風起時 . 雲聚雲散 .：回复meizi老师 主体工程是时候 必须穿插得水电管路，不是后期得，我在咱们问答里有说基础工程得 又说建安得，，想再确认下 ，哪个更精确

meizi老师：回复風起時 . 雲聚雲散 . 你好；    开发成本的明细科目   ： （一）、土地获得价款 为取得土地开发使用权而发生的各项费用。 1、土地出让金：向政府部门支付的土地出让金，土地变更用途和超面积补交的地价。 2、土地征用及拆迁补偿费：有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出，安置及拆迁补偿，农作物补偿费等。 A、土地征用费 B、耕地占用费 C、安置养老费 D、拆迁补偿费 E、土地补偿费 F、其他 3、合作补偿款：补偿合作方地价，合作建房分配的房屋成本和税金。 4、中介费 5、预提 6、其他：含契税、初始登记费等。 （二）、前期工程费 在取得土地开发权之后，项目开发前期的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、“三通一平”等前期费用。 1、勘察设计费 A、勘察及丈量费 B、规划设计费：含景观设计C、竞标设计补偿费 2、三通一平费 A、临时道路 B、临时用电 C、临时用水 D、场地平整 E、临时设施费 3、可行性研究费 A、可行性研究编制费 B、市场调查费 C、项目建设咨询费 D、其他 4、人防费 5、大市政配套费 6、预提 7、施工扰民费 8、其他 A、招标代理及管理费 B、配套方案征询费 C、测绘费 D、工程保险费 E、环境评估费 F、竣工档案编制费 G、日照分析 H、审图费 I、晒图费 J、其他 （三）、基础设施费 建筑物外红线内。 1、室外给排水系统 A、上水配套费 B、雨污水 C、直饮水 D、热水 E、其他 2、室外电气系统 A、供电配套工程费 B、其他 3、室外燃气系统 A、燃气配套费 B、其他 4、通讯系统：电话、宽带、有线电视等。 5、环卫设施 6、采暖系统 7、预提 8、其他 （四）、建筑安装工程费 项目开发过程中发生的主体内列入预算的各项费用。 1、建筑结构工程 A、基础工程 B、主体结构工程 C、门窗工程 D、公共部位精装修 E、室内精装修 F、样板房：主体内的样板间的设计、装修以及家具等费用。 2、设备及设备安装工程 A、室内水暖气电管线设备 B、室内设备及安装：空调、电梯、高低压配电等。C、消防系统 D、智能化系统：保安、电信、卫星电视等。 3、室外总体工程 A、道路系统：小区道路、围墙、门卫、标识等。B、园林环境工程 绿化建设、建筑小品等。C、其他 4、工程管理费 A、工程监理费 B、咨询费 C、施工合同外奖金 D、质监费、验收费 5、预提 6、其他 （五）、公建配套设施费 开发过程中，根据有关法规，产权及其收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出。 1、会所、物管楼 2、儿童乐园 3、学校、幼儿园 4、游泳池 5、网球场 6、预提 7、其他 （六）、资本化利息 直接用于项目开发所借入资金的利息支出、汇兑损失，减去利息收入和汇兑收益的净额。 1、利息支出 2、利息收入 3、汇兑损益 4、金融机构手续费 （七）、开发间接费 与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出；以及与项目推广销售有关但发生在楼盘开盘前的费用支出。 1、工程管理费 A、行政管理费：直接从事项目开发的部门的人员的工资、奖金、补贴等人工费以及直接从事项目开发部门的行政费。五级明细参考“管理费用”明细科目 B、在建工程抵押费:评估费、公证费、抵押登记手续费、财产保险费 C、其他 2、营销费用：项目开盘前发生的广告、策划、样板间、售楼中心建设、售楼书、模型等所有营销推广费用。 A、媒介广告费：电视、广播、互联网、报纸、杂志、公交、电子屏、车站、路牌广告。 B、样板间：临时样板间的建造、设计、装修以及清洁、保安、维修费用。 C、其他 3、预提 4、其他

雨诺：回复小黎老师 管理费用-长期待摊销吗？

小黎老师：回复雨诺你好，金额大的直接入长期待摊费用，不大的直接入管理费用

981554408：回复朴老师 到时也要折旧吗

981554408：回复朴老师 12万

朴老师：回复981554408你好，是的哦，要计提折旧的

丫头：回复邹老师 不可以计入办公费吗

邹老师：回复丫头你好，虽然是放在办公室，但是这个不属于办公用品支出

平淡：回复玲老师 安装费1万元直接计入管理费用

玲老师：回复平淡可以直接记入管理费。

平淡：回复玲老师 好的，谢谢！

玲老师：回复平淡不客气，祝工作学习愉快

云淡风轻：回复叮当老师 老师您有没有基本的分录可以发给我一下吗，现在学习有点来不及了，我先大致看一下把账入完

叮当老师：回复云淡风轻你好！这个东西急不来哈。工程施工科目可以参照生产制造企业的生产成本科目使用。有工程施工-合同成本/间接费用/合同毛利。合同成本:只能直接计入该项目的所有成本，如人工材料、机械使用等。间接费用：无法直接计入该项目的，如：管理人员工资等。合同毛利：用工程结算-工程施工后的差额。工程结算：按合同要求工程价款结算的金额。

云淡风轻：回复叮当老师 我们公司只有两个管理人员，一个是法人，一个是会计，剩下的都是安装工人，法人和会计的我直接计入管理费用了，剩下的工人走工程施工了，我们现在就是纯劳务，甲方提供材料，简单点的核算分录就行吧老师，项目特别小，还是小规模

叮当老师：回复云淡风轻你好！可以简单处理哈。

云淡风轻：回复叮当老师 那我也不用按完工百分比确认收入了吧老师，一般都是三两个月就完事了，工人工资我都做到合同成本里，等开了发票直接确认收入结转成本行吗，别整那毛利率啥的

叮当老师：回复云淡风轻你好！可以哈。金额较小虽然有风险，但是也不是特别大。

云淡风轻：回复叮当老师 总共加起来还没超过五十万的合同呢，都是给一家干的，我直接写的工程施工–工资，这个月开了发票了要确认收入，我把这部分工资直接转入主营业务成本得了，我这科目用的是不是不太妥当老师

叮当老师：回复云淡风轻你好！不是很合规哈。

云淡风轻：回复叮当老师 老师，那合规的分录怎么写啊，你帮我写一下中不

叮当老师：回复云淡风轻你好！合规做法就是老师最开始那样操作哦。你可以把你的分录更改为，工程施工-合同成本-人工费，月末或季末结转到主营业务成本。

云淡风轻：回复叮当老师 那我把分录改一下，可不可以开出发票的时候确认收入，然后再结转成本，就是不用什么工程结算毛利率这些了

叮当老师：回复云淡风轻你好！就是说不采用建造合同准则。可以的哈。

云淡风轻：回复叮当老师 额，还有建造合同准则，我都没听说过，谢谢老师耐心的解答

叮当老师：回复云淡风轻不客气哈，祝你工作愉快！满意的话记得给老师一个五星好评哦。