聂鹤：回复邹老师 老师，本地缴纳的土地税，房产税，印花税怎么做分录？详细一些？不会

邹老师：回复聂鹤你好，是预交，还是正常申报缴纳？

聂鹤：回复邹老师 正常缴纳的

邹老师：回复聂鹤你好 土地税，房产税 借；税金及附加 贷；应交税费——土地税，房产税 借；应交税费——土地税，房产税 贷；银行存款 印花税 借；税金及附加——印花税 贷；银行存款

时光邂逅：回复朴老师 老师月末结转收入、费用、成本的分路怎么做？

朴老师：回复时光邂逅你好，上面都有的哦

时光邂逅：回复朴老师 1、2、3项都是一样的，看不明白

时光邂逅：回复朴老师 结转收入应该是： 借：主营业务收入 贷：本年利润

朴老师：回复时光邂逅一、主营业务收入的确认应遵循权责发生制原则。每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。 产值确认后，根据合同毛利率等确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”“与工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。 二、在承包经营方式下，应确认的合同毛利应包括主营业务税金及附加、结算管理费和内部借款利息。即： 合同毛利=主营业务税金及附加+结算管理费。 1、每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 借：本年利润 贷：公司内部往来——上缴款 公司内部往来——综合费 2、年末根据工程部核实的项目年度施工产值（工作量）进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3、工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 4、计算各期应交纳的税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税金——应交增值税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 三、工程结算 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，通过“应收账款”和“工程结算”科目反映。“工程结算”科目反映累计已结算的合同款， 期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款，本科目只在工程完工时与“工程施工”科目对转。“应收账款——应收工程款”科目期末借方余额反映应收未收的进度款。 （1）确认应收的进度款 借：应收账款——应收工程款 贷：工程结算 （2）收到进度款后， 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 （3）根据合同协议约定，所收到的预收款 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利

羚月：回复牛老师 这个企业所得税在季度申报时候可以减出去吗

牛老师：回复羚月可以的企业所得税申报时，填写在主表特殊业务预缴税款栏就可以了

子木：回复邹老师 老师我想问这些税金是计入税金及附加科目还是计入工程施工成本科目，分别入哪些科目

邹老师：回复子木你好，增值税通过应交税费核算 企业所得税通过所得税费核算，个人所得税通过应付职工薪酬核算 附加税通过税金及附加核算 没有计入工程施工成本科目的

子木：回复邹老师 老师是建筑业的，异地经营预缴的，简易征收，个人所得税是核定征收没有通过应付职工薪酬核算，哪入哪个科目呢。增值税是3%，如果通过应交税费核算，哪最终要入哪个科目呢。

邹老师：回复子木你好，增值税是通过贷方表示发生，借方表示缴纳这样结平 是生产经营个人所得税还是工资薪金个人所得税？

子木：回复邹老师 建筑业异地经营预缴，预缴是核定征收按收入的0.4%计算

邹老师：回复子木你好，预交是通过应交税费核算 需要知道具体是生产经营个人所得税，还是工资薪金个人所得税，才知道计提借方计入什么科目的

辣椒小白：回复袁老师 单位要开出发票的吧

袁老师：回复辣椒小白是的啊

莉：回复邹老师 老师， 请问： 1、增值税先记 应交税费-预交增值税，再转到 应交税费——应交增值税（已交税金）可以吗？ 2、附加税什么时候再转入 税金及附加科目 3、企业所得税什么时候再转入 所得税费用科目

邹老师：回复莉你好 1，预交直接计入 应交税费——应交增值税（已交税金）科目核算 2，月底计提的时候 3，季度计提的时候

西西弗斯：回复宋生老师 一般纳税人

宋生老师：回复西西弗斯您好！增值税：借应交税费-应交增值税-已交税金 贷银行存款 借税金及附加 贷应交税费-应交城建税，教育费附加，印花税等 然后借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 然后缴纳计提的，借应交税费-应交城建税，教育费附加，印花税，企业所得税等等 贷银行存款等

齐齐：回复邹老师 嗯

邹老师：回复齐齐你好 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 ， 贷；原材料 根据发票入账 借；原材料 ，应交税费-应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目

齐齐：回复邹老师 不用以前年度损益科目调整吗？

邹老师：回复齐齐你好，你之前暂估的时候，直接计入了主营业务成本核算？

齐齐：回复邹老师 是的 结转了

邹老师：回复齐齐你好，那分录就是 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务成本 根据发票入账 借；以前年度损益调整——主营业务成本 ，应交税费-应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目

安然：回复宋生老师 这是以前的票，但都是今年的，原来会计没有做账，我能这个月全做进帐里吗？，还是按上面的分录做吗？

宋生老师：回复安然您好！可以的。你做进去吧。

磨：回复小黎老师 那能抵抗扣吗？

小黎老师：回复磨你好，可以抵扣进项税额

小黎老师：回复磨您好，如果是简易计税的项目不可以抵扣

磨：回复小黎老师 哦

小黎老师：回复磨好滴，很高兴可以为您解答