玛卡巴卡：回复小云老师 老师，请帮我看下

小云老师：回复玛卡巴卡超倍累进税率是超额累进税率的一种。也是一种特殊税率形式，土地增值税就是超倍累进税率

玛卡巴卡：回复小云老师 题目里写的土地增值税是超率累进效率

小云老师：回复玛卡巴卡是超率累进税率啊，但他同时也可以说是超被累进税率。

春雨：回复小宇老师 那得是那个数和6.6算出来呢？我就是算出来和答案对不上

小宇老师：回复春雨一季度的间接人工分配率=50160/11400=4.4，（1）中说间接人工费用预算工时分配率上涨50%，所以后期的分配率=4.4*（1%2B50%）=6.6

春雨：回复小宇老师 我想问的是A=79860是如何算出来的！！！

春雨：回复小宇老师 图片顺序乱了，图2才是答案，图2的A=79860如何算

小宇老师：回复春雨同学你好，刚看到图片顺序乱了，上面的解释不变。79860=6.6*12100

f(x)：回复郑裕期 好的，谢谢您

郑裕期：回复f(x)首先 说固定资产那里。 乙公司是按账面价值500计提折旧，但是，站在集团来看，应该要以公允价值计量，所以实际需要以1500计提折旧，这里就会存在乙公司少计提了（1500-500）的价值的折旧，从而其净利润是多计的，需要调减。 （1500-500）/5*6/12【注意月份】=100 其次看内部交易 内部交易中存货以500万按600万出售给关联方，站在集团的角度上看，这个存货仍在集团内部，【尚未出售】，这个升值的（600-500）部分属于未实现的损益，在净利润中需要调减100。 后续乙公司将这个存货按固定资产处置，他是按他的买入价600万计提的折旧，但是站在集团角度来说这个固定资产并没有升值，还是需要按原来是500的成本计提折旧了，所以这里就会有一个（600-500）的部分是属于乙公司多计提的折旧。 所以这个利润就被少计了，需要调增该部分 (600-500)/10*3/12=2.5 最后调整后的净利润=5000/2-100-100%2B2.5=2302.5 损益调整科目的金额=2302.5*40%=921

郑裕期：回复f(x)你的算法 首先是净利润没有考虑月份，这个是7月份取得的股权，所以需要净利润5000*6/12 其次就是公允价值固定资产的折旧递减有计算错误，应该是调减1500/5*6/12=150

f(x)：回复郑裕期 好的，谢谢您老师，我先看看不懂再问您，谢谢您谢谢

郑裕期：回复f(x)这个固定资产或者无形资产的折旧/摊销的差异调整 老师告诉你一个方法会比这个题目的解析更容易做对， 直接就是（资产的公允价值-资产的账面价值）/预计尚可使用年限，这个算法比较简单。 比解析说的（资产的公允价值/现在预计尚可使用年限-资产原值/原来预计使用年限）要简单，不易错。这两种算法算出来的结果是一致的。

h蓓蓓老师：回复K14601785486965同学您好！单选题1.D 2.B 3.A 4.D 5.C 6.A 7.B 8.A 9.D 10.C 多选题11.ACD 12.CD 13.ABC 14.ACD 15.ABCD

王晓老师：回复Sunny鸿运满堂登记只是产生对抗效力

清魂梦回：回复朴老师 CMA第一科第二章第五节

朴老师：回复清魂梦回好的，这个等后天上班的时候我反馈一下哦

清魂梦回：回复朴老师 好哒，其他还有不少错题呢，我又一部已经在APP后台反馈了，不知道有没有看到。。。谢谢老师

朴老师：回复清魂梦回嗯嗯，好的，谢谢反馈

maize老师：回复camille考证的题库都有答案的

21年税务师取证：回复雯雯老师 我理解的是7904.76是应该交的增值税，然后有留抵下期继续抵扣

雯雯老师：回复21年税务师取证你看，平常咱们计算的增值税=销项减去进项再加上简易计税的应交税额，这个7904.76是要计入应交增值税的，然后其他的就是该销项销项，该进项进项。你再想一想。

21年税务师取证：回复雯雯老师 销项减进项是负数

21年税务师取证：回复雯雯老师 负数在➕简易计税的吗？

21年税务师取证：回复雯雯老师 这样等于简易计税还是可以抵扣

雯雯老师：回复21年税务师取证是的，按理说销项减去进项如果为负，全额缴纳简易的税额，我明白你纠结点了，麻烦你把整道题的题干，每一问和答案拍照发我一下，我再看看是不是还有其它咱们没有注意到的点。

21年税务师取证：回复雯雯老师

21年税务师取证：回复雯雯老师 所以我觉得答案是错的

雯雯老师：回复21年税务师取证麻烦问一下，你这是在哪做的题。按你的思路，销项减去进项为负留抵，只缴纳简易就行。我怎么这道题好像少条件呢

崇光：回复文老师 我算的结果不是答案的

崇光：回复文老师 我看不懂答案老师

文老师：回复崇光1.1*20000-1.1*20000*1%-20000

迷雾围城：回复曹帅老师 是真的，在又做错的时候，他就减少了，我录视给了会计学堂的老师，希望能得到解决吧，本来想着把错题巩固一下，结果现在都不敢做了

曹帅老师：回复迷雾围城恩恩，可以先复习知识要点，祝考试顺利，加油！

暖暖老师：回复电会1802 李倩15年发生减值153000-150150=2850 冲减3600-2850=750 借存货跌价准备750 贷资产减值损失750

暖暖老师：回复电会1802 李倩16年结转减值损失 15000*2850/153000=279.41 借存货跌价准备279.41 贷库存商品279.41

暖暖老师：回复电会1802 李倩16年底减值130000-129000=1000 冲减1000-（2850-279.44） 借存货跌价准备 贷资产减值损失