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无形资产的会计问题研究
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 。 发表的提问：
2019年自行研究开发的无形资产，资本化支出要计算增值税吗
你好，资本化支出不需要计算增值税
31楼
2023-03-15 21:33:33
全部回复
。：回复暖暖老师 就是有本资料书上，属于资本化支出的是600万，它做的会计分录是 借：研发支出-资本化支出 600万 借：应交税费-应交增值税（进项税额）102万 贷：银行存款702万 请问这是对的吗老师
2023-03-15 22:19:03
暖暖老师：回复。这是购买原件，研发应用
2023-03-15 22:32:33
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 英勇的人生 发表的提问：
无形资产的研究与开发费用应在发生时计入当期损益
资本化的研发费用是不计入当期损益的
32楼
2023-03-15 21:56:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 外向的金毛 发表的提问：
自行研究无形资产的研究阶段的支出以银行存款支付，并在此期间领用本单位原材料的会计分录怎么做？
你好 借；研发支出——费用化支出，贷；银行存款，原材料 借；管理费用 贷；研发支出——费用化支出
33楼
2023-03-21 21:05:01
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 荟花之美 发表的提问：
税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的（ 老师这题新的规定是多少啊，75和175还是50和175啊
175进行扣除的，同学，这是一个新的规定
34楼
2023-03-21 21:31:58
全部回复
叶子老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.13w
引用 @ 荟花之美 发表的提问：
税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的（ 老师这题新的规定是多少啊，75和175还是50和175啊
研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
35楼
2023-03-21 21:44:59
全部回复
玲子
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.25w
引用 @ 努力成长 发表的提问：
无形资产研究开发阶段，研究阶段的支出，应于发生时计入管理费用，为什么相同的问题，在不同的题目里面答案是不一样的，有的是正确的，有的是错误的？
你好，先记到研发支出里，月末转到管理费用
36楼
2023-03-22 20:42:02
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 月汐 发表的提问：
老师，研究开发用于生产制造产品的无形资产是不是研究阶段都借记入管理费用？
研究阶段 计入研发支出 然后期末计入到管理费用-研发费
37楼
2023-03-22 20:58:16
全部回复
月汐：回复轶尘老师 就不管这无形资产用于制造产品还是其他用途都是计入管理费用是吧
2023-03-22 21:11:27
轶尘老师：回复月汐研究阶段是这样的
2023-03-22 21:28:40
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 热情的小熊猫 发表的提问：
甲公司为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。甲公司2016年1月开始对该无形资产进行摊销。假定税法和会计均规定该无形资产按10年摊销。则2016年末产生的暂时性差异为（ ）。 这是高级财务会计里面的
无形资产账面价值=600-60=540(万元)， 计税基础=600×150%-60=840(万元)。 资产账面价值540万元小于资产计税基础840万元， 产生可抵扣暂时性差异300万元。
38楼
2023-03-22 21:18:21
全部回复
热情的小熊猫：回复暖暖老师 老师，怎么区分那三个差异呢？
2023-03-22 21:43:53
暖暖老师：回复热情的小熊猫这个也是就题目轮题目 不能这样单纯的说
2023-03-22 22:09:51
热情的小熊猫：回复暖暖老师 暂时性差异 永久性差异 时间性差异一直搞不懂
2023-03-22 22:25:37
暖暖老师：回复热情的小熊猫看概念，所得税这里就是很抽象难懂
2023-03-22 22:37:34
热情的小熊猫：回复暖暖老师 关于所得税的下列说法中，正确的有（ ）。 E. 本期递延所得税负债发生额不一定会影响本期所得税费用 D．资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异 B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
2023-03-22 22:52:25
热情的小熊猫：回复暖暖老师 老师这题怎么选呢
2023-03-22 23:18:22
暖暖老师：回复热情的小熊猫B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
2023-03-22 23:45:11
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 木槿 发表的提问：
公司收到一笔专项应付款用于技术研究，我的理解是，收到时借：银行存款 贷：专项应付款 购买材料用于研究时借：研发支出 贷：现金/银行 研究完成形成无形资产时借：无形资产 贷：研发支出 未形成时借：专项应付款 贷：研发支出 是不是这样的？还有一个不懂的问题是形成的话，专项应付款怎么做平？
第一笔分录，借：银行存款，贷：营业外收入，营业外收入转本年利润
39楼
2023-03-22 21:41:59
全部回复
木槿：回复李爱文老师 那老师，为什么不入到专项应付款？什么情况下做专项应付款？
2023-03-22 22:09:52
李爱文老师：回复木槿如果专款专用，或后期有专项审计时
2023-03-22 22:32:38
木槿：回复李爱文老师 老师，是专款专用，收到时借：银行存款 贷：专项应付款 购买材料用于研究时借：研发支出 贷：现金/银行 研究完成形成无形资产时借：无形资产 贷：研发支出 同时借：专项应付款 贷：资本公积 未形成时借：专项应付款 贷：研发支出 这样吗？
2023-03-22 22:52:03
李爱文老师：回复木槿如果专款专用，支付时‘借：专项应付款，贷：银行存款
2023-03-22 23:19:33
木槿：回复李爱文老师 这样做的话 是不是就体现不出这是研发费用了？因为我们申请科技型企业的话他要求每年要有一定比例的研发支出啊
2023-03-22 23:39:10
李爱文老师：回复木槿那要计专款专用，本身就不是你们出的钱，因此就无法体现研发支出
2023-03-23 00:04:55
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ mh 发表的提问：
企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。请问老师，假设形成无形资产。成本是100万。是按150万摊销还是本来100再加150万=250万摊销呢
您好，是按照150%进行摊销，不过现在是按照175%了，这个比例提高了
40楼
2023-03-28 20:53:01
全部回复
mh：回复朱小慧老师 那等于是形成了无形资产，假设花了100万。可以按175万摊销是吗？
2023-03-28 21:15:00
朱小慧老师：回复mh对的，是形成无形资产的按照175%进行摊销
2023-03-28 21:44:50
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 业精于勤 发表的提问：
甲企业委托乙研究所研发一项技术，委托研发费用20w，企业自建厂房10w，材料20w，相关设备20w，该项无形资产分配如下，甲企业只拥有无偿使用权，乙研究所享有专利权，知识产权属于研究所，问题：无形资产不属于企业，甲企业发生相关费用还能做进研发支出吗？
这个可以的 然后转到成本
41楼
2023-03-28 21:00:32
全部回复
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 美满的煎蛋 发表的提问：
对于内部研究开发的无形资产 研究阶段的支出应全部费用化 期末转入（） A管理费用 B无形资产 C销售费用 D其他业务成本
同学你好，费用化，进管理费用，选择
42楼
2023-03-28 21:28:15
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 万游惠_酷盟小二 发表的提问：
#提问#老师，没有形成无形资产的研发支出是不是记在管理费用下面的研究费科目里面
你好，是的，全部费用化。计入研发支出费用化支出，然后再转入管理费用。
43楼
2023-03-28 21:38:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
无形资产分研究和开发阶段，在研究时计入管理费用，在开发阶段是研发支出--费用化，或者是资本化
您好 研究的时候计入研发支出-费用化支出 月末转入管理费用
44楼
2023-04-10 20:19:34
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
请问要填写研究开发财政补助，有一个2018年的研发费用加计扣除总额是用2018年的研发支出×175％吗？（以形成无形资产）
你好！ 已形成无形资产按摊销额加计扣除
45楼
2023-04-10 20:46:07
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