Lisa：回复江老师 什么时间开始摊销，分录怎么做？

江老师：回复Lisa这个是安装后就可以当月摊销处理 借：主营业务成本 贷：长期待摊费用——宽带费

Lisa：回复江老师 就5000块钱，按多久摊销

江老师：回复Lisa这个按年进行摊销，因为宽带费是按年交的。

Lisa：回复江老师 一年摊销完，每月摊销400多吗

江老师：回复Lisa是的，就是按12个月进行摊销处理。

Lisa：回复江老师 谢谢

江老师：回复Lisa有不明白的问题再咨询

Lisa：回复江老师 摊销的账每个月摊销，有时候会忘记摊，有什么好建议吗？

江老师：回复Lisa这个是每个月进行摊销处理，如果是忘记了，后期进行补摊销处理

凡：回复江老师 老师机电安装公司属于建筑安装公司？还是建筑公司啊？

江老师：回复凡属于建筑安装公司，不是建筑公司，建筑公司是建房子的

凡：回复江老师 建筑安装企业会计，由于施工周期长的特殊性，一般工程完工结算后，才进行成本收入的结转，对纳税征收没有影响。一般帐务处理程序： 1、收到预付的工程款 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 2、工程发生的费用支出如：材料费、人工费、机械使用费等 借：工程施工 贷：库存材料、应付工资、银行存款等 3、工程完工结算后，结转预收账款 借：预收账款--工程款 贷：工程结算收入 4、结转完工成本 借：工程结算成本 贷：工程施工 5、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 6、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 7、收到预付工程款时，要计提缴纳税金。 二、建安企业和其他企业一样，如果采用核定征收方式，应纳税所得额按收入计算缴纳；如果采用查账征收方式，应纳税所得额按利润计算缴纳。 对建筑企业来说，收到工程预付款是可以挂在预收账款科目上 对建筑企业来说，一般核算成本是根据实际完成的工程量或合同约定的工程量来结转成本 对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳营业税和附加，企业所得税可以按工程完工进度结转成本后计算。 建筑安装企业，如果是核定征收的（定期定额的除外），按这样的公式：收入×核定的所得率×适用税率＝应缴纳的所得税，或者是：成本÷成本利润率×适用税率＝应缴纳的所得税。 老师机电安装公司的账务处理就是这样的吗？

江老师：回复凡上述处理是正确的，你可能是直接在哪个地方找的文字，对于此处需要改一下：“对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳营业税和附加”改成“对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳增值税和增值税附加税”

凡：回复江老师 老师是的我从网上搜索的·· 另外想问一下老师 1、收到预付的工程款 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 可以做 借 银行存款 贷 应收账款 -工程款 可以这样做吗？因为我听有些老师的课程说最好用 应收 应付核算往来

江老师：回复凡一、收到预付的工程款 1、第一种处理方式： 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 2、第二种处理方式 借：银行存款 贷：应收账款 -工程款

凡：回复江老师 老师我百度的说也是不用做合同毛利。说是除非跨年度完成安装工程才需设置“工程施工-合同毛利”这个会计科目。？ 为什么跨年就要做工程施工-合同毛利 这个科目？ 合同毛利通俗易懂的说是什么意思

江老师：回复凡合同毛利就是收入减成本

凡：回复江老师 老师机电安装公司的资质办理，我问我们这里的了县建设局，他们说他们没有这个职能，我在网上搜索了一下，说是县级以上人民政府住房城乡建设主管部门办理，这是说省建设厅吗？

江老师：回复凡这个你看问题，具体的这不是财务问题了，应该是建设部门

凡：回复江老师 老师如果在没有施工资质的公司做代账会计，这样算违法吗

江老师：回复凡这与会计没有太大的关系，这个是业务上的事情

凡：回复江老师 老师一般纳税人当月认证的进项当月全部抵扣，抵扣不完就做留底了是吗？ 所以不要把所有进项全部在当月认证，需要通过计算计算当月需要认证多少进项，这样才不会导致进项大于销项导致税负低？

江老师：回复凡一般纳税人当月认证的进项当月全部抵扣，抵扣不完就做留底； 可以根据销售情况，计算销项税额，再推算应验的进项税发票，这样交税处理

凡：回复江老师 进项是360天认证都可以吧老师？

江老师：回复凡进项从开票之日起，360天之内必须认证，否则不提抵扣进项税，这是从2017年7月1日开始的政策

凡：回复江老师 知道开票额计算当月可以认证多少进项：销售收入 乘 （税率-税负）乘 （1+税率） 已知当月进项票，推算出最多能开多少发票：进项税额 乘 （1+税率）/（税率-税负） 对吧？ 老师

江老师：回复凡这个平时是可以推算的数据，这只是一种假设，但前提是刚好有这么多的进项税额，或者是刚好有那么多销项要开具

王晓静：回复邹老师 明细写什么，办公费吗

邹老师：回复王晓静你好，可以是办公费

开果儿：回复邹老师 老师，计入管理费费用的二级科目 可以是办公费吗？

邹老师：回复开果儿你好，可以 的

开果儿：回复邹老师 老师，监控金额不是很大960元，我先计入低值易耗品，然后一次摊销进费用，直接计入管理费用-折旧费 可以吗？

邹老师：回复开果儿你好，你可以一次性计入管理费用

00：回复郭老师 实际上是借用资质，别人没有安装资质，我们有安装资质。

郭老师：回复00你好，如果你们有安装资质的话，应该你开发票出去才对啊，这个是你们开了发票出去之后，然后走的分包吗 如果是的话，借主营业务成本，贷银行存款。

00：回复郭老师 这个我也没搞明白，我们有资质安装，后来又是别人开发票给我们，变成了我们是采购方，借我们资质的变成了销售方。

郭老师：回复00那就是做成本就可以的

阿~妮巴：回复邹老师 建筑安装工程费里面有土建工程费，安装工程费，装修工程费等明细科目，请问，电梯款跟安装款分别加入哪个明细科目呢？

邹老师：回复阿~妮巴你好，电梯款与安装款一起计入土建工程

阿~妮巴：回复邹老师 那请问老师，门窗的安装跟室内外的装修款，都是计入建筑安装工程费--装修工程费吗？

邹老师：回复阿~妮巴你好，是的，计入装饰工程

紫樱梦：回复邹老师 就是公司需要更改，安装线路之类的电力工程的款项

邹老师：回复紫樱梦你好，可以通过长期待摊费用科目核算

紫樱梦：回复邹老师 可以算在安规费吗

邹老师：回复紫樱梦你好，你单位的安规费都核算哪些内容？

小涛：回复邹老师 单独支付也计入固定资产吗？

邹老师：回复小涛你好，需要与空调一起作为固定资产

小涛：回复邹老师 那我空调5月份已经入账了，但发生安装费及材料费6月份才报上来，那我该怎么处理呢？

邹老师：回复小涛你好，补增加之前计入固定资产的成本

小涛：回复邹老师 老师那补计会计分录怎么做？

邹老师：回复小涛借；固定资产 贷；银行存款等科目

duodo：回复张艳老师 那老师，餐饮业的话，这些东西入什么科目啊？没有发票，能用收据吗？

张艳老师：回复duodo1、计入管理费用--其他科目 2、可以使用收据入账，但是企业所得税汇算清缴时，要做纳税调整。

duodo：回复张艳老师 这个能做低值易耗品吗？

张艳老师：回复duodo也可以的，没有问题。

duodo：回复张艳老师 老师好，再请教一下，这餐厅行业，这些费用入什么科目啊？

张艳老师：回复duodo这些都可以计入低值易耗品科目或主营业务成本--低值易耗品科目核算。 如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为单独进行提问，会方便其他同学查询同类问题，感谢您的理解！！

duodo：回复张艳老师 是管理费用的二级科目-低值易耗品吗？

张艳老师：回复duodo这个也可以的，没有问题。

duodo：回复张艳老师 那汇算清缴时，收据入帐的，该怎么调整？

张艳老师：回复duodo不需要调整账务，需要填写所得税汇算清缴申报表。 如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为单独进行提问，会方便其他同学查询同类问题，感谢您的理解！！

duodo：回复张艳老师 我的意思是问，填写所得税汇算清缴申报表时，该怎样填？请教教我吧

张艳老师：回复duodo填写纳税调整明细表对应的项目，做纳税调增处理。

duodo：回复张艳老师 谢谢老师

张艳老师：回复duodo不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，能帮到您就是最好了！