冰落痕：回复袁老师 @袁老师:那老师我不太理解递延所得税负债和资产。递延所得税资产是如何对未来产生影响的呢为何要先冲减所得税费用呢？

且听风吟：回复小林老师 那我的这个无形资产的计税基础怎么填写

小林老师：回复且听风吟您好，您可以写购买支付不含增值税金额（若是一般纳税人）

来来老师：回复张张成本会计的任务 （1）正确计算产品成本，及时提供成本信息。成本数据正确可靠，才能满足管理的需要。如果成本资料不能反映产品成本的实际水平，不仅难以考核成本计划的完成情况和进行成本决策，而且还会影响利润的正确计量和存货的正确计价，歪曲企业的财务状况。及时编制各种成本报表，可以使企业的有关人员及时了解成本的变化情况，并作为制订售价、作出成本决策的重要参考资料。 （2）优化成本决策，确立目标成本。优化成本决策，需要在科学的成本预测基础上收集整理各种成本信息，在现实和可能的条件下，采取各种降低成本的措施，从若干可行方案中选择生产每件合格产品所消耗活劳动和物化劳动最少的方案，使成本最低化作为制定目标成本的基础。为了优化成本决策，需增强企业员工的成本意识，使之在处理每一项业务活动时都能自觉地考虑和重视降低产品成本的要求，把所费与所得进行比较，以提高企业的经济效益。 （3）加强成本控制，防止挤占成本。加强成本控制，首先是进行目标成本控制。主要依靠执行者自主管理，进行自我控制，以促其提高技术，厉行节约，注重效益。其次是遵守各项法规的规定，控制各项费用支出、营业外支出等挤占成本。 （4）建立成本责任制度，加强成本责任考核。成本责任制是对企业各部门、各层次和执行人在成本方面的职责所作的规定，是提高职工降低成本的责任心，发挥其主动性、积极性和创造力的有效办法。建立成本责任制度，要把完成成本降低任务的责任落实到每个部门、层次和责任人，使职工的责、权、利相结合，职工的劳动所得同劳动成本相结合；各责任单位与个人要承担降低成本之责，执行成本计划之权，获得奖惩之利。

CK：回复紫藤老师 转运环节是入库前还是入库后？ 也没说什么时候啊

紫藤老师：回复CK转运环节是入库前

6：回复舟舟老师 研发支出形成无形资产也就是入成本了 账面价值100 计税基础175 那么企业所得税不是18年的（会计利润-费用加计75%）*25% 该这个计税基础175什么关系？所以我问的是入成本175%加计扣除的目的是什么 跟企业所得税有什么关系

6：回复舟舟老师 是不是 当期的企业所得税 是（会计利润-费用加计75%）*25% 然后 再比较无形资产账面价跟计税基础 形成的差异 1 形成差异怎么办？ 2为什么不直接拿无形资产计税基础*25%直接叫所得税呢 ？跟我当期的什么区别 我有点混乱了

6：回复舟舟老师 哦是不是当期的就是 （会计利润-费用加计75%）*25% 未来的 拿无形资产账面价跟计税基础 去比 形成的差异就是可抵扣或者应纳税差异

舟舟老师：回复6对的，您最后理解是正确的 所谓计税基础就是未来所得税允许扣除的金额

6：回复舟舟老师 老师我还是没理解透 计入费用加计扣除75% 计入成本加计扣除175% 这俩 是计入费用的75%是算当期所得税 计入成本加计175是算计税基础，算未来调增调减对吗？

6：回复舟舟老师 不对吧 计入费用也是费用*175%吧？老师我有点混乱

6：回复舟舟老师 又是*75%又是*175% 我混乱了

舟舟老师：回复6比如研发无形资产 费用化100，资本化200 那么费用化计入利润表研发费用项目，税法允许加计扣除，纳税调减100*75%=75 资本化200，当期摊销10计入管理费用，税法允许加计扣除，纳税调减10*75%=7.5，当期总计纳税调减82.5 期末无形资产账面190，未来可以税前抵扣190*1.75=332.5，其中190是未来会计计入费用的，190*0.75=142.5是未来税法加计扣除的，所以计税基础是账面*1.75

6：回复舟舟老师 老师你回答简直太棒了 期末无形资产账面190，未来可以税前抵扣190*1.75=332.5，其中190是未来会计计入费用的，190*0.75=142.5是未来税法加计扣除的，所以计税基础是账面*1.75 这句话我还没理解透彻， 我知道190*175 因为200的资本化减去10的费用剩190入成本所以要*175% 那么190*0.75是什么意思？？？不是乘1.75吗 190是入成本的啊，虽然我知道190入了成本也是慢慢摊销入费用 但是不是入成本的乘1.75 为啥又出来个乘0.75

陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶因为这个差异啊，他是在初始的时候所形成的，况且四在后面税法上申报的时候扣除的这个不用确定所得税资产。

枫叶：回复QQ老师 这个200万的负债，的计税基础是多少

枫叶：回复QQ老师 是账面价值和计税基础相等，都是200万吗

QQ老师：回复枫叶您好，这是你捐赠的支出，不可以企业所得税钱抵扣调增的基数

枫叶：回复QQ老师 这道题负债的计税基数是多少

QQ老师：回复枫叶您好，这里不是负债，这里是企业所得税前不可以抵扣你的计税基础，要往回调这个金额。