娜娜：回复赵老师 408331121@qq.com,视频我下载过了，但是都没有讲义，麻烦您把讲义发给我吧。谢谢老师。

赵老师：回复娜娜发你了，请查收。

快学老师：回复邹老师 那不就是实收资本吗老师？

邹老师：回复快学老师你好，如果有资本公积，也需要一起加上的

快学老师：回复邹老师 哦！我有点儿明白了老师，那您说以公司的名义跟股东的借款是不是不算？

邹老师：回复快学老师你好，这个是不属于投资的

快学老师：回复邹老师 老师，汇算清缴资产一次性扣除，税会差异以后年度调增，但是到最后的时候会计上还会有残值，那么这个残值在所得税汇算清缴的时候什么时候申报呢？在将来这些资产残值和折旧一样调增可以吗，还是怎么进行其他的处理？

邹老师：回复快学老师你好，会计上一次性扣除，税法也是一次性扣除，这样没有差异啊

快学老师：回复邹老师 老师，会计没一次扣除，是按年折旧，有10%的残值，税法是按原值一次性扣除

邹老师：回复快学老师你好，会计上没有一次性计提折旧，那税法方面也不能按一次性计提折旧的，也需要按会计一样按年计提折旧扣除才是的

快学老师：回复邹老师 2018年新规将单笔500万以下的固定资产可一次性扣除

邹老师：回复快学老师你好，是有这个规定 但是你会计上也得一次性计提折旧才可以按税法一次性计提折旧扣除的

Evelyn：回复meizi老师 季报，是按本年的应发工资计算？

meizi老师：回复Evelyn你好 季报的话 比如你1季度就是按1-3月工资合计来计算的

Evelyn：回复meizi老师 未成立工会的单位有返还吗？

meizi老师：回复Evelyn你好 没有返还的 有工会组织的可以返还

Evelyn：回复meizi老师 谢谢

meizi老师：回复Evelyn不客气 帮到你就好

Ae…柠檬：回复许老师 不是1-12月人数的合计吗？

许老师：回复Ae…柠檬不是的呀    是平均人数计算的啊

Ae…柠檬：回复许老师 比如每个月都2人，应该怎么计算呢？

许老师：回复Ae…柠檬每个月都是2个人    这个就填写2个人啊

Ae…柠檬：回复许老师 为什么说的总额，但求的平均数呢？不明白

许老师：回复Ae…柠檬总额是指的工资总额呀   人数的话   是平均数的   这个不矛盾的啊

Ae…柠檬：回复许老师 比如新办企业，每个月都2人，每个月工资都4500元，那残保金这里的工资总额填4500元，人数填2人吗？

Ae…柠檬：回复许老师 还是工资总额4500✘12个月等于54000元这个数据填呢？人数一样填2呢？

许老师：回复Ae…柠檬工资的话  是要合计的呀     人数是2人的 工资总额是4500*12   

会计学堂陈老师：回复尚言您好，据国税函[2009]3号文件<关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知>的规定:<企业所得税实施条例>第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 所以你要按“实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。”来计算工资总额。

啦啦无敌：回复俞老师 借长期应收款，贷财务费用这样合适吗