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会计资料形成的基础环节
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ Panda108 发表的提问：
这个第二问，计税基础需要加上成本么，不用直接用240么，计税基础不是所得么
您好，题目不全，应当是用税收优惠，分年度计入应纳税所得额
241楼
2023-08-02 16:47:37
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Panda108：回复小林老师 啥意思，你说的明白点，我不明白
2023-08-02 17:33:06
小林老师：回复Panda108您好，非货币投资应纳税所得额3000-1800=1200（题目1），税收优惠是将1200分五年摊销，所以每年增加240。
2023-08-02 17:57:05
杨伟器老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
、关于计征消费税的纳税环节描述正确的有（　）。 A、钻石及钻石饰品是在零售环节缴纳消费税 B、卷烟在生产环节是按照复合计征消费税 C、生产环节的镀金首饰应按照5%计征消费税 D、涂料应在生产环节缴纳消费税
ABD 【答案解析】 选项C生产环节的镀金首饰应按照10%计征消费税；选项ABD属于消费税的纳税环节。
242楼
2023-08-02 17:04:41
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杨颖老师
职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师
4.92
解题: 0.03w
引用 @ 无翼D飞翔 发表的提问：
无形资产加计扣除，会引起资产账面价值与计税基础的差异，但不产生递延所得税资产或负责。这句话对吗？
无形资产加计扣除，会引起资产账面价值与计税基础的差异，但不产生递延所得税资产或负责 这句话是对的
243楼
2023-08-02 17:26:23
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 潇洒的小蜜蜂 发表的提问：
以前年度自行开发形成的无形资产，可以加计75%扣除的情况下，A105080折旧摊销及纳税调整明细表里，无形资产计税基础按会计账面价值*175%填列吗？ 那A107012研发费用加计扣除明细表44行以前年度无形资产摊销还需要填列吗？
你好！A105080折旧摊销及纳税调整明细表里，无形资产计税基础按会计账面价值*175%填列就可以
244楼
2023-08-02 17:36:00
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，设置“材料成本差异”这个科目，目的在于管理进料环节吗？也就是在价格上做控制吗？ 在耗用材料的环节，有没有对原材料节约方面，也适用“材料成本差异”来进行管理呢？ 谢谢老师。
你好！ 你的理解很对！
245楼
2023-08-06 18:54:43
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蒋飞老师：回复朱1.. 目的在于管理进料环节的管控，也就是在价格上做控制
2023-08-06 19:43:34
蒋飞老师：回复朱2.材料领用环节，不用“材料成本差异”来进行管理的。
2023-08-06 20:08:23
蒋飞老师：回复朱领用环节一般用定额定量进项管控的
2023-08-06 20:22:45
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 大爱背头 发表的提问：
消费税基本征税环节，生产环节，进口环节，委托加工环节，如果是普通应税消费品，在进口环节已经增过税了，进口后我又再把它再次销售，这个再次销售的时候还要交税吗？
你好，同学。 是的，还要交纳的。
246楼
2023-08-06 19:09:27
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大爱背头：回复陈诗晗老师 消费税不是单一环节纳税吗？怎么还需要再次缴纳呢？
2023-08-06 19:38:12
陈诗晗老师：回复大爱背头这个单一环节，它是指零售批发是一个环节，你前面的进口委托加工生产环节这三个合称为一个环节。
2023-08-06 19:53:10
大爱背头：回复陈诗晗老师 也就是说，我进口的普通应税消费品再次销售这个环节，属于基本环节的生产环节，视同我自己生产的是吗？
2023-08-06 20:16:18
陈诗晗老师：回复大爱背头对的，对的，可以这样子理解的。
2023-08-06 20:39:19
大爱背头：回复陈诗晗老师 如果我自己生产应税消费品，然后生产到一半需要委托加工，这个时候我就委托别人加工，这个时候是不是我生产环节的税就直接在委托加工这个环节让别人代收代缴？
2023-08-06 20:55:40
陈诗晗老师：回复大爱背头对的，对的，这里理解也是正确的。
2023-08-06 21:17:45
大爱背头：回复陈诗晗老师 将外购的消费税，低税率，应税产品以高税率应税产品对外销售，可以扣除我购进时缴纳低税率的消费税吗？
2023-08-06 21:36:10
陈诗晗老师：回复大爱背头是的，是可以扣除的，之前交纳的
2023-08-06 21:49:09
沐子老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 123阳光 发表的提问：
请问，房产公司，园林环境工程属于开发成本中的基础设施费吗？
你好，是的，园林绿化可以计入基础设施费
247楼
2023-08-06 19:35:59
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123阳光：回复沐子老师 另外，桩基础和土建工程款统一入到一个明细科目，可以的吗？
2023-08-06 19:51:39
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 橙橙 发表的提问：
老师这道题怎么解释的？为什么1800的成本每年都要作为计税基础。我的理解是第一年1800+240，第二年～第5年都是240。第六年的计税基础又是多少
您好，第六年计税基础是3000不变
248楼
2023-08-07 16:37:31
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羊老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 6 发表的提问：
为什么 A错了 外购无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 没问题吧？
同学，你好 应该以该资产的购买价款和支付的相关税费为计税基础
249楼
2023-08-07 17:01:55
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6：回复羊老师 公允价值不就是购买的价款吗
2023-08-07 17:19:32
羊老师：回复6购买价款不等于公允价值，两者是不同的概念。公允价值是时刻在变的，而无形资产采用初始成本计量
2023-08-07 17:47:26
6：回复羊老师 老师你确定无形资产是按初始成本计量吗 你看一下我的导图对不对
2023-08-07 18:08:07
羊老师：回复6嗯，初始确认是这样的，你自己做的导图吗，很不错
2023-08-07 18:18:45
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 路一直都在丶 发表的提问：
公司有一个环节主要以加工为主的，所以这个环节领用的全都是一些切割片，砂纸和一些加工用的小设备劳保用品等等，都计入制造费用吗，那如果都计入制造费用那这个环节就没有直接材料成本的发生了，全都变成间接成本了。
全部变成制造费用处理。进行分摊处理
250楼
2023-08-07 17:26:58
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路一直都在丶：回复李爱文老师 还有一个就是公司铸造产品的模具在制作时领用的制作模具的材料也要计入制造费用吗，还是说计入生产成本直接材料中去。
2023-08-07 18:03:25
李爱文老师：回复路一直都在丶如果金额较小，直接计入制造费用中；如果模具金额较大，可以按使用期分摊计入制造费用中
2023-08-07 18:29:34
路一直都在丶：回复李爱文老师 。因为我们公司采用的是平行结转分步法核算的每个环节产品在上一个环节的成本费用都没转走，所以算出每个环节的单位成本然后归集算产成品。那如果都计入制造费用的话，那别的环节的产品不都相应的负担了这部分费用是不是不合理啊。
2023-08-07 18:40:57
李爱文老师：回复路一直都在丶这个制造费用，在本间结进行结转时全部分摊到成品成本中去。（分步法，这个步骤的成本，在产品出这个车间就属于完工产品，进行分摊制造费用）
2023-08-07 19:09:54
路一直都在丶：回复李爱文老师 1.那老师你的意思我是不是可以理解为，这个环节发生的这部分制造费用只分摊到这个环节的产品中去是吗？ 2.因为公司还有一部分制造费用是发生的一些车间管理人员出差之类的费用无法归属于某一个环节是不是说按制造费用直接公摊到所有环节的产品中去。
2023-08-07 19:35:18
李爱文老师：回复路一直都在丶1、这个环节发生的这部分制造费用只分摊到这个环节的产品中 2、一部分制造费用是发生的一些车间管理人员出差之类的费用无法归属于某一个环节；这部分按制造费用直接分摊到最后一道工序的产成品中。
2023-08-07 20:01:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 持之 发表的提问：
工会经费和残保金会以不含税收入为计税基础吗？为什么我们税务主管部门非要我们以不含税收入为计税基础了？查了资料都是用工资总额的呀
你好，都是按工资计算，而不是收入
251楼
2023-08-08 17:25:25
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持之：回复邹老师 @邹老师:那我们地税主管部门为什么这样啊(ಥ_ಥ)上个月让我们交了上万的工会经费和残保金。。这怎么处理呢
2023-08-08 18:10:29
邹老师：回复持之你好，这个就不知道你当地税局为什么会按收入计算，这两个税费都是按工资计算的 你可以与你当地税局说清楚为什么要那收入计算，而不是按工资计算
2023-08-08 18:36:43
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 默默 发表的提问：
请问怎么理解“自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础”中的“符合资本化条件”？
在开发阶段，可将有关支出资本化记入无形资产的成本，但必须同时满足以下条件： 1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3、无形资产产生利益的方式，包括其生产的产品或自身存在市场，在内部使用的应证明其有用性； 4、有足够的技术、财务和其他资源，以完成其开发，并有能力使用或出售盖无形资产； 5、归属于该无形资产开发阶段的支出能可靠计量。
252楼
2023-08-08 17:38:54
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默默：回复阎老师 谢谢老师！
2023-08-08 18:05:53
阎老师：回复默默不客气，如果问题已解决请给五星好评
2023-08-08 18:30:11
言岩老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 孙孙 发表的提问：
无形资产计提的减值准备是以公允价值减去处置费用后的净额为基础还是以可获得的未来现金流量为基础？
你好。是对比两项金额中的较大者。
253楼
2023-08-08 17:44:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 晨曦 发表的提问：
资产计税基础填什么了
你好！你具体是填什么资产呢？固定资产？
254楼
2023-08-09 16:36:32
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晨曦：回复宋生老师 年报的资产折旧表里面有个资产计税基数
2023-08-09 16:58:29
宋生老师：回复晨曦你好！你填你资产的账目价值就可以了。
2023-08-09 17:19:33
晨曦：回复宋生老师 我们公司来人买的80几块的水果，这个咋做帐了。收据，可以税前扣除不
2023-08-09 17:46:42
宋生老师：回复晨曦你好！这个计入业务招待费，没发票，不可以税前扣除
2023-08-09 18:04:57
晨曦：回复宋生老师 这种是公司的。也不可以吗
2023-08-09 18:16:17
宋生老师：回复晨曦你好！是的，也不可以扣除
2023-08-09 18:36:17
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 棉花糖 发表的提问：
资产计税基础怎么填不了数据
你好同学，这个你问一下12366是不是系统出错了
255楼
2023-08-09 17:01:52
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