A会计学堂-课程辅导王老师：回复钟存老师 那所属期限呢？是2019年1-12月的工资还是2018年12月到2019年11月的工资？因为财务结账时1月份付的是12月份的工资

钟存老师：回复A会计学堂-课程辅导王老师2019年1-12月的工资 不管支付日期 就是你申报个税的所属期

沉默的导师：回复邹老师 上个月的上期留抵税额是什么

邹老师：回复沉默的导师你好，因为上个月也有可能有上期留抵税额啊 比如5月份的上期留抵税额就是4月份的期末留抵税额

沉默的导师：回复邹老师 上期留抵税额在那里找

沉默的导师：回复邹老师 我现在算的是十一月份，要找上个月的留抵税额也就是十月份的，但是十月份的在那里找啊

邹老师：回复沉默的导师你好，上期留抵税额就是在上个月的增值税申报表的期末留抵税额栏次找 我现在算的是十一月份，要找上个月的留抵税额也就是十月份的，10月份的上期留抵税额就是9月份的期末留抵税额

Covq：回复冉老师 企业所得税不是有减免政策呢？不是应该是15756×12.5%×20%计算吗

冉老师：回复Covq老师写的5%就是20%的减半征收了

Covq：回复冉老师 老师，5%是怎么计算出来的

冉老师：回复Covq小微企业税率是20%，100万以内是减半征收，是10%，不好意思。上面老师打错字了

Covq：回复冉老师 那年利润总额15756应该是怎么计算所得的？

冉老师：回复Covq你们有没有纳税调整，没有的话，就是按照利润总额，乘以税率计算的

Covq：回复冉老师 老师，正常年利润没超过100万的，所得税计算不应该是利润总额×12.5%×20%计算，是2.5%吗，为什么现在按5 %计算

冉老师：回复Covq没有12.5%的说法啊，学员，你在哪看的政策

Covq：回复冉老师 老师，给看看这个政策不对吗

冉老师：回复Covq你好，学员，是的，这个是新政策，疫情期间的 自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

陆：回复朴老师 这个是 注册资本，表格上说的是投资总额。投资总额难道就是注册资本？

朴老师：回复陆不是 你们没融资的话就查不到 只能账上查

长情的月饼：回复陈诗晗老师 如图1估值6000万高于目标公司所有者权益4111.06万（见图1），这个在甲公司投资时不用考虑商誉什么的对吧？就做您说的分录吗

长情的月饼：回复陈诗晗老师 借长投8400万 贷银行存款8400万

陈诗晗老师：回复长情的月饼嗯，因为你是作为那个投资方，你直接按照你支付的对价来确定就行了，这个不考虑商誉这些

文静的乐曲：回复张艳老师 增值税等于销項减进項，销項是销售收入中得来，相当于购房者承担，当销項大于进項时，房企不额外支出费用，为什么总投要加增值税。

文静的乐曲：回复张艳老师 发不了图片吗？

张艳老师：回复文静的乐曲您这不是要算总投资额，这个是要核算总投入成本，这个不是包含增值税的，因为进项税额是可以抵扣的。

文静的乐曲：回复张艳老师 我理解您的意思：总投入成本不需要计算增值税对吗

张艳老师：回复文静的乐曲是的，是这样理解的，因为取得的进项税额是可以抵扣的，所以不计入成本。

maize老师：回复ganggang应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率（年终奖/12找税率）－速算扣除数 按月换算后的综合所得税率表 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12000元的部分 10 210 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35 7160 7 超过80000元的部分 45 15160 2020-01-19 19:33:52 合并是累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入%2B年终奖-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。 居民个人综合所得适用个人所得税税率表 级数 全年应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数 1 不超过36000元的部分 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920

清风小居：回复郭老师 股东能向投资企业借款吗，有税务风险吗

郭老师：回复清风小居你好，如果是个人股东，你们单位是有限公司的，年末需要还钱回来的，不还钱做分红。

清风小居：回复郭老师 股东是事业单位，可以借吗，有什么相关规定

郭老师：回复清风小居你好 企业可以借款的。