晚秋、冬至：回复轶尘老师 老师可以给我写一下从开始到结转成本完成的分录吗，因为没做过所以不太懂

轶尘老师：回复晚秋、冬至借：工程物资 应交税费-应交增值税 贷：银行存款 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：工程物资

晚秋、冬至：回复轶尘老师 这是采购和领用时候的分录吧，等到最后结转成本的时候应该怎么做呢

轶尘老师：回复晚秋、冬至甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

晚秋、冬至：回复轶尘老师 老师有没有当年工程完结的，这个我不知道最后的结转成本在哪里

轶尘老师：回复晚秋、冬至当年完工 就整个确认成本和收入 和上面的例子是一样的

晚秋、冬至：回复轶尘老师 老师我们是卖铝合金百叶窗，包工包料的那种承包合同的，也适合这种分录吗

轶尘老师：回复晚秋、冬至看你的主营是销售还是按照 我认为应该是前者 那么按照购销来处理

晚秋、冬至：回复轶尘老师 现在老板让开9的税率发票，所以账务处理是不是走不了销售

轶尘老师：回复晚秋、冬至你这种属于虚开 应该按照你的实际业务为准

晚秋、冬至：回复轶尘老师 可是我们签的合同是这样的

轶尘老师：回复晚秋、冬至不看合同 看你的主营业务范围里面有没有安装这一项 如果有 按照安装合同来进行

晚秋、冬至：回复轶尘老师 我们经营范围有承包工程的

轶尘老师：回复晚秋、冬至那就可以按照承包工程来处理

晚秋、冬至：回复轶尘老师 那么账务处理可以像您前面写的那样处理吗

轶尘老师：回复晚秋、冬至是的 按照我上面的处理

晚秋、冬至：回复轶尘老师 老师我有点看不懂结转成本的分录是借：工程施工---合同毛利 主营业务成本---船舶 贷：主营业务收入

轶尘老师：回复晚秋、冬至这个是完工百分比发的结转 最后工程施工和工程结算要对冲

思念：回复张艳老师 老师，组装过程怎么是借:生产成本？

张艳老师：回复思念是因为这个组装过程就类似加工过程，所以才会用到生产成本科目核算的。

思念：回复张艳老师 这一步是每个月做吗？

张艳老师：回复思念是的，发生了组装业务就需要核算的。

思念：回复张艳老师 就是相当于结转料，工，费到生产成本，对吗？在把生产成本结转到库存商品？然后销售了在结转主营业务成本减少库存商品？

张艳老师：回复思念是的，就是这个整体的理解思路。

Elaine：回复徐阿富老师 辅材没有进项，以后税务会不会有问题啊

徐阿富老师：回复Elaine你好，你应该有购进的吧？是不是只是没票而已。

Elaine：回复徐阿富老师 是的，没有票

徐阿富老师：回复Elaine你好，这种情况，你可以把没有发票的购进也做帐里去，以便结转成本，也不会产生无米之炊，但是因为没有票，成本不能在税前扣除，年终汇算清缴时需要调增所得额

慧琳：回复小锁老师 为什么我这个月抵扣完销项税之后 还有城建税

小锁老师：回复慧琳您好，您进项比销项大吗？

慧琳：回复小锁老师 对 进项6000多 销项4000多

慧琳：回复小锁老师 你看看这个图

小锁老师：回复慧琳我看看你的销项，进项没啥问题，销项是不是有简易计税的

慧琳：回复小锁老师 销项11月就开了一张票 就是4000多的税 一般计税

小锁老师：回复慧琳那这个不应该啊，你这明明是留底，不会出来附加的啊。

慧琳：回复小锁老师 回头我把表格清空重新填一下看看吧 谢谢老师

小锁老师：回复慧琳不客气了，也没实质性帮上您的忙，抱歉。

N~ever.：回复紫藤老师 比如申报时候可加计320.26，但是只申报没实际递减时怎么做分录？到下个月的时候有实际递减税额又是怎么做分录呢？

紫藤老师：回复N~ever.借：应交税费-未交增值税 应交税费—增值税加计抵减 　

N~ever.：回复紫藤老师 就是申报时，借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—增值税加计抵减 　 实际抵减时，借：应交税费—增值税加计抵减 　　贷：其他收益 是这样做吗老师？

紫藤老师：回复N~ever.对的，你的理解是正确的

Journey：回复小洪老师 那其实就是制度得完善，适合本企业目前发展的，是吗？

小洪老师：回复Journey你还，是的，其实做内控代价挺高的。

Journey：回复小洪老师 指的是人力和配合度方面吗？

小洪老师：回复Journey你好是的，他的性价比是很高的。