文静的花瓣：回复小小霞老师 老师您能举个例子吗？企业所得税的视同销售。

小小霞老师：回复文静的花瓣　　甲公司是服装销售公司，是增值税一般纳税人，国庆期间搞促销活动，将外购的一批服装用于市场推广活动，此批外购服装的不含税成本是10万元，正常销售的不含税价格是12万元。 　　这是一个标准的企业所得税视同销售的案例。在企业所得税税务处理时，需要分拆为两个行为：销售服装行为和市场推广行为。 　　销售行为，需要确认确认销售收入12万元，销售成本10万元。 　　市场推广行为，需要确认销售费用12万元。 　　最后，对企业所得税视同销售做一个经验总结： 　　判断是否需要视同销售——资产所有权是否改变;

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师，这个案例的资产所有权转移了？不太明白

小小霞老师：回复文静的花瓣因为东西已经卖出去了

文静的花瓣：回复小小霞老师 这个案例的意思是，这批服装促销了，没有卖钱。但是所有权转移了，所以应该确认收入？

小小霞老师：回复文静的花瓣是的呢，你的理解正确

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师，什么情况下视同销售需要确认收入，什么情况下不确认收入啊？

小小霞老师：回复文静的花瓣你可以看一下我上面的总结，那个是最好判断的方法了

文静的花瓣：回复小小霞老师 我看了。还是不太理解。比如外购的商品，如果用于职工福利了，我看有的就做主营业务收入，有的就做的库存商品

小小霞老师：回复文静的花瓣你好，作为主营业务收入说明是视同销售了呢

大太阳：回复宋生老师 视同销售也需要挂相应的买家吗？

宋生老师：回复大太阳您好！是的。实际上就是让你处理掉。

大太阳：回复宋生老师 不处理掉不可以吗？

宋生老师：回复大太阳您好！注销的时候一般税局都要求处理的。

眼睛大的黄蜂：回复小雯子老师 一揽子交易实现合并，同一控制与非同一控制如何进行会计处理

小雯子老师：回复眼睛大的黄蜂你好！具体可以看看这个内容！ https://wjrsbu.smartapps.cn/zhihu/article?id=88307400&isShared=1&_swebfr=1&_swebFromHost=vivobrowser&bdswankey=vivobrowser%3A%2F%2Fswan%2FoFx3nbdDN6GWF3Vb0Wh7EDBMBxRTTcfe%2Fzhihu%2Farticle%3Fid%3D88307400%26oauthType%3Dsearch%26searchParams%3D%257B%2522failUrl%2522%253A%2522https%253A%252F%252Fzhuanlan.zhihu.com%252Fp%252F88307400%2522%252C%2522logParams%2522%253A%2522pu%253D%2524pu%2526baiduid%253D%2524baiduid%2526tcreq4log%253D1%2526isAtom%253D1%2526cyc%253D1%2526clk_info%253D%257B%255C%2522tplname%255C%2522%253A%255C%2522wenda_abstract%255C%2522%252C%255C%2522srcid%255C%2522%253A%255C%252228420%255C%2522%252C%255C%2522ivkStatus%255C%2522%253A%255C%2522new_ivk_success%255C%2522%252C%255C%2522type%255C%2522%253A%255C%2522xcx%255C%2522%252C%255C%2522naType%255C%2522%253A%255C%2522%255C%2522%252C%255C%2522ivkSource%255C%2522%253A%255C%2522h5_schema%255C%2522%252C%255C%2522jumpType%255C%2522%253A%255C%2522xcx%255C%2522%252C%255C%2522jumpId%255C%2522%253A110%252C%255C%2522xcx_path%255C%2522%253A%255C%2522%2525252Fzhihu%2525252Farticle%2525253Fid%2525253D88307400%255C%2522%252C%255C%2522xcx_id%255C%2522%253A%255C%2522oFx3nbdDN6GWF3Vb0Wh7EDBMBxRTTcfe%255C%2522%252C%255C%2522xcx_from%255C%2522%253A%255C%25221081008700000000%255C%2522%257D%2526lid%253D7410855663335408305%2526l%253D1%2526t%253Diphone%2526ref%253Dwww_iphone%2526from%253D1020761f%2526order%253D1%2526w%253D0_10_%25E4%25B8%2580%25E6%258F%25BD%25E5%25AD%2590%25E4%25BA%25A4%25E6%2598%2593%25E5%25AE%259E%25E7%258E%25B0%25E5%2590%2588%25E5%25B9%25B6%252C%25E5%2590%258C%25E4%25B8%2580%25E6%258E%25A7%25E5%2588%25B6%25E4%25B8%258E%25E9%259D%259E%25E5%2590%258C%25E4%25B8%2580%25E6%258E%25A7%25E5%2588%25B6%25E5%25A6%2582%25E4%25BD%2595%25E8%25BF%259B%25E8%25A1%258C%25E4%25BC%259A%25E8%25AE%25A1%25E5%25A4%2584%25E7%2590%2586%2526tj%253Dwenda_abstract_1_0_10_l%2526src%253Dhttps%2525253A%2525252F%2525252Fzhuanlan.zhihu.com%2525252Fp%2525252F88307400%2522%257D%26useTpl%3D1

松松2019：回复轶尘老师 如果是总公司对分公司呢？

轶尘老师：回复松松2019也是需要租赁协议 步骤一样

A00艮00：回复文文老师 好的，谢谢。年底汇算清缴的时候，财务费用可以全额抵减吗？

文文老师：回复A00艮00扣除限额 ：不超过商业银行同期贷款利率，

A00艮00：回复文文老师 怎么查看商业银行同期贷款利率呢？这个是按子公司收到借款的日期算是吗？

文文老师：回复A00艮00可以问自己的基本户，按借款合同，若无合同，按收到借款的日期开始算

あ縌偑ぜ：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复あ縌偑ぜ不客气，祝你工作愉快。