真：回复邹老师 工会经费是按工资的应发数还是实际发放数？我们单位11月份开通的地税，12月份发放11月份的工资。该怎么做啊，老师！

邹老师：回复真你好，是应发数据 12月份也是计提11月份，申报11月份的工会经费啊

真：回复邹老师 好的，谢谢老师啦！

邹老师：回复真不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

助教：回复吴月柳 这个免税 是记在三月的账还是四月的账

吴月柳：回复助教四月

青青：回复袁老师 老师，那缴纳增值税的附加税也需要计提，计提借：营业税金及附加 贷：应交税费，缴纳时借：应交税费 贷:银行存款。是这样做分录的吗？

袁老师：回复青青可以的，是的

【下一季、春】：回复bamboo老师 印花税不需要计提 是从什么时候开始的

bamboo老师：回复【下一季、春】企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理 2006年颁布的 2221 应交税费 　　一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 　　企业（保险）按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。 　　企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。 　　企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。

王丽娟：回复晓海老师 销项税转出是什么意思

晓海老师：回复王丽娟没有销项税转出。 如果销售出去的货物被退回，开具红字发票冲销销项税。

夏雨：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复夏雨不用客气的

丽子娃娃：回复maize老师 哪些记管理费用那些记税金及附加

maize老师：回复丽子娃娃目前没有税费是做管理费用，全部做税金及附加下面了

丽子娃娃：回复maize老师 残疾人保证金工会经费也记税金及附加吗

maize老师：回复丽子娃娃这个不是，但是这个不是税，这个做管理费用

丽子娃娃：回复maize老师 那什么情况要进税什么请款进费

maize老师：回复丽子娃娃没有税现在做这个管理费用了，

方老师：回复会计借应交税费-水利基金 贷银行存款

会计：回复方老师 是借方余额吗 记预交税金可以吗

方老师：回复会计是的，借方余额，附加及基金的预缴直接通过应交税费处理就可以，月底结转至税金及附加。

会计：回复方老师 @方老师:预交10的时候 记应交税费--水利基金 10 贷：银行10，月末是借方余额10，等下个月的时候少交来弥补，借：税费 20 贷方：应交税费 20 借方：应交税费10 贷方 银行 是这样吗

方老师：回复会计是的。 月底计提时 借税金及附加 贷应交税费 次月交纳时直接抵减交差额，借应交税费 贷银行存款

会计：回复方老师 @:先记预交税费 借方：预交税费 贷方 银行， 发生时，借方 营业税费 贷方，应交税费 借方应交税费 贷方预交税费可以吗

方老师：回复会计这样做也是可以的，实务中预交税费一般是用来反映增值税预交的。

哈哈哈笑死：回复宋生老师 可是我的软件没有税金及附加-水利建设基金 是不是要自己新增呀

宋生老师：回复哈哈哈笑死你好！是的，自己加上去。