风：回复meizi老师 没有计提所得税第二个月直交了怎么做分录

meizi老师：回复风你好 借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 补计提

宛童：回复朴老师 如果有余额我该挂资产还是负债？

朴老师：回复宛童借方计入资产，贷方冲减资产

maize老师：回复甜蜜的海燕  （五）“合同履约成本” 1.本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。 3.合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 （六）“合同履约成本减值准备” 1.本科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同履约成本减值准备的主要账务处理。 与合同履约成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4.本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同履约成本减值准备。   （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同取得成本的主要账务处理。 企业发生上述合同取得成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“其他应付款”等科目；对合同取得成本进行摊销时，按照其相关性借记“销售费用”等科目，贷记本科目。涉及增值税的， 还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。   （八）“合同取得成本减值准备” 1. 本科目核算与合同取得成本有关的资产的减值准备。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 合同取得成本减值准备的主要账务处理。 与合同取得成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同取得成本减值准备。   （九）“应收退货成本” 1. 本科目核算销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包 括退回商品的价值减损）后的余额。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 应收退货成本的主要账务处理。 企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时，按照已收或应收合 同价款，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按照因向客户转让商 品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额），贷记“主营业务收 入”“其他业务收入”等科目，按照预期因销售退回将退还的金额，贷记“预计负债——应付退 货款”等科目；结转相关成本时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计 发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，借记本科目，按照已转让商品转让时的账面 价值，贷记“库存商品”等科目，按其差额，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目。 涉及增值税的，还应进行相应处理。 4. 本科目期末借方余额，反映企业预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预 计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在资产负债表中按其流动性计入“其他流 动资产”或“其他非流动资产”项目。   （十）“合同资产” 1. 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。仅取决于时间流逝因素的权 利不在本科目核算。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产的主要账务处理。 企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 涉及增值税的，还应进行相应的处理。   （十一）“合同资产减值准备” 1. 本科目核算合同资产的减值准备。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产减值准备的主要账务处理。 合同资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已 计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同资产减值准备。   （十二）“合同负债” 1. 本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同负债的主要账务处理。 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额， 借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时， 借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的 处理。 企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递 延收益”科目。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取 得的无条件收取合同对价权利的金额。

明亮的大米：回复郭老师 用有财务软件中的个体工商户核算模块，其损益为501营业收入，502营业成本，503营业税金，504营业费用，511营业外收支，521税后列支费用

郭老师：回复明亮的大米你用的什么准则记账，是不是选的不对，你看你税务局利润表倒数第二行是啥