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固定资产清理的会计处理
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玲子
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.25w
引用 @ 尺素间 发表的提问：
你好，是这样的，会计作了一笔账：2016年，借：固定资产清理：5200贷：累计折旧 4940 固定资产 2602018年发现这是一笔错误的分录，直接做了负数进行冲回。现在固定资产清理科目是-5200元，请问怎么处理
你好，冲回时，固定资产清理科目借方-5200，这样不会有问题，应该是你账务处理的问题，建议更正下
196楼
2023-07-16 19:29:46
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Amber. 发表的提问：
老师，将固定资产转让清理时是 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产。将无形资产转让清理的时候的分录是怎样的？
你好，无形资产出资是这样做分录 借；银行存款 累计摊销 贷；无形资产 应交税费 资产处置收益（或借方）
197楼
2023-07-16 19:46:51
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 乐乐 发表的提问：
您好公司有一台电脑上月已提足折旧，这个月要进行报废处理。残值是357.96 虽然提足折旧但是报废可以理解为非正常处置。会计处理如下：借 固定资产清理 357.96 结转净损失： 借 营业外支出 357.96 累计折旧 8591.04 贷 固定资产清理 357.96 贷 固定资产 8949
报废的话可以走营业外收入或者支出来做的
198楼
2023-07-16 19:52:15
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乐乐：回复meizi老师 我是做了营业外支出呀。借营业外支出，贷固定资产清理。
2023-07-16 20:06:25
乐乐：回复meizi老师 报废：借固定资产清理 借累计折旧 贷固定资产
2023-07-16 20:22:44
meizi老师：回复乐乐那就这样做分录就行
2023-07-16 20:35:51
乐乐：回复meizi老师 老师我是问你这样做对不对？
2023-07-16 20:58:38
meizi老师：回复乐乐对的 借固定资产清理 借累计折旧 贷固定资产 如果有清理的费用做 借固定资产清理贷银行存款（没有发生就不做就行） 借营业外支出贷 固定资产清理就行。
2023-07-16 21:25:13
乐乐：回复meizi老师 没有变卖，只是报废了，明白。
2023-07-16 21:35:13
meizi老师：回复乐乐嗯 就这样操作就行
2023-07-16 21:59:54
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 感性的冥王星 发表的提问：
融资租入的固定资产会计处理
租赁期开始日： 借：固定资产等（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者%2B初始直接费用） 借：未确认融资费用 贷：长期应付款（最低租赁付款额） 贷：银行存款（初始直接费用） 未确认融资费用的摊销： 借：财务费用 借：在建工程（资本化部分） 贷：未确认融资费用 计提折旧 借：管理费用/制造费用等 贷：累计折旧
199楼
2023-07-16 20:11:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 英 发表的提问：
固定资产清理的会计分录怎么做？
一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 二、发生清理费用时: 借:固定资产清理 贷:银行存款、 三、处置的收入 借:银行存款等相关科目 贷:固定资产清理 应交税费 五、清理净损益 1、如果是净收益 借::固定资产清理 贷:资产处置损益 2、如果是净损失 借::资产处置损益 贷:贷:固定资产清理
200楼
2023-07-17 17:02:52
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英：回复紫藤老师 如果有净收益只记入资产处置所益不用记入营业外收入吗？
2023-07-17 17:13:38
紫藤老师：回复英你好，根据（财会〔2017〕30号）（下称财会〔2017〕30号如果资产处置后还有使用价值，则计入“资产处置损益”科目，反之，则计入“营业外支出”科目。例如，固定资产的毁损报废后，不再有使用价值，则“营业外支出”科目。若用固定资产抵债、投资、捐赠等，这些经营行为是为了换取对价，具有一定的商业价值，则应入“资产处置损益”科目。
2023-07-17 17:39:45
英：回复紫藤老师 如果是房地产行业，房子出售后做的固定资产清理也是走资产处置损益？
2023-07-17 18:04:25
紫藤老师：回复英对的，你的理解是对的
2023-07-17 18:18:07
英：回复紫藤老师 哦，谢谢老师！
2023-07-17 18:33:22
英：回复紫藤老师 这样记入资产处置损益的数也不影响开票的增值税表里收入和所得税表收入是吧
2023-07-17 18:46:07
紫藤老师：回复英不影响的，年末转入本年利润
2023-07-17 18:56:38
英：回复紫藤老师 哦，好的，谢谢老师
2023-07-17 19:10:49
紫藤老师：回复英不客气，如果对解答满意可以五星好评哦
2023-07-17 19:40:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 果冻 发表的提问：
老师， 固定资产清理按照账面净值， 做会计分录的时候 借：固定资产清理的金额， 累计折旧的金额 贷 ： 固定资产的金额分别是什么呢？
你好 借：固定资产清理（原值—累计计提的折旧金额） ，  累计折旧（累计计提的折旧金额）  ，  贷：固定资产（原值）
201楼
2023-07-17 17:27:46
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果冻：回复邹老师 累计折旧是固定资产清理的二级科目吗 ？ 两者计提的折旧金额是一样的吗？
2023-07-17 17:39:30
邹老师：回复果冻你好 借：固定资产清理（原值—累计计提的折旧金额） ，  累计折旧（累计计提的折旧金额）  ，  贷：固定资产（原值） 累计折旧是一级科目，而不是是固定资产清理的二级科目 两者的金额不同啊 
2023-07-17 18:05:15
果冻：回复邹老师 老师， 固定资产清理（原值-累计计提的折旧金额）这个是什么呢？ 累计折旧这个账上有数
2023-07-17 18:28:53
邹老师：回复果冻你好，比如原值100万，累计折旧20万，那么固定资产清理的金额就是80万 
2023-07-17 18:58:16
果冻：回复邹老师 明白了， 谢谢老师
2023-07-17 19:16:20
邹老师：回复果冻不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-07-17 19:42:18
果冻：回复邹老师 老师还有个问题， 按照净值出售， 那么就是没有净收益， 收到账款时 借： 银行存款 贷：固定资产清理 对吗 ？ 如果开发票的话之前抵扣过得， 需要开13% 的税率吗？
2023-07-17 19:52:27
邹老师：回复果冻你好，出售的时候，贷方还有应交税费科目 如果开发票的话之前抵扣过，是按13%的税率开具发票的 
2023-07-17 20:15:49
果冻：回复邹老师 哦对， 那出售的时候做会计分录 借：银行存款 贷：应交税金-销项税额 固定资产清理 是这样吗？
2023-07-17 20:40:17
邹老师：回复果冻你好，是的，是这样的
2023-07-17 21:01:53
果冻：回复邹老师 好的， 谢谢老师
2023-07-17 21:18:14
邹老师：回复果冻不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-07-17 21:38:14
果冻：回复邹老师 老师， 其中有一台固定资产是当时公司做项目的时候， 直接跟着项目合同金额卖掉了。 因为没有人通知财务， 一直挂在固定资产没有处理， 这样的怎么办呢
2023-07-17 22:02:50
邹老师：回复果冻你好，需要根据处置情况，补做相应的账务处理是
2023-07-17 22:25:31
果冻：回复邹老师 会计分录该怎么做呢
2023-07-17 22:48:39
邹老师：回复果冻你好 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款等科目   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录）
2023-07-17 23:06:01
果冻：回复邹老师 之前项目的已经开发票了， 这个就不能开发票了吧，
2023-07-17 23:25:17
邹老师：回复果冻你好，是的，是这样的 
2023-07-17 23:48:25
果冻：回复邹老师 那这样的话会计分录 是 借：固定资产清理 累计折旧 贷 ：固定资产 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 是这样吗 ？
2023-07-18 00:00:27
邹老师：回复果冻你好，是没有处置收入吗 
2023-07-18 00:19:54
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 小稻草人 发表的提问：
公司购买的一套沙发是3千，折旧年限5年，已计提折旧27个月，本月出售这套沙发，收款500元；会计分录 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 资产清理损益 贷：固定资产损益 以上分录，处理固定资产还需要计提税么
同学您好 如果当时抵扣过进项，现在销售时需要确认销项税额的
202楼
2023-07-17 17:37:50
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小稻草人：回复王晓老师 公司是小规模纳税人，未抵扣过进项，是否就直接录入，不用在计提税了
2023-07-17 17:58:07
王晓老师：回复小稻草人同学您好 小规模纳税人销售使用过的固定资产，可以按3%减按2%来计税，也就是增值税=500*2%/（1%2B3%）
2023-07-17 18:24:49
小稻草人：回复王晓老师 4月1日开始小规模纳税人免增值税及附加税，但是还是要先计提税然后在转入营业外收入，是这样么？
2023-07-17 18:47:58
王晓老师：回复小稻草人您好 是的   需要先确认增值税  再转营业外收入
2023-07-17 19:12:28
小稻草人：回复王晓老师 明白了，谢谢您
2023-07-17 19:41:56
小稻草人：回复王晓老师 计提增值税分录，接问题上的分录后续如何做分录
2023-07-17 20:05:36
王晓老师：回复小稻草人不客气的，工作愉快哈
2023-07-17 20:34:18
小稻草人：回复王晓老师 是不是原来的分录就需要做更改，不直接录入 借银行存款，先借营业外收入？
2023-07-17 21:03:24
王晓老师：回复小稻草人您好 借  银行存款   500      贷 固定资产清理    490.29           应交税费—应交增值税  9.71
2023-07-17 21:20:13
小稻草人：回复王晓老师 后面再录入转出增值税的分录，对么， 借 营业外收入 贷 应交税费-应交增值税
2023-07-17 21:35:58
小稻草人：回复王晓老师 后面再录入转出增值税的分录，对么， 借 应交税费-应交增值税 贷 营业外收入
2023-07-17 21:55:09
王晓老师：回复小稻草人您好 可以的，可以这么处理的
2023-07-17 22:13:05
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 呆萌的雪碧 发表的提问：
能否详细解释下 24、固定资产清理账户的借方登记（　）。 转入清理的固定资产账面价值 固定资产处置时的变价收入 结转的清理净收益 结转的清理净损失
同学你好，清理的固定资产账面价值，结转的清理净收益，这两个答案是对的。
203楼
2023-07-17 18:05:58
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呆萌的雪碧：回复王雁鸣老师 能否详细解释下
2023-07-17 18:25:14
王雁鸣老师：回复呆萌的雪碧同学你好，清理的固定资产账面价值，借：固定资产清理，累计折旧，固定资产减值准备，贷：固定资产。结转的清理净收益，借：固定资产清理，贷：资产处置损益。
2023-07-17 18:45:19
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 小宋 发表的提问：
老师，上一任会计固定资产入重复了，现在我应该怎么做，是报废清理吗
你好，报废，以前的折旧转出来
204楼
2023-07-18 17:09:55
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小宋：回复暖暖老师 谢谢老师，折旧我还得在去年和今年分一下是吧，老师这个多提的折旧我冲减当月成本还是当月费用呀
2023-07-18 17:25:42
小宋：回复暖暖老师 4万多的折旧
2023-07-18 17:54:12
暖暖老师：回复小宋冲以前年度损益调整
2023-07-18 18:15:38
小宋：回复暖暖老师 老师那19年还有半年的，我得分一下18和19
2023-07-18 18:38:37
暖暖老师：回复小宋嗯，18年的用以前年度，19年的正常
2023-07-18 19:04:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 李华 发表的提问：
固定资产清理应如何计税
你好，是增值税如何计算？
205楼
2023-07-18 17:33:45
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李华：回复邹老师 是的，按哪个税率计算
2023-07-18 17:53:13
邹老师：回复李华你好，之前 进项有抵扣？ 是小规模还是一般纳税人处置固定资产？
2023-07-18 18:11:19
李华：回复邹老师 之前进项已抵扣，是一般纳税人
2023-07-18 18:38:09
李华：回复邹老师 我们处理一台铲车，收入2.5万元，没有开具发票
2023-07-18 19:07:05
邹老师：回复李华你好，那现在处置就是按13%的税率计算销项税额
2023-07-18 19:33:58
李华：回复邹老师 那应如何在申报表中填写呢
2023-07-18 19:56:36
邹老师：回复李华你好，在附表一填写固定资产处置栏次
2023-07-18 20:09:29
李华：回复邹老师 能说的再详细一些吗？在表一本期销售情况明细中我没有找到固定资产处置栏次
2023-07-18 20:29:56
邹老师：回复李华你好，你当地申报表附表一没有固定资产处置收入栏次？
2023-07-18 20:47:54
李华：回复邹老师 老师您好，我们的申报表附表一中没有固定资产处置栏次
2023-07-18 21:06:34
邹老师：回复李华你好，你可以计入附表一的其他收入栏次
2023-07-18 21:20:06
李华：回复邹老师 好的
2023-07-18 21:48:22
邹老师：回复李华祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-18 22:10:42
李华：回复邹老师 那就不用在未开票栏次里显示了吧？
2023-07-18 22:23:02
邹老师：回复李华你好，是的，只需要在其他栏次填写就是了
2023-07-18 22:33:49
美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ 畅快的楼房 发表的提问：
请问固定资产清理要怎么计算
1、将要处置的固定资产转入清理分录为 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 2、发生清理费用时: 借:固定资产清理 贷:银行存款 3、处置的收入 借:银行存款等相关科目 贷:固定资产清理 应交税费-应交增值税 4、清理净损益 1、如果是净收益 借:固定资产清理 贷:资产处置损益 2、如果是净损失 借:资产处置损益 贷:固定资产清理
206楼
2023-07-18 17:55:59
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ Sunny鸿运满堂 发表的提问：
下列关于固定资产会计处理的表述中，正确的有（　）。 A. 企业生产车间发生的固定资产的日常修理费应计入管理费用 B. 民用航空运输企业的高价周转件应确认为固定资产 C. 企业盘盈的固定资产经批准后应转入当期损益 D. 债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账 老师，我第四个不懂，
债务重组这章有没有学习呢 固定资产是要求按照公允入账的
207楼
2023-07-18 18:02:59
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 月是天上月???? 发表的提问：
固定资产的处置发生清理费用时，会产生增值税吗？
变卖固定资产产生的收款收入会产生增值税
208楼
2023-07-19 17:41:23
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 张曹宝玉 发表的提问：
小规模企业本年3月份18万购入汽车，全部进入费用，12月份15万准备处理，处理分录： 借：固定资产 180000 贷：管理费用 180000 借：管理费用 45000 贷：固定资产 45000 借：银行存款 155000 贷：固定资产清理 155000 借:固定资产清理 130000 贷:固定资产 130000 借：固定资产清理 25000 贷：营业外收入 25000
没有花钱吗 你第一个分录什么意思
209楼
2023-07-19 17:54:27
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
固定资产的折旧，年限平均法 固定资产清理费需要怎么处理啊
你好，清理就做这个分录 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；营业外收支 贷；固定资产清理
210楼
2023-07-19 18:06:00
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