疾风儿：回复王雁鸣老师 我刚来这个公司就是这个样子，没有看到投资协议和验资报告，银行回执显示没有钱啊，我明天上班去问问这些文件。还有一件事我公司要见建办公楼的设计费都是从 XX局 （事业单位）里转到股东单位的账户，从股东账户转到我公司账户的，这个账务处理怎么处理呢，麻烦老师解答一下

王雁鸣老师：回复疾风儿您好，这个设计费也要找到相关拨款文件，才好处理，在没有找到相关文件之前，可以暂时挂在股东账户的应付款中。

疾风儿：回复王雁鸣老师 拨款文件，与设计院的合同就可以呗

王雁鸣老师：回复疾风儿您好，参考一下与设计院的合同，也可以。

疾风儿：回复王雁鸣老师 有合同，怎么处理呢？钱从股东那里来的，怎么写分录呢？老师我是新手，麻烦老师说详细一些，谢谢了

王雁鸣老师：回复疾风儿您好，有合同要看具体的双方是哪两个单位，钱是从股东那里来，这个要记入应付款中。不如这样吧，等您拿到合同您再来问一下吧。现在真的不好说。但是暂时分录如下： 借：在建工程等科目 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：其他应付款-股东单位名称

有理：回复郭老师 那这个公司的法人可以往进投资吗？如果法人向这个新成立的公司转入2000万元，这笔账该怎么做

郭老师：回复有理法人不投资，需要你股东来出资。

有理：回复郭老师 是这样的情况。 我公司是2017年4月成立的，成立时法人是股东，注册资本2000万元，法人直接实缴2000万元。 在2017年9月做了投资人股东变更，股东由法人变为另一个公司全资控股，认缴注册资本2000万元。（变更后注册资本还是2000万） 这两比该怎么做？

郭老师：回复有理借银行存款贷，实收资本，个人 借实收资本-老股东，贷实收资本-新股东。

有理：回复郭老师 那意思就相当于新股东直接不用再实际缴纳出资额，老股东的出资额直接就转移成新股东的出资额。

郭老师：回复有理是的 新股东把钱给老股东

有理：回复郭老师 那这个新股东该怎么记账呢？

郭老师：回复有理不需要你做帐。

有理：回复郭老师 这个新股东公司也是我这边记账的，所以我想请教一下这个该怎么记？

郭老师：回复有理实际出资给个人了吗。

有理：回复郭老师 是借长期股权投资---被投资公司 贷其他应付款--老股东吗？

有理：回复郭老师 没有还给个人

郭老师：回复有理没有给个人不需要做。

有理：回复郭老师 好的 ，谢谢老师。

郭老师：回复有理不用客气的。

有理：回复郭老师 老师，我还想再问一下，像这种个人将股权转让给公司的话需要交税吗？两个公司是同一个法人。

郭老师：回复有理交 溢价转让交印花税个税 其他的交印花税

有理：回复郭老师 按2000万转的，只用交印花税就可以，对吗

郭老师：回复有理你好，是的。

好好学习，天天向上：回复邹老师 收到款时借银行存款，贷方是什么

邹老师：回复好好学习，天天向上贷方是实收资本

好好学习，天天向上：回复邹老师 新股东吗？？？？？？？

邹老师：回复好好学习，天天向上是的 原股东撤资 借；实收资本——原股东 贷；银行存款 投入 借；银行存款 贷；实收资本——新股东

中级2022年备考@@：回复马老师 是超出118万的部分才计入资本公积吗

马老师：回复中级2022年备考@@是的，你说的合适的！

中级2022年备考@@：回复马老师 好的，谢谢

马老师：回复中级2022年备考@@如果解答了你的疑问请给老师五星好评谢谢！

WQ-L：回复张艳老师 比如实收资本总额100万，某A股东投资20万，占25%，溢价50000，另一个大股东B帮补50000进来作为A股东的奖励，这怎么做分录，急！

张艳老师：回复WQ-L比如实收资本总额100万，某A股东投资20万，占25%，溢价50000----纠正一下，这个不是形成溢价的，是拿20万，换了25万的股权。

WQ-L：回复张艳老师 那我要怎么做分录好呢

张艳老师：回复WQ-L我的理解是，一个20万和另一个股东的5万，要一并确认为A的实收资本份额 借：银行存款20 贷：实收资本--A 20 借：银行存款5 贷：实收资本--A 5

WQ-L：回复张艳老师 我就是这么去做了，我主管说溢价，要做资本公积

张艳老师：回复WQ-L哪里来的溢价之说呢？ 举例投资了30万，享受25%，这样才是会有溢价5万的。

WQ-L：回复张艳老师 我明白了，主管应该是让我通过资本公积调整，总实收资本款100万，A股东投资20万占25%，B股东投资75+5万（该5万作为A的奖励），然后让我通过溢价来调整吧，这个具体我怎么做分录呢？

WQ-L：回复张艳老师 我明白了，主管应该是让我通过资本公积调整，总实收资本款100万，A股东投资20万占25%，B股东投资75+5万（该5万作为A的奖励）刚占75%，他是让我通过溢价来调整吧，这个具体我怎么做分录呢？

张艳老师：回复WQ-L这样的话，就是正常核算了。但是无形之中，是让A多享受了5万的股权份额。 借：银行存款 20 贷：实收资本--A 20 借：银行存款 80 贷：实收资本--B75 资本公积--资本溢价 5 需要通过投资协议注明，A投资20万，但是享受25%股权【即25万股权份额】

WQ-L：回复张艳老师 对，就是让A多享受5万，不用做一增一减吗，A的实收资本不用加到25万？

张艳老师：回复WQ-L这个是做不了处理的，只能通过投资协议注明A享受25%的股权份额。

张艳老师：回复WQ-L要么，就不走资本公积，让B直接给A5万元，让A一并投入25万。

WQ-L：回复张艳老师 B的75万之前已经入账了占75%了，现在我就不懂怎么入A的20万，和A帮B付的5万，他就是让我通过分录调A占25%，B占75%

张艳老师：回复WQ-L这个做不了的，因为只能确认A的投资款20万，无法确认25万的，不过既然确认了B投资的资本溢价，其实本身A也享受到了资本溢价嘛。

迷人的仙人掌：回复何江何老师 老师，我的其他三个股东股权比例怎么做分录？谢谢！

何江何老师：回复迷人的仙人掌这三个股东的比例，他们合计是100-17=83的份额，这个具体要算一下

迷人的仙人掌：回复何江何老师 我们公司之前三个股东共投资170万，其中A投资68万，持股40%，B投资51万，持股30%，C投资51万，持股30%，现在由于发展需要，D投资35万，要持公司17%股份，原来三位股东不再追加投资，请问这个会计分录怎样做，是内帐，简单明了就好，

迷人的仙人掌：回复何江何老师 老师，这是具体数据

迷人的仙人掌：回复何江何老师 新手上路，就遇到这个，头疼

何江何老师：回复迷人的仙人掌我不知道他们的金额 只知道总额，这个没办法分的，你将他们的投资额给我。我来分

何江何老师：回复迷人的仙人掌我看见了，你等一下，我来算

迷人的仙人掌：回复何江何老师 我们公司之前三个股东共投资170万，其中A投资68万，持股40%，B投资51万，持股30%，C投资51万，持股30%，现在由于发展需要，D投资35万，要持公司17%股份，原来三位股东不再追加投资，请问这个会计分录怎样做，是内帐，简单明了就好，

何江何老师：回复迷人的仙人掌总额现在是205万 A是68除205=33% B是51万除205=25% C51除205=25% 合计三人是87%另一个人是13%我刚才算了

迷人的仙人掌：回复何江何老师 就是不知道会计分录怎么做？还请老师多指点指点

何江何老师：回复迷人的仙人掌分录，你不用再做分录了，你知道他们的比例就可以了，这个就是他们的账目，金额没变的，还是原先的金额，只是比例变了，你找个纸打印出来比例。 上让他们签字就可以了同学

迷人的仙人掌：回复何江何老师 老师，之前是170万，D 股东要投资35万进来后才是205万，所以要做分录的

何江何老师：回复迷人的仙人掌这个35万我刚才给你写了分录的 借;银行存款 35 贷;实收资本--D34.98 资本公积0.02

迷人的仙人掌：回复何江何老师 好的，谢谢你！

何江何老师：回复迷人的仙人掌不客气的同学，如果懂了记得点五星好评

DVM：回复bamboo老师 知道了，谢谢老师

bamboo老师：回复DVM不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

DVM：回复bamboo老师 老师，那公司注册资金多少，股东在规定的年限内投资款还是必须到位，而且和进账的收入没关系，每年有没有什么规定按照收入比例转入公司投资款

bamboo老师：回复DVM根据公司章程规定投资款到账时间 没有规定按照收入比例转入公司投资款

DVM：回复bamboo老师 谢谢老师，辛苦您啦！

bamboo老师：回复DVM不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

DVM：回复bamboo老师 老师，商贸企业11月0申报，12月20更正申报做未开票收入23万，同时全额缴纳增值税，附加税印花税以及滞纳金，月底开票2000万，结转会计分录已及1月份缴纳税款分录怎么做

bamboo老师：回复DVM未开票收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税税费-应交增值税-销项税额 借:税金及附加-城建税 税金及附加-教育费附加 税金及附加-地方教育费附加 贷:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 借：应交税费-应交增值税-已交税金 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 税金及附加-印花税 营业外支出 贷：银行存款 月末开具发票 借：应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 次月缴纳税款 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款