茫：回复QQ老师 酒店可以开培训费吗？

茫：回复QQ老师 怎么知道哪个行业可以开哪些项目？

QQ老师：回复茫酒店不可以开培训费，要有培训经营范围才可以。主要看你工商注册的经营范围。

茫：回复QQ老师 单位组织在酒店培训，只由酒店开出来会务费，应该怎么做账，

QQ老师：回复茫你好，酒店是可以开会务费的，虽然不能开培训费。

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复QQ老师 我公司是经销商，销售汽车的，找A方进货销售汽车，2019年返利100万，对方已经开了红字发票，进项税之前已认证，现进项税转出，麻烦老师告诉我一下会计分录

QQ老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司你好！发票项目写的什么？

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复QQ老师 对方开的负数发票

QQ老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司你好，项目是车辆还是佣金还是折扣？

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复QQ老师 是返利

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复QQ老师 老师，麻烦回复我一下，谢谢你

QQ老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司你好！那就计入营业外收入

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复QQ老师 进项税转出分录如何做？麻烦老师告诉我一下会计分录

QQ老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司你好！通过应交税费－应交增值税－进项税转出科目

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复QQ老师 借方，贷方科目分别是什么？

QQ老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司你好！借应付账款 应交税费 贷营业外收入

晨曦月：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师

王雁鸣老师：回复晨曦月您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

小白：回复郭老师 问题是我这个送人的东西是比如计价10万元，但是它的成本只有7万元，这个分录怎么写呢？

郭老师：回复小白借库存商品7万贷银行存款， 借销售费用贷库存商品7万，应交税费应交增值税销项10万乘以13%， 如果是一般纳税人。

小白：回复郭老师 10万是价税合计金额，应交税费应该是10万除以1.13乘以13%是1.15，但是你这个最后写分录也平不了啊？ 借：库存商品 7 应交税税费 进项0.91 贷：银行存款 7.91 借：销售费用 10万 贷：库存商品 7 应交税税费-销项 1.15万元（10万除以1.13乘以13%是1.15） 这第二个分录也平不了啊

郭老师：回复小白你好 你这个7价税合计还是不含税 给你开的专票吗

小白：回复郭老师 不含税的，给我们开的专票。我想知道视同销售那个分录不平怎么处理？

郭老师：回复小白借库存商品七，应交税费进项0.91贷银行存款 借销售费用怎么是10万？谁告诉你的是10万我没有写10万吧。

郭老师：回复小白借销售费用，我给你是空白的，贷库存商品7万，应交税费应交增值税10万乘以13%，然后销售费用就是这两个金额加起来。

小白：回复郭老师 我上面说的10万啊。我意思是我这边送给别人的按照销售价计算，价税合计10万的价值。这个东西的成本价不含税的金额是7万，这个送人的视同销售的分录怎么写

小白：回复郭老师 老师是这种情况，我们原来有个合伙人张三投资30万到我们公司做销售酒的生意，但是没有工商登记，不是正式的股东，现在张三撤资了，还给他30万价值的酒，并多分给他10万的酒相当于股东分红，但是他不是名义股东，不能按照分红的账务处理，这10万的酒是不是只能视同销售赠送给她。这批酒的成本价格是7万（不含税），然后这边的账务处理不知道怎么操作

郭老师：回复小白你好，我知道你的销售价格是10万，但是销售费用没有让你写10万，借销售费用7万，加上10万乘以13%贷库存商品7万，应交税费应交增值税10万乘以13%，这个能明白吧，这个平了的吧。

郭老师：回复小白是的 上面写了分录 销售费用7万，加上10万乘以13% 贷库存商品7万， 应交税费应交增值税10万乘以13%

小白：回复郭老师 我这里问的就是老师你能不能写个完整的分录：我销售价格10万 那这个数字呢？ 借：销售费用 8.15（7万加10万的销项） 贷：库存商品 7万 应交税费 -增值税1.15（10万除以1.13乘以13%是1.15） 那我这个10万的整数字就用不上了么？

郭老师：回复小白这里的10万怎么用不上交增值税申报增值税的时候以10万这个为销售价格，这个就是销售额，然后税率才能出来1.15不是吗？

小白：回复郭老师 老师你看我理解的可对？外购的物品，这里自己公司招待用，这边就是按照成本价，增值税进项税额转出。但是如果送人的话就是视同销售，按照销售价格，缴纳增值税，这就是两种处理方法在增值税上面有着本质差异，这里我们分给别人10万元钱的酒，按照这个10万视同销售计算增值税。这个10万的意义就是在这，其实不需要全额写在销售费用10万元。销售费用的金额就像上面写的计算方法得出来的结果。

郭老师：回复小白外购的送人也应该做视同销售 是

小白：回复郭老师 那税收申报的时候怎么操作呢？增值税收入不就会显示多了么

郭老师：回复小白增值税和所得税收入不一致

小白：回复郭老师 可是我这边还要开票给对方10万。这10万的销售费用我账务处理也不能写10万？

郭老师：回复小白是的 不用写 赠送的视同销售不需要做收入

小白：回复郭老师 老师你看我讲的对不对，虽然我送给别人的这10万的酒，成本是不含税金额7万，对方让我开发票。但是我不能写成 销售费用10万，只能写成： 借：销售费用 8.15（7万加10万的销项） 贷：库存商品 7万 应交税费 -增值税1.15（10万除以1.13乘以13%是1.15） 只能按照10万视同销售计算增值税，是这样的道理么？ 那所得税汇算清缴的时候需要怎么样处理？看这个销售费用招待费，是不是在限额范围内，不在的话需要调增缴纳所得税？

郭老师：回复小白你好，企业所得税的也是需要系统销售，填写收入成本明细表里面的系统销售就可以。

郭老师：回复小白不需要交企业所得税的。

小白：回复郭老师 老师你能不说说清楚一些呢？怎么不需要缴纳企业所得税的？

郭老师：回复小白你好，企业所得税，你们需要试图销售，填写系统销售明细表。

@曦曦：回复郭老师 不开明细是不合规的吗？会有什么后果

郭老师：回复@曦曦你好 有虚开发票的风险

最初：回复邹老师 也要从专门的系统打印吗？

邹老师：回复最初你好，需要从开票系统打印

甜甜：回复文老师 没有

文老师：回复甜甜1．收到搬迁补偿款时： 借：银行存款 贷：专项应付款 2．因搬迁出售、报废或毁损的固定资产： 借：累计折旧 固定资产清理 贷：固定资产 3．拆卸、运输、重新安装机器设备发生的费用： 借：固定资产清理 贷：银行存款 4．转销固定资产清理： 借：营业外支出 贷：固定资产清理 借：专项应付款 贷：递延收益 借：递延收益 贷：营业外收入 5．原已作为资产单独入账的土地使用权，现因搬迁而灭失： 借：营业外支出 累计摊销 贷：无形资产 借：专项应付款 贷：递延收益 借：递延收益 贷：营业外收入 6．支付职工的安置费： 借：管理费用 贷：银行存款 借：专项应付款 贷：递延收益 借：递延收益 贷：营业外收入 7．重新购置土地、固定资产： 借：无形资产 贷：银行存款 借：固定资产 贷：银行存款 借：专项应付款 贷：递延收益 8．核算专项应付款余额： 借：专项应付款 贷：资本公积 9.在资产有效使用期间内，直线法递延，具体金额根据各项资产的具体折旧或摊销年限而定： 借：递延收益 贷：营业外收入 企业搬迁结束后，“专项应付款”如有余额，作调增“资本公积金”处理，由此增加的“资本公积金”由全体股东共享；“专项应付款”如有不足，应计入当期损益。 您参考一下这个吧

甜甜：回复文老师 专项应付款余额不应该放在营业外收入吗？

文老师：回复甜甜可以分期转营业外收入，通过递延收益过渡

shmilyxin030701：回复maize老师 那公积金这部分单位和个人都由他自己承担，工资表单位部分填0金额算填在他个人部分可以吗？这个计提科目是什么？

maize老师：回复shmilyxin030701都是个人承担，这个对应是违法之前有人问过税局，都是个人承担，那这个单位部分不需要填写进去，借应付职工薪酬 工资，贷其他应收款公积金，缴纳做借其他应收款公积金， 贷银行

寂寞的小白菜：回复王老师1 销售方开具普通发票，需要缴纳销项税，但是购买方收到普通发票，无法抵扣进项税，这样可以吗？

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，是这样子的，您描述的是正确的。取得普通发票的购买方不能抵扣进项说