邹老师：回复爱笑的流沙借；利润分配- 提取职工奖金及福利基金 贷；应付利润等科目

魁梧的热狗：回复邹老师 小企业会计准则呢

邹老师：回复魁梧的热狗你好 计提，借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税，水利基金 缴纳，借；应交税费-企业所得税 ，水利基金，贷；银行存款

微心情：回复邹老师 老师你好，这些税种交之前需要预提吗

邹老师：回复微心情你好，所得税需要计提，印花税，水利基金不需要计提的

微心情：回复邹老师 城建税及附加税需要计提吧，计提的分录怎么写

邹老师：回复微心情如果有应纳税额才需要计提的 借；营业税金及附加 贷；应交税费——城建税，教育费附加等

晓海老师：回复落后的小丸子你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！

maize老师：回复山中大老贼https://mp.weixin.qq.com/s/4QV3kzeRaNSvjsgVdiTyzw这个有说明你看这个说明，

maize老师：回复山中大老贼取得是应发工资， （五）免征残疾人就业保障金 　　【享受主体】 　　在职职工人数在30人（含）以下的企业 　　【优惠内容】 　　自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。 　　【享受条件】 　　在职职工人数在30人（含）以下。 　　【政策依据】 　　《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（2019年第98号）

萍萍：回复邹老师 计算方式是什么

邹老师：回复萍萍你好，工会经费根据工资薪金的2% 水利基金是根据收入的0.1% 残保金   应缴费额＝（上年度单位在职职工总数×1.5%－上年度单位实际安排残疾人数）×上年度本地区职工年平均工资

萍萍：回复邹老师 水利建设基金分职工和单位分别怎么计算

邹老师：回复萍萍单位按收入*0.1%计算 个人=职工人数*当地规定 的人均缴费金额

Zmj：回复暖暖老师 你好，我说的是账务处理~

暖暖老师：回复Zmj借：税金及附加 贷：应交税费-应交水利基金

yoyo：回复宋生老师 是支出

宋生老师：回复yoyo您好！一般计入管理费用-其他政府规费 贷：其他应交款-水利专项支出。

yoyo：回复宋生老师 我的软件没有其他应交款，可以记在其他应付款吗

宋生老师：回复yoyo您好！可以在应交税费你们增加一个二级科目。