2333333：回复方老师 民办。还在申请中。

方老师：回复2333333民办的可以适用民间非营利组织会计制度。

2333333：回复方老师 假如是盈利性的呢

方老师：回复2333333盈利性的可以用小企业会计准则。

代老师：回复Victor????会计上的母公司同样百分比  原持股数量/持股比例-原持股数量=会计上的母公司拟发行的数量，，合并成本=会计上母公司拟新发行的股票数量*股价

代老师：回复Victor????A上市公司于20×7年9月30日通过定向增发本企业普通股对B企业进行合并，取得B企业100%股权。假定不考虑所得税影响。 　其他资料： 　　（1）20×7年9月30日，A公司通过定向增发本企业普通股，以2股换1股的比例自B企业原股东甲公司处取得了B企业全部股权。A公司共发行了1 800万股普通股以取得B企业全部900万股普通股。 　　（2）A公司每股普通股在20×7年9月30日的公允价值为20元，B企业每股普通股当日的公允价值为40元。A公司、B企业每股普通股的面值均为1元。 　　（3）20×7年9月30日，A公司（会计上的子公司）除非流动资产公允价值较账面价值高4 500万元以外，其他资产、负债项目的公允价值与其账面价值相同。 　　（4）假定A公司与B企业在合并前不存在任何关联方关系。 A公司在该项合并中向B企业原股东（甲公司）增发了1 800万股普通股，合并后B企业原股东（甲公司）持有A公司的股权比例为54.55%[甲公司持有的1 800/（原股数1 500＋新发1 800）]。对于该项企业合并，虽然在合并中发行权益性证券的一方为A公司，但因其生产经营决策的控制权在合并后由B企业原股东甲公司控制，B企业应为购买方（会计上的母公司），A公司为被购买方。 　　（2）如果购买方为A公司，则计算A公司的合并成本；如果购买方为B公司，则计算B公司的合并成本。 　　【思考题】谁需要计算合并成本？→母公司；会计上的母公司还是法律上的母公司？→会计上的母公司→购买方为B公司。 　　反向购买中，法律上的子公司（B公司，会计上的母公司）的企业合并成本是指其如果以发行权益性证券的方式为获取在合并后报告主体的股权比例，应向法律上母公司（A公司，会计上的子公司）的股东发行的权益性证券数量与权益性证券的公允价值计算的结果。 　　如果假定B企业发行本企业普通股在合并后主体享有同样的股权比例，则B企业应当发行的普通股股数为750万股（900/54.55%－900），其公允价值为30 000万元（750×40），B企业合并成本为30 000万元。

代老师：回复Victor????还可以看一下例题

Victor????：回复代老师 请问合并报表时谁需要编制

代老师：回复Victor????法律上的母公司负债编制报表的

仔头领：回复袁老师 购买的围巾没有取得发票，是用过路费报销的，这个按什么做帐呢？

袁老师：回复仔头领那计入管理费用--差旅费比较合适

仔头领：回复袁老师 公司平时办的一张酒店住宿卡，这个住宿费做什么科目？

袁老师：回复仔头领管理费用--差旅费

陌上花开：回复宋生老师 谢谢老师详细解答。非常感谢

宋生老师：回复陌上花开你好！不客气。

孤：回复陈诗晗老师 这是走公司的，如果是私人账户了？

孤：回复陈诗晗老师 麻烦写下具体会计分录子科目

陈诗晗老师：回复孤你这本就是股东间的转让行为 不用通过公司走账 你是什么意思

孤：回复陈诗晗老师 已经开具了印花税票并缴纳税款

陈诗晗老师：回复孤你直接是贷应交税费～代扣代缴纳个税 然后缴纳时 借，应交税费～代扣代缴纳个税 贷，银行存款

孤：回复陈诗晗老师 那印花税这边怎么处理？

陈诗晗老师：回复孤贷，应交税费～代扣代交印花税 支付时和个税一样的，就是明细科目不一样而已

孤：回复陈诗晗老师 这样的业务涉及长期股权投资吗？

陈诗晗老师：回复孤不涉及的，你只是被投资公司，投资方才涉及长投

素颜马尾帆布鞋：回复meizi老师 资产出租损益最后转入哪

meizi老师：回复素颜马尾帆布鞋 你好；  资产出租损益 ？     出租是计入其他业务收入 和 其他业务成本核算的  

素颜马尾帆布鞋：回复meizi老师 资产处置损益最后转入哪个科目 取得的收入又怎么入账

meizi老师：回复素颜马尾帆布鞋 你好；  借本年利润贷资产处置损益或者是做相反分录   ；        借  银行存款     ；累计摊销  ；贷无形资产；  应交税费-应交增值税 资产处置损益 （这个科目或者是做借方去； 看你实际金额判断   ）

素颜马尾帆布鞋：回复meizi老师 资产处置损益科目可以直接换成其他业务收入吗

meizi老师：回复素颜马尾帆布鞋你好； 这个要走  资产处置损益哈；准则要求走这个科目哦   

素颜马尾帆布鞋：回复meizi老师 无形资产的金额是购进时的原价，还是原价-摊销后的金额

meizi老师：回复素颜马尾帆布鞋 你好 ；        无形资产是原值金额哈 ； 贷方是原值   

念谁伴秋天：回复何江何老师 企业自有房产报废

何江何老师：回复念谁伴秋天这块你们自己直接报废就可以了，房子都没有了，不交房产税了同学，但是要去税务办一下手续。

会计学堂财税答疑陈老师：回复邹老师 发票是否抵扣？

邹老师：回复会计学堂财税答疑陈老师你好，抵扣也是被投资方，而不是投资方

会计学堂财税答疑陈老师：回复邹老师 那这些设备不能作为新公司的固定资产吗？

邹老师：回复会计学堂财税答疑陈老师你好，可以作为新公司的固定资产

会计学堂财税答疑陈老师：回复邹老师 购买设备的发票是开给投资方的

邹老师：回复会计学堂财税答疑陈老师你好，那你们还需要开具发票给被投资方才是的 

会计学堂财税答疑陈老师：回复邹老师 那我开发票的内容填什么

邹老师：回复会计学堂财税答疑陈老师你好，就是某某设备啊 

会计学堂财税答疑陈老师：回复邹老师 老师，现在投资方是一般纳税人，那我还是给被投资方开专票吗？

邹老师：回复会计学堂财税答疑陈老师你好，是的，是这样的

会计学堂财税答疑陈老师：回复邹老师 老师，投资方收到专票时怎么记账，主要是税费方面

会计学堂财税答疑陈老师：回复邹老师 如果要开发票给被投资方，那投资额就不含税哈

邹老师：回复会计学堂财税答疑陈老师你好，投资方收到专票时 借：固定资产  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：实收资本

会计学堂财税答疑陈老师：回复邹老师 老师，这个设备应该是被投资方的固定资产，对吗？

邹老师：回复会计学堂财税答疑陈老师你好，是的，是这样的

会计学堂财税答疑陈老师：回复邹老师 我想问的是，现在我们作为投资方，收到专票了怎么记账？

邹老师：回复会计学堂财税答疑陈老师你好 借：固定资产  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款 

会计学堂财税答疑陈老师：回复邹老师 是的，关键是这个钱是我们投资方出的，发票也开得我们投资方了，我现在怎么记账

邹老师：回复会计学堂财税答疑陈老师你好 借：固定资产  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款  （是针对这个回复有什么疑问吗）

会计学堂财税答疑陈老师：回复邹老师 老师，这是站在被投资方的角度这样记账

会计学堂财税答疑陈老师：回复邹老师 但是，我现在是站在投资方的角度，人家把设备发票开给我投资方了，

会计学堂财税答疑陈老师：回复邹老师 那这样的话，我开发票给被投资方时可不可以这样记账，借：长期股权投资，应交税费-应交增值税（销项税额），贷：固定资产

邹老师：回复会计学堂财税答疑陈老师你好，投资方的角度，购买的时候 借：固定资产  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款  对外投资的时候 借：长期股权投资，贷 ：固定资产，应交税费-应交增值税（销项税额） 被投资方 借：固定资产  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：实收资本

水滴：回复张艳老师 谢谢老师！

张艳老师：回复水滴不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给予老师一个五星评价，谢谢！！

拉钩上吊：回复王雁鸣老师 谢谢老师！但是那个待抵扣增值税我还是不明白，为什么要那样写，还有为什么是40%?

王雁鸣老师：回复拉钩上吊您好，不客气，因为不动产对于一般纳税人来说，购买或者自建使用材料时，增值税可以抵扣60%，一年以后再抵扣40%，所以说自建不动产领用产成品时，按市场价计算的增值税60%部分确认销项，但又可以抵扣，这样就抵消了，剩余40%部分要待抵扣处理，同时销项税确认40%。