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无形资产的会计问题研究
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 业精于勤 发表的提问：
甲企业委托乙研究所研究一项技术，委托费用20w，企业自建厂房10w 提供材料20w 购买相关研究设备10w，最后该项无形资产分配如下甲企业不拥有专利权，知识产权属于乙方，甲方享有无偿使用权，问题：无形资产不属于甲方，甲方只有无偿使用权，相关费用可以做进研发费用吗？
同学你好 对的 可以这样做的
61楼
2023-04-18 20:14:10
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沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 天使爱美丽 发表的提问：
无形资产资本化按成本150%加计摊销，可是税法为什么是加计400✖️50%而不是150%呢？我举个例子，无形资产符合资本化的支出400万，会计的分录是借:无形资产400，贷:研究支出-资本化400，税法的分录就是借:无形资产400+400✖️50%为什么不是150%
您好，税法按照成本的150%加计摊销，比如说原来的成本是400，那么按照成本的150%加计摊销就是按照600进行摊销。 而400+400×50%就是等于600，所以说，税法上这样进行加计摊销也是没有问题的。 为您提供解答，如满意请五星好评哦。
62楼
2023-04-18 20:22:24
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
注会所得税那章，无形资产的研究开发费用允许追计75%，是只有开发阶段的支出才可以呢，还是研究阶段和开发阶段一起算呢
您好，研究开发阶段都可以的
63楼
2023-04-18 20:31:10
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 努力 发表的提问：
研发费用形成无形资产的，无形资产摊销时，超过的50%部分怎样会计处理？
你好，不需要做账务处理，只是汇算清缴加计扣除而已
64楼
2023-04-18 20:53:59
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努力：回复邹老师 无形资产摊销成本的150%，超过摊销会计怎样处理？
2023-04-18 21:06:41
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 开心的墨镜 发表的提问：
练习：乙公司2×18年为开发新技术发生研究开发支出5000万元，其中，研究阶段支出200万元。开发阶段支出4800万元(其中符合资本化条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定，研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照其成本的150%摊销。 该公司无形资产拟按10年进行摊销(当年未摊销)，当年的税前会计利润9000万元，2×19年税前会计利润8000万元。要求：.
你好，学员，这个具体咨询什么问题的
65楼
2023-04-19 19:54:28
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 殷勤的饼干 发表的提问：
某企业响应国家号召，自行研发无形资产。2019年共发生研发支出800万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件支出60万元，符合资本化条件支出540万元，假定该无形资产于2019年7月30日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，不考虑净残值。假设税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。2019年07月31日，计算(1) 该无形资产账面价值; (2) 该无形资产计税基础; (3) 该无形资产产生的暂时性差异。
(1) 该无形资产账面价值 800-200+540=1140
66楼
2023-04-19 20:24:25
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暖暖老师：回复殷勤的饼干(2) 该无形资产计税基础; 1140*175%
2023-04-19 21:21:41
暖暖老师：回复殷勤的饼干; (3) 该无形资产产生的暂时性差异。 1140*75%
2023-04-19 21:46:30
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 三一 发表的提问：
为什么内部研究开发形成的无形资产加计摊销额属于暂时性差异，但不确认递延所得税资产？
您好，您从哪里看到的这个问题啊，麻烦您再详细描述一下，以方便老师理解和解答，谢谢。
67楼
2023-04-19 20:33:06
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 舒心的篮球 发表的提问：
关于自行研究开发的无形资产，说法不正确的有哪些
你好 没有看到被选项 发来看 一下
68楼
2023-04-19 20:50:59
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Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 略略略 发表的提问：
甲公司当期发生研究开发支出共计2600万元，其中研究阶段支出500万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为700万元，符合资本化条件后至达到预订用途前发生的支出1400万元，税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销，假定开发形成的无形资产，当期期末已达到预定用途（尚未开始摊销计算）， 计算该资产年末的账面价值，计税基础，形成的暂时性差异。
账面价值=1400 计税基础=1400*1.5=2100 暂时性差异=2100-1400=700
69楼
2023-04-24 20:10:34
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梦梦老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 现代的香烟 发表的提问：
如何区分，无形资产研究阶段支出和开发阶段支出
你好 研究阶段好比两人刚开始接触，谈恋爱阶段发生的支出。开发阶段好比两人见过双方家长，关系比较稳定，能结婚那个阶段发生的支出。
70楼
2023-04-24 20:17:36
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ Li 发表的提问：
是不是研发阶段无形资产全部计入成本 但是无法区分研究阶段和开发阶段的全部费用化计入损益？
你好 研究阶段的费用支出计入费用； 同时 无法区分研究阶段和开发阶段的全部费用化计入当期损益科目 ；开发阶段符合资本化的计入无形资产成本。
71楼
2023-04-24 20:31:43
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宋艳萍老师
职称：中级会计师,经济师
5.00
解题: 0.49w
引用 @ 甜蜜的大叔 发表的提问：
公司自行研发无形资产，在研究阶段，研发支出可以部分资本化是否正确
你好：我的答案是错。因为研究阶段的支出是费用化。
72楼
2023-04-24 20:41:59
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ L. 发表的提问：
请问老师 关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额 是暂时性差异吗？应该是永久性差异吧？
加计扣除是永久性差异
73楼
2023-04-25 19:59:47
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L.：回复轶尘老师 谢谢
2023-04-25 20:27:30
轶尘老师：回复L.不客气 如果帮到你 请打五星好评
2023-04-25 20:48:30
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 犹豫的钢笔 发表的提问：
老师，这是一道题，看一下资料二的研发费用 无形资产2020年末未达到预订用途，会产生差异吗，答案不理解？另外研究阶段费用应该加计75%答案为什么没有？
您好，加计扣除不形成税会差异
74楼
2023-04-25 20:13:23
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犹豫的钢笔：回复小林老师 不符合资本化条件的40%2b60为什么不体现？
2023-04-25 20:30:05
小林老师：回复犹豫的钢笔您好。只要是加计扣除，无论资本化还是费用化，都不体现税会差异
2023-04-25 20:59:49
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 随心 发表的提问：
老师，无形资产在研究阶段和开发阶段发生的工资怎么记账
你好 借研发支出-资本化 研发支出 -费用化贷应付职工薪酬-工资
75楼
2023-04-25 20:38:59
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