复王雁鸣老师 我是七月建账，那我要按几月份的现金流量表填呢？

王雁鸣老师：回复o韦宝芸☆您好，是有点复杂，按六月底的数据填写期初数据。

超：回复方老师 可是这个198.11是进项税呀 是不是应该填到支付的各项税费里呢，到5月份只有这一个进项税 还没有收到发票和开出发票

方老师：回复超进项税不反映在支付的各项税费。 支付的各项税费指上交税局的款项。

小洪老师：回复红山果果你好打错了，本月累计是六月份这个月的累计

红山果果：回复小洪老师 那银行收入的利息，支出的手续费，分别要归集到哪一类中，最后的流量表余额有没有可以验证的数据

小洪老师：回复红山果果你好，归在其他经营现金流

红山果果：回复小洪老师 从投资人处取得的借款要填写哪一项，后期盈利了是要归还的，还要付利息，是填写取得借款的现金，还是填写吸收投资者投资到的现金

小洪老师：回复红山果果你好，这个属于投资类现金流

红山果果：回复小洪老师 看了流量表的选项，里面没有一项是符合的，符合筹资活动的取得借款收到的现金，因为后期要偿还利息的

小洪老师：回复红山果果你要填在筹资现金流，具体怎么填加进去一项合适的就好

红山果果：回复小洪老师 老师，这个意思是我填在三，筹资活动产生的现金流量下的任何一项都是可以的吗？

小洪老师：回复红山果果你好填在取得借款产生的现金流

超：回复宋生老师 没法传表格 我从会计学堂下载了个自动生成现金流量表的表格，表格名称 现金流量表-精准eK9 我看了下应该是累计数的 那我要填每月数怎么办呢

宋生老师：回复超您好！这个我不清楚了。我也不知道表格是怎么做的公式。不好意思

SAS：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师了！

SAS：回复王雁鸣老师 对了，老师，那16年年度资产负债表是否也是按照16年12月的数据直接填呢，数据也要16年的全年累计吗？

王雁鸣老师：回复SAS您好，是的。 不客气。

青柠：回复jossonli。建议联系管理员确认。

真真^o^：回复bamboo老师 以前是有选填的，所以一直就没报过现金流量表，但是现在系统没有选填两个字，不填要紧吗？

bamboo老师：回复真真^o^不是必填的表格 不填没事的 除非您不填不能申报

真真^o^：回复bamboo老师 ，谢谢老师的回答

bamboo老师：回复真真^o^不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快