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周转材料的摊销会计分录
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王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 飘逸的犀牛 发表的提问：
老师，问一下，周转材料摊销 是购进的当月就进行摊销吗 筹建期购进的周转物资当月摊销吗
周转材料摊销有三种方法：分别是一次摊销法，五五摊销法和分次摊销法。按公司规定的摊销方法摊销就行
136楼
2023-06-20 17:54:03
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星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 0.84w
引用 @ +86 发表的提问：
老师你好，周转材料自购进到领用有几种方法进行摊销，分别怎么做分录呢
同学， 你好！一般用五五摊销法 购入借：周转材料-在库 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 领用时候 借：周转材料——在用 　贷：周转材料——在库 　借：管理费用 　贷：周转材料——摊销 （这个分录做2次） 结转周转材料摊销额： 借：周转材料——摊销 贷：周转材料——在用
137楼
2023-06-20 18:19:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 素颜 发表的提问：
老师你好。我看账上余额以前那个会计的周转材料从18年就挂起的，未摊销。现在怎么处理呢及会计分录
你好，是已经领用了应当摊销而没有摊销的意思？
138楼
2023-06-20 18:45:28
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素颜：回复邹老师 对的 就是呢
2023-06-20 19:13:24
素颜：回复邹老师 截图未截图完。下面还有一个低值易耗品，我们这个是冲销以前的损益调整呢 是不是不能作为现在的成本呢
2023-06-20 19:25:45
邹老师：回复素颜你好，就需要补做摊销处理 借：以前年度损益调整 贷：周转材料
2023-06-20 19:50:34
素颜：回复邹老师 以前年度损益调整、我们这个用友软件没有这个科目，我能否在备注写调整以前年度损益调整 然后直接冲减以前的未分配利润呢，借：未分配利润，贷：周转材料呢
2023-06-20 20:05:28
邹老师：回复素颜你好，没有以前年度损益调整科目，可以直接这样处理的 借：利润分配——未分配利润， 贷：周转材料
2023-06-20 20:23:45
素颜：回复邹老师 好的，谢谢。老师，还请问一个问题，就是工程物资以前也挂了很多，是专业设备，通用设备这些，我们现在也没有用这个科目，这个怎么处理呢
2023-06-20 20:34:41
邹老师：回复素颜你好，做之前多挂账的相反分录冲销就是了
2023-06-20 21:04:38
素颜：回复邹老师 以前是核定征收。19年开始查账征收的，核定征收（以前这是购买的材料及设备放在这个科目的，不管有没有发票，是付了材料及小设备，工具等材料的款就放在这里面的
2023-06-20 21:21:19
邹老师：回复素颜你好，做之前多挂账的相反分录冲销就是了 （是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-06-20 21:50:32
素颜：回复邹老师 以前直接做的是贷：工程物资-专用材料、专用设备、工器具 贷：银行存款、这个怎么冲销，
2023-06-20 22:18:37
邹老师：回复素颜你好，冲销的分录是 借：银行存款 贷：工程物资-专用材料、专用设备、工器具
2023-06-20 22:34:38
素颜：回复邹老师 这冲销了不是影响银行存款吗，以前就是付款的时候就直接入到工程物资了
2023-06-20 22:48:53
素颜：回复邹老师 这不是多挂账哟 ，是以前就是付款买东西的时候，以前那个会计就如的这个科目
2023-06-20 23:11:49
邹老师：回复素颜你好，是会影响银行存款 你之前多付了，现在冲销，冲销之后银行存款才做到了账实一致啊
2023-06-20 23:25:59
素颜：回复邹老师 老师。你还没有听懂我的意思，以前没有多付，是以前实际买这些东西付款无发票，以前那个会计就做的是会计分录是贷：工程物资-专用材料、专用设备、工器具 贷：银行存款 现在的问题是就是这个工程物资一直挂起的，又无发票。该怎么处理
2023-06-20 23:43:44
邹老师：回复素颜你好，以前没有多付，只是没有发票，那账务就不需要调整啊 只需要在汇算清缴的时候对无票成本做纳税调增应纳税所得额处理。
2023-06-20 23:55:15
素颜：回复邹老师 这个我们未结转成本，这是18年之前的（核定征收）时候挂起的 、现在可以结转作为20年成本，然后所得税汇算的时候调增吗。还是不能作为20年的成本，可以冲销以前的未分配利润吗
2023-06-21 00:07:27
邹老师：回复素颜你好，可以作为2020年的成本，只是因为没有发票，汇算清缴的时候需要做纳税调增处理的 
2023-06-21 00:29:41
素颜：回复邹老师 好的，谢谢老师.
2023-06-21 00:49:39
邹老师：回复素颜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-06-21 01:13:39
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 风中的狗 发表的提问：
老师好,为什么周转材料需要摊销呢??
周转材料属于在一个期间消耗掉（比如6个月），对应的费用就要分别进入1-6月的每个月。
139楼
2023-06-20 18:53:59
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风中的狗：回复罗老师 是因为权责发生制,按它消耗的时间,在这时间内分摊开来...一般都是五五摊销吗
2023-06-20 19:20:05
罗老师：回复风中的狗对的
2023-06-20 19:42:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 扬扬 发表的提问：
领用周转材料包装物的会计分录
你好，借；销售费用等科目，贷；周转材料——包装物
140楼
2023-06-21 18:00:39
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 3.1415926 发表的提问：
公司购买一台电风扇分录？借：周转材料―电风扇贷：银行存款？借：管理费用―周转材料摊销 贷周转材料―电风扇 对吗？可以直接走管理费用办公费吗？不走周转材料
可以直接走管理费用——办公费，或者是你上述的分录处理。
141楼
2023-06-21 18:26:31
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3.1415926：回复江老师 好的谢谢，还有个问题， 付工程医保怎么做分录？
2023-06-21 18:56:17
江老师：回复3.1415926付工程医保什么意思？是不是工程项目的医保，这个就是计入工程施工——合同成本
2023-06-21 19:24:45
3.1415926：回复江老师 工程施工人员的医保
2023-06-21 19:48:29
江老师：回复3.1415926计入工程施工——合同成本
2023-06-21 20:18:23
梵一老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ 沉默 发表的提问：
购进周转材料的时候是借：周转材料-在库 贷现金 还是做借：工程施工-合同成本-材料费-周转材料 领用时再做你后面这个分录这俩个都做 周转材料下购入 领用 摊销都有，如果把工程施工-合同成本-材料费-周转材料呀如何？
周转材料是用来核算低值易耗品的 工程施工-合同成本是建筑行业又来归集发生成本的 你领用了周转材料 借：工程施工-合同成本 贷：周转材料
142楼
2023-06-21 18:37:47
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沉默：回复梵一老师 老师 当周转材料购入时 借：周转材料-在库 贷：现金 领用时：借周转材料-在用 贷：周转材料-在库 摊销时：借：周转材料摊销 贷周转材料--在用 是这样的吗
2023-06-21 19:00:42
梵一老师：回复沉默你是建筑行业的吧 ？ 领用完了要计入合同成本 你这样做实际上领用了 周转材料的账面并没发生变化 但实际已经减少了
2023-06-21 19:11:38
沉默：回复梵一老师 我应该怎么做，才能是完整的把分录做完？麻烦老师帮我把分录步骤写全，谢谢
2023-06-21 19:28:24
梵一老师：回复沉默周转材料是用来核算低值易耗品的 工程施工-合同成本是建筑行业又来归集发生成本的 你领用了周转材料 借：工程施工-合同成本 贷：周转材料
2023-06-21 19:55:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 一剪寒梅 发表的提问：
周转材料有服装，有厨房用具等，我统一采用一种摊销法呢还是分别采用不同的摊销法呢？
你好，不同的周转材料可以采取不同的摊销办法的
143楼
2023-06-21 18:50:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 蓝精灵 发表的提问：
餐饮公司，公司的周转材料怎摊销，比如入2000个餐合3000元
您好，建议使用多少，出库多少，摊销多少？
144楼
2023-06-22 17:51:51
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：回复蓝精灵借主营业务成本 贷周转材料
2023-06-22 18:03:58
蓝精灵：回复王雁鸣老师 那是意思入2000，用了800，剩1200，借:周转材料3000，贷:银行存款3000，货，领用时借:销售费用一低值易耗品1200，贷:周转材料1200
2023-06-22 18:33:49
王雁鸣老师：回复蓝精灵您好，可以这样理解与操作的。
2023-06-22 18:57:35
蓝精灵：回复王雁鸣老师 那比如没盘点，不知用了多少怎办
2023-06-22 19:11:33
王雁鸣老师：回复蓝精灵您好，也可以一次性全部记入费用处理的。借:周转材料3000，贷:银行存款3000，货，领用时借:销售费用一低值易耗品3000，贷:周转材料3000
2023-06-22 19:37:10
蓝精灵：回复王雁鸣老师 那如果金额大的话，比如两三万，也没盘点，也不知每次用了多少，金额有点大，昨办
2023-06-22 19:59:09
王雁鸣老师：回复蓝精灵您好，也按全部一次性入费用处理吧，因为毕竟没有盘点。如果要分次的话，必须有人管理并开具出入库单。
2023-06-22 20:12:51
蓝精灵：回复王雁鸣老师 周转材料不是说可以五五分摊么
2023-06-22 20:32:34
王雁鸣老师：回复蓝精灵您好，是的，也可以五五摊销的。只是好多企业都不选择这个方法了。
2023-06-22 20:51:34
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 亦含 发表的提问：
对周转材料的摊销采用一次摊销法为什么体现的是重要性？
您好，学员，重要性就是说由于周转材料的金额太小，一直在周转使用照理不应该一次进费用，但是金额实在太小、核算太细致没有意义也不重要，所有一次摊销了。
145楼
2023-06-22 18:06:28
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亦含：回复金子老师 谢谢
2023-06-22 18:22:00
金子老师：回复亦含不用客气学员，很高兴为您解答！若对我的解答满意请给予好评。
2023-06-22 18:39:25
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ magi…… 发表的提问：
周转材料-摊销，月底是可以有余额的是吗？
就比如，公司生产部门8月领用了一批周转包材4782.40：则：借：周转-在用：4782.40 贷：周转-在库：4782.40；使用五五摊销法摊销：借：制造-配件 2391.20 贷：周转-摊销 2391.20 ，所以月底周转摊销存在贷方余额2391.20是可以的是吗？ 那12月需要报废此批包材则做：借：制造-配件 2391.20 借：周转-摊销 2391.20 贷：周转-在用：4782.40.是这样吗？
146楼
2023-06-22 18:30:33
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方老师：回复magi……你好，是低值易耗品吗？
2023-06-22 19:02:35
magi……：回复方老师 是的老师
2023-06-22 19:30:45
方老师：回复magi……如果采用五五摊销法，期末会有一半的余额。 采用一次摊销法时期末无余额。
2023-06-22 19:50:41
magi……：回复方老师 那请问老师，按照我上面的做法正确吗？
2023-06-22 20:07:36
方老师：回复magi……你好，会计处理正确的。
2023-06-22 20:36:44
magi……：回复方老师 好的，谢谢老师
2023-06-22 21:01:32
方老师：回复magi……不客气，满意请给老师五星好评哈，谢谢！
2023-06-22 21:16:30
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 小妹 发表的提问：
周转材料简易房的会计分录怎么处理
你好！借：周转材料—简易房 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等 2、使用的时候 借：管理费用等 贷：周转材料—简易房
147楼
2023-06-22 18:47:59
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小妹：回复宋生老师 谢谢老师，低值易耗品怎么做会计分录处理？
2023-06-22 19:05:43
宋生老师：回复小妹你好！1、购入低值易耗品时：借：低值易耗品－在库贷：银行存款等 2、从仓库发出低值易耗品时：借：低值易耗品－在用贷：低值易耗品－在库3、领用时按五五摊销：借：制造费用贷：低值易耗品－摊销4、报废时：（1）残料入库借：原材料贷：制造费用等（2）摊销剩余的50%，扣除残料借：制造费用贷：低值易耗品－摊销（3）冲销在用低值易耗品的成本借：低值易耗品－摊销贷：低值易耗品－在用
2023-06-22 19:21:50
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ c. 发表的提问：
分配周转材料如何编制会计分录
同学您好，周转材料的会计分录 1、购入包装物 借:周转材料——包装物 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 2、生产过程中用于包装产品作为产品组成部分 借:生产成本 贷:周转材料——包装物 3、随同商品出售而不单独计价的包装物 借:销售费用 贷:周转材料——包装物 4、随同商品出售而单独计价的包装物 (1)出售时 借:银行存款 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) (2)结转成本时 借:其他业务成本 贷:周转材料.
148楼
2023-06-23 17:35:30
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c.：回复易 老师 老师，这道题如何做会计分录
2023-06-23 17:48:35
易 老师：回复c.同学您好，借：生产成本（生产车间），制造费用（机修车间）管理费用（行政用）销售费用（销售） 贷：周转材料
2023-06-23 18:12:36
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 自由的大白 发表的提问：
老师这是关于周转材料的题目，应该怎么做会计分录呢
你好 购入 借，材料采购 11000 借，应匀税费——应增进 1430 贷，银行存款12430 入库存 借，周转材料 10000 借，材料成本差异1000 贷，材料采购 11000
149楼
2023-06-23 17:46:42
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自由的大白：回复立红老师 老师 昨天另一个老师说第四题要设置预付账款科目她说应该得这样做会计分录 借:周转材料11000 应交税费应交增值税进项税额1430 贷:预付账款12430 对不对呢老师
2023-06-23 18:20:32
立红老师：回复自由的大白你好，预付账款是没有取得发票时预先支付的货款，这个不是预付账款的。
2023-06-23 18:48:56
自由的大白：回复立红老师 所以老师就按你这样做就好啦
2023-06-23 19:17:12
立红老师：回复自由的大白你好，是的，是这样的。
2023-06-23 19:45:20
自由的大白：回复立红老师 老师那个材料成本差异究竟要怎么区分借方还是贷方呢，课堂上老师说结转发出材料成本差异记在贷方，超支用正数结转，节约的负数加方框。但是前面的原材料计划成本和实际成本的是超支记借方，节约记贷方。我都有点分不清了。老师是有两种情况的吗？请帮我区分一下，就例如刚刚这道题呢，为什么是记在借方呢
2023-06-23 20:14:41
立红老师：回复自由的大白你好，材料成本差异借方：入库材料的超支差和发出材料的节约差 贷方核算：入库材料的节约差和发出材料的超支差 上个题购入时是超支，在借方。
2023-06-23 20:29:43
自由的大白：回复立红老师 老师那就是入库和发出的是相反的吗
2023-06-23 20:54:35
自由的大白：回复立红老师
2023-06-23 21:22:44
自由的大白：回复立红老师 老师这道题是关于存货跌价准备的题目，要怎么做呢
2023-06-23 21:36:14
立红老师：回复自由的大白你好、 第一个 借，资产减值损失 5 贷，存货跌价准备 5 2 借，存货跌价准备4 贷，资产减值损失 4 3 借，存货跌价准备 3 贷，资产减值损失3 4， 借，资产减值损失1 贷，存货跌价准备 1
2023-06-23 21:54:49
自由的大白：回复立红老师 老师金额是怎么算的呢
2023-06-23 22:22:51
立红老师：回复自由的大白你好， 5=30减23减2 第二个回升4转回4 第三个回升3再转3 第四个又减值1，
2023-06-23 22:37:19
自由的大白：回复立红老师
2023-06-23 22:55:45
自由的大白：回复立红老师 老师第三题（30-32）-3=-5的计算对吗，我这样解答对不对呢
2023-06-23 23:17:33
自由的大白：回复立红老师 我解答过程有哪里不对吗
2023-06-23 23:35:59
立红老师：回复自由的大白你好，对的没有问题 的，
2023-06-23 23:50:02
自由的大白：回复立红老师 老师，第一道题说是盘亏还未查明情况，等到第三题才说是自然灾害，那第一题还有写应交税费--应交增值税（进项税额转出）吗
2023-06-24 00:03:48
自由的大白：回复立红老师 老师第一题说是盘亏还未查明情况，等到第三题才说是自然灾害，那第一题还要写应交税费--应交增值税（进项税额转出）的会计分录吗
2023-06-24 00:25:57
立红老师：回复自由的大白你好，自然灾害不需要做进项转出
2023-06-24 00:49:43
自由的大白：回复立红老师 老师那第一题是不用写进项转出的会计分录吗不是在第一题还未查明情况吗
2023-06-24 01:12:30
立红老师：回复自由的大白你好，不需要写的，未查明情况是不需要写的。
2023-06-24 01:32:58
自由的大白：回复立红老师 老师就是第一题不用写进项转出吗
2023-06-24 01:54:53
立红老师：回复自由的大白你好，是的，是不面要写的。
2023-06-24 02:07:35
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 代代 发表的提问：
已摊销完的周转材料再拿去另一个新项目用，入仓时是不是不要录入金额？那入仓、出仓领用的会计处理分录怎样记？
同学你好 摊销完不需要做账了 备查登记就可以
150楼
2023-06-23 17:54:22
全部回复
代代：回复钟存老师 要入仓库吗
2023-06-23 18:49:08
钟存老师：回复代代不需要入仓库 直接领走
2023-06-23 19:10:11
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