会计基础应收及预付款项

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

4.96

解题: 8.72w

同学，你好 CPA是很难的，但如果学出来你会收获很大的。还是要多看讲义多做题，没有其它的办法，就是要努力！！

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庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

4.99

解题: 4.78w

你好，是的，是这样的

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王雁鸣老师

职称：中级会计师

4.99

解题: 1.49w

引用 @ 昏睡的树叶发表的提问：

刚才在看会计实操的时候，讲到资产负债表，其中有一项预付账款这项，怎么和我知道的不一样，资产：应收账款=应收账款（借）预收账款（借）- 坏账准备预付账款=预付账款（借）应付账款（借）负债：预收账款=预收账款 (贷）应收账款（贷）应付账款=应付账款（贷）预付账款（贷），而老师直接把预付账款借方-贷方余额填进资产负债表了，这是什么情况

您好，这是简化操作方式。简单操作起见，就是这样了。预付账款借方-贷方余额填进资产负债表的预付账款中。

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昏睡的树叶：回复王雁鸣老师那如果在实际工作当中这样做资产负债表会不会做平啊

2023-07-09 20:32:19

王雁鸣老师：回复昏睡的树叶您好，在实际工作当中，这样做资产负债表会做平的。

2023-07-09 20:57:24

李老师A

职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！

4.98

解题: 0.65w

你好，同学，增值税的纳税义务发生时间为货物移送当天,也就是说如果货物的风险和报酬已经转移了,就应该确认收入,并提增值税.

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wyn：回复李老师A 第一次预收时：：借：银行存款；贷：预收账款；应交税费---应交增值税（销项税额）这样可以吗？

2023-07-09 20:26:00

李老师A：回复wyn你好，同学，如果商品没有转移，不需要计提税啊

2023-07-09 20:50:00

wyn：回复李老师A 教材中：企业预收款项时,按实际收到的全部预收款,借记“库在现金\\"\\"银行在款”科目,:涉及增值税的,按照预收款计算的应交增值税记\\"应交税费-应交增值税(镇项税额)”科目,全部预收款扣除应交增值税的差额、贷记“预收账款”科目。怎么理解？

2023-07-09 21:15:29

李老师A：回复wyn你好，除施工企业外，一般都不用计提增值税！

2023-07-09 21:36:21

何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

4.98

解题: 3.65w

（1）货币资金=库存现金+银行存款+其它货币资金）总账余额（2）应收账款=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账余额-坏账准备余额（3）预收款项=预收账款明细贷方余额+应收账款明细账贷方余额（4）应付账款=应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额（5）预付账款=预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额（6）存货=所有存货总账余额+生产成本总账余额-存货跌价准备余额（7）固定资产=固定资产总账余额-累计折旧总账余额-固定资产减值准备余额（8）无形资产=无形资产总账余额-累计摊销总账余额-无形资产减值准备余额（9）长期股权投资=长期股权投资总账余额-长期投资减值准备总账余额(10)长期借款=长期借款总账余额-明细账中一年内到期的长期借款（11）长期待摊费用=长期待摊费用总账余额-明细账中一年内到期的长期待摊费用（12）未分配利润=（本年利润总账余额+利润分配总账余额）

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宸宸老师

职称：注册会计师

4.99

解题: 1.71w

您好，这个不需要。您当时入的其他应付款，现在直接冲掉即可，不需要对方提供什么手续的

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草原风情：回复宸宸老师尊敬的老师，早晨好！我是开出现金支票付其款的，只留一张现金支票的票头来做记账凭证的附件吗？可以让对方给我公司开个收款收据和对方的身份证复印件做附件吗？

2023-07-10 18:10:17

宸宸老师：回复草原风情您好，不需要的，因为您之前账上已经有入帐的记录了

2023-07-10 18:39:47

草原风情：回复宸宸老师老师，早晨好！那就在记账凭单底下附一张现金支票的票头了。

2023-07-10 19:07:11

草原风情：回复宸宸老师对不起！老师！也许我问的太啰嗦了。

2023-07-10 19:19:33

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.9w

借；银行存款贷；专项应付款

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宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

4.98

解题: 14.66w

你好！借税金及附加贷应交税费-应交城建税。

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圆圆：回复宋生老师什么啊，城市基础实施配套费

2023-07-10 17:53:32

宋生老师：回复圆圆您好！你是房地产开发公司？计入开发成本-前期工程费-城市基础实施配套费

2023-07-10 18:19:03

圆圆：回复宋生老师对的，后期怎么结转啊

2023-07-10 18:33:10

宋生老师：回复圆圆你好！在项目完工后，将开发成本转入开发产品科目中借：开发产品贷：开发成本

2023-07-10 18:45:04

圆圆：回复宋生老师老师，我们之前的会计做账直接入主营业务成本，可以吗？也没有开发产品这个科目

2023-07-10 19:07:37

宋生老师：回复圆圆您好！一般是销售后才转入成本的了。

2023-07-10 19:21:05

圆圆：回复宋生老师是啊，我们公司有商铺销售着呢。新建的住宅项目未销售，这个基础设施配套费是住宅的，这样的话我只能增加开发成本科目了，对吗

2023-07-10 19:34:23

宋生老师：回复圆圆您好！嗯。是应该计入开发成本

2023-07-10 20:00:41

文文老师

职称：中级会计师,税务师

4.97

解题: 11.54w

期数减1系数加1的计算结果,应当等于C 预付年金现值系数的公式=（P/A,I,N-1)+1

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venus老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 5.11w

公司比较小没必要俑预收预付

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橙子????：回复venus老师我之前做了预收预付怎么办

2023-07-10 18:35:03

venus老师：回复橙子????那就转入应收应付

2023-07-10 18:57:56

橙子????：回复venus老师调账吗

2023-07-10 19:09:01

venus老师：回复橙子????就是把预收预付转入应收应付，原来在借方转到贷方冲销

2023-07-10 19:20:17

venus老师：回复橙子????你也可以直接挂在账上这个自己清楚账没有问题

2023-07-10 19:41:35

橙子????：回复venus老师那冲掉就是直接做个记账凭证就可以了是吧

2023-07-10 19:51:38

venus老师：回复橙子????是的呢，同学，你的理解是正确的

2023-07-10 20:02:24

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

4.98

解题: 0.4w

将错误的凭证再冲销，再进行更正处理

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bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.99

解题: 5.32w

您好该设备2x12年应计提的折旧额=1000×2/10=200(万元)， 2x13年应计提的折旧额：(1000-200)×2/10=160(万元)， 2x14年1月1日该设备的账面价值=1000-200-160=640(万元)， 2x14年1月1日发生会计估计变更，该设备2x18年应计提的折旧额=(640-40)÷(8-2)=100(万元)，选项A正确；会计估计变更后，2x14 年年末该设备的账面价值=640-100=540(万元)，计税基础=640-640×20%=512(万元)，产生应纳税暂时性差异28万元(540-512)，确认递延所得税负债=28×25%=7(万元)，

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