顺利的秋天：回复陈诗晗老师 老师，请问应归类于下面哪一种呢？谢谢老师 移动加权平均法 个别指定法 全月一次平均法 品种法 分批法 分步法 分类法 估计成本法 毛利率法

陈诗晗老师：回复顺利的秋天亲爱的同学，你是服务业，你选择估计成本法

小哲：回复邹老师 成本核算方法没有先进先出这项啊，可以填移动加权平均法吗

邹老师：回复小哲你好，可以是月末一次加权平均，一一对应，移动加权平均，这个本来就是企业自己选择的问题

小哲：回复邹老师 就是公司有代加工业务，然后对方以材料费抵扣加工费，一系列会计分录该如何做

邹老师：回复小哲借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；原材料等科目 贷；应收账款

小哲：回复邹老师 对方购进原材料，借原材料，贷预付账款某某某，领用生产借生产成本，贷，原材料。产成品入库借库存商品贷，生产成本，销售，借应收账款，预付账款，贷主营业务收入，结转成本，借主营业务成本，贷库存商品？ 这样 对吗

邹老师：回复小哲你好，你方购进材料 借；原材料 贷；应付账款 销售借方冲销应付账款，差额计入应收账款 其他的是对的

小哲：回复邹老师 : 不是我方购进的 : 是代加工的那一方进的材料，以材料款抵扣加工费

邹老师：回复小哲你好，不是你方购进，你加工费怎么需要抵消材料款呢？

小哲：回复邹老师 收到加工费的会计分录该如何做呢

邹老师：回复小哲借；银行存款 贷；主营业务收入 应交税费

小哲：回复邹老师 老师 我1月份暂估了材料　结转了成本 2月份红冲可以么？ 这样做好像两方不平。请教老师看怎么做好

邹老师：回复小哲你好，你暂估之后有按规定取得发票吗？

小哲：回复邹老师 收到的发票日期是2月份的

邹老师：回复小哲你好，先冲销，然后根据取得的发票入账

小哲：回复邹老师 我是冲销了 可以现在是 科目余额表　这里不平 暂估那里有一笔数，原材料那里有一笔数 结转成本那里要冲销么

邹老师：回复小哲你好，你是不是领用明细出错了，导致了都分别有一笔余额

小哲：回复邹老师 领用明细？

邹老师：回复小哲暂估入库 借；原材料 贷；应付账款-暂估 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 贷；原材料 根据发票入账 借；原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目 生产领用借；生产成本 贷；原材料 整个过程是这样的

小哲：回复邹老师 哦，领用材料那一部是必需要有的 那我在1月份暂估的时候　　就直接结转成本了， 意思成本也要红冲

邹老师：回复小哲你好，需要把之前材料入库分录冲销，然后根据发票入账，然后针对差额做领用，入库，结转分录

小哲：回复邹老师 我1月份把　那个暂估入库的发票金额　直接　结成成本了 借　原材料　暂估　　贷应付账款　　暂估款　　 结转销成本　　主营业务成本　　　贷库存商品 LED灯　　　贷　原材料　　暂估 我是不是应该在生产领料那里　暂估 而不是销售成本那里暂估

邹老师：回复小哲你好，第一笔暂估原材料是材料明细，明细不是暂估 然后做生产领用分录然后入库，然后结转销售货物成本

小哲：回复邹老师 还有一个头号问题，就是我12月份已经暂估入库没有设置明细，怎么处理呢？

邹老师：回复小哲你好，反过账去去年修改暂估的分录，增加相应明细核算

小哲：回复邹老师 还能反过账么 已经年结了哦

邹老师：回复小哲你好，你17年的年度帐套没有备份？

小哲：回复邹老师 哦　有备份 那我改了，我2018的　　已经做到2月份了来了 2月份的全部要删掉　重做么

邹老师：回复小哲你好，需要沿用17年的备份帐套，18年的分录重新做的

小哲：回复邹老师 啊？老师 呀 有没有别的办法呢 ？我这一个月可是有160个凭证号的

邹老师：回复小哲你好，或者你就在今年调整之前暂估结转成本的数据

小哲：回复邹老师 暂估结转成本的数据？ 老师可以给我下分录么？

邹老师：回复小哲暂估入库 借；原材料 ——某某材料 贷；应付账款-暂估 借；生产成本 贷；原材料 ——某某材料 借；库存商品 贷；生产成本 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品

小哲：回复邹老师 哦，不要做红冲么

邹老师：回复小哲你好，红冲只是针对暂估，之前的成本如果有少记就补记，多记了就冲销

小哲：回复邹老师 老师 我是说　　我12月份　　也是做　　　　借　库存商品-暂估　　　贷　应付账款　　　　 结转成本的时候　借　主营业务成本　　贷　库存商品　暂估 然后　　如果开票进　　来　　　又会出现我之前说的那个问提　　　暂估　　跟原材料两方都有数字

邹老师：回复小哲你好，你冲销了暂估就没有余额了啊

小哲：回复邹老师 可是当发票拿到手的时候那一一部　不就是原材料的明细了么

邹老师：回复小哲你好，拿到发票是先冲销之前暂估的分录，然后根据发票做材料购进分录

小哲：回复邹老师 请问出纳可以从专用存款账户里将钱转到他自己账户作为预支吗？还是说必须直接转入往来单位账户 专用存款账户

邹老师：回复小哲你好，不可以转到个人账户作为预支的

小哲：回复邹老师 老师，如果企业同意呢 领导已经同意 在实操中，作为备用金提取还是有很多企业会这么操作吧

邹老师：回复小哲你好，企业会这样操作，但是按规定不能用个人账户代替公司账户使用的

小哲：回复邹老师 老师 就是小规模纳税人的附加税计提及申报问题 我们公司是既有开专票和普票的 那缴纳增值税就按照专票上的税额交吗 小规模增值税优惠是季度销售收入不超过9万，是包括专票和普票吧

邹老师：回复小哲你好，按你实际缴纳的增值税计算 9万是包括专用发票 和普通发票的

小哲：回复邹老师 老师 还有附加税是按照增值税专票的税额计提吗？

邹老师：回复小哲你好，你普通发票有缴纳增值税吗？

小哲：回复邹老师 还没有申报，申报表上是只有专票的数据让填的

邹老师：回复小哲你好，需要根据你专用发票金额，普通发票金额是多少，才知道普通发票是否需要缴纳增值税的

小哲：回复邹老师 那在做销售收入的时候，普票部分该怎么做呢？ 账务处理

邹老师：回复小哲借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税

小哲：回复邹老师 在减免的时候是把这部分的税金转营业外收入吗？

邹老师：回复小哲你好，是的，减免的时候转到营业外收入核算就是了

小哲：回复邹老师 老师 我想问那个营业外收入在报企业所得税的时候是计入营业收入吗？？

邹老师：回复小哲你好，是的

田小妹：回复陈静老师 老师是成本核算方法，不是会计核算制度<br><br>

田小妹：回复陈静老师 老师请问装修公司的成本核算方法适用于什么方法

陈静老师：回复田小妹你好，装饰装修行业对存货中工程施工成本的核算方法主要采用2种方法，但是存在较大的差异： 　　第一种：在工程项目确认收入时结转工程施工成本，发出存货的计价方法，各类存货的取得和发出均采用实际成本计价。 工程施工成本的具体核算方法为：按照单个项目为核算对象，分别核算工程施工成本。项目未完工前，按单个项目归集所发生的实际成本。期末，对已实际发生未报账的工程成本由项目部统计报财务部门进行工程施工成本暂估，在工程项目确认收入时结转工程施工成本。 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、工程施工成本、设计成本、在产品等，各类存货的取得和发出均采用 实际成本计价。 　　工程施工成本的具体核算方法为：按照单个项目为核算对象，分别核算工程 施工成本。项目未完工前，按单个项目归集所发生的实际成本。期末，对已实际发生未报账的工程成本由项目部统计报财务部门进行工程施工成本暂估，在工程项目确认收入时结转工程施工成本。 第二种：工程施工成本期末不结转，而是未完工工程项目的工程施工成本与对应的工程结算对抵，借方余额列示于存货项目，贷方余额列示于预收款项项目。存货按实际成本进行初始计量。 　　资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。工程施工的具体核算方法如下： 　　按照单个工程项目为核算对象，平时，在单个工程项目下归集所发生的实际成本，包括直接材料、直接人工费、施工机械费、其他直接费及相应的施工间接成本等。期末根据完工百分比法确认合同收入的同时，确认工程施工毛利。期末，未完工工程项目的工程施工成本及累计确认的工程施工毛利与对应的工程结算对抵，余额列示于存货项目 　

单纯的鸭子：回复朴老师 不是是那个单位活期存款核算

朴老师：回复单纯的鸭子借银行存款 贷银行存款-活期存款

单纯的鸭子：回复朴老师 3.交通银行上海路支行的开户人林车干2019年11月30日的活期储蓄存款账户余额为5852.37元。该支行2019年12月份的活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户林先生至上月底累未计息积数为326 000元。2019年12月份，林先生账户发生以下业务： (1)12月3日，存入现金1 500元 (2) 12月15 日，支取现金3000元 (3) 12月19日，支取现金1 000元 (4)12月20日，银行结息，当日挂牌活期利率0.3%，利息于次日入 (5)12月27日，储户林先生要求结清账户，当日挂牌活期利率0.3%。要求：根据上述业务逐笔做相应的会计分录。

朴老师：回复单纯的鸭子同学你好 新问题请重新提问哦，平台规则一题一问

单纯的鸭子：回复朴老师 3.交通银行上海路支行的开户人林车干2019年11月30日的活期储蓄存款账户余额为5852.37元。该支行2019年12月份的活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户林先生至上月底累未计息积数为326 000元。2019年12月份，林先生账户发生以下业务： (4)12月20日，银行结息，当日挂牌活期利率0.3%，利息于次日入账

朴老师：回复单纯的鸭子同学你好 新问题请重新提问哦，平台规则一题一问