57小菇凉?：回复老江老师 老师，没有营业外支出这个科目，我自己添加嘛？

老江老师：回复57小菇凉?在收入费用类科目里面找找呢

答疑苏老师：回复哲再捐赠 借委托代理负债 贷委托代理资产

哲：回复答疑苏老师 如果是自己支配的又是如何做帐？

答疑苏老师：回复哲你好 借银行存款 贷捐赠收入

哲：回复答疑苏老师 自己支配的捐出去后再做相反的分录是吗？

答疑苏老师：回复哲你好 借业务活动成本 贷 银行存款

虚心的猎豹：回复冉老师 拆迁补贴款需要交企业所得税吗

冉老师：回复虚心的猎豹拆迁补贴款需要交企业所得税

虚心的猎豹：回复冉老师 我们公司拆迁出租了过渡厂房，用于生产经营，那些费用可以进入拆迁费用支出，会计分录需要怎么做

虚心的猎豹：回复冉老师 拆迁补贴款我们属于政策性搬迁也要缴纳企业所得税吗，又不是经营所得

冉老师：回复虚心的猎豹你好，这个厂房现在出租了吗

虚心的猎豹：回复冉老师 我们租了新厂房过渡一下，因为新工厂还在建设中，过渡期间我们哪些费用可以做拆迁期间的费用

冉老师：回复虚心的猎豹根据我国《土地管理法》规定，征收土地应当依法及时足额支付土地补偿费、安置补助费以及农村村民住宅、其他地上附着物和青苗等的补偿费用，并安排被征地农民的社会保障费用。

冉老师：回复虚心的猎豹这些才是的，学员，这个

虚心的猎豹：回复冉老师 拆迁支出会涉及哪些

冉老师：回复虚心的猎豹一、征地和拆迁补偿支出包括哪些项目 土地征收补偿标准由土地补偿费、安置补助费、附着物补偿费和青苗补偿费构成。 (1)征地补偿费用项目 1、土地补偿费 用地单位依法对被征地的农村集体经济组织因其土地被征用造成经济损失而支付的一种经济补偿。 2、青苗补偿费 用地单位对被征用土地上的青苗因征地受到毁损，向种植该青苗的单位和个人支付的一种补偿费用。 3、 附着物补偿费 用地单位对被征用土地上的附着物，如房屋、其它设施，因征地被毁损而向该所在人支付的一种补偿费用。 4、安置补助费

莫显慧（健康生活）：回复蒋飞老师 单位以货物捐赠给红十字会

蒋飞老师：回复莫显慧（健康生活）借：存货 贷：捐赠收入…限定性收入 借：业务活动成本 贷：存货

莫显慧（健康生活）：回复蒋飞老师 我们收员工的是银行存款。捐赠红十字会时我们捐的是货物。

蒋飞老师：回复莫显慧（健康生活）借：银行存款 贷：捐赠收入…限定性收入 借：存货 贷银行存款 借：业务活动成本 贷：存货

春雨：回复邹老师 捐赠的是设计服务，不是钱，老师。

邹老师：回复春雨你好，你单位提供的就是设计服务？  借：营业外支出，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税 

春雨：回复邹老师 视同销售的话，这部分收入成本可以正常支出吧，比如说设计人员的设计酬金等。

邹老师：回复春雨你好，是的，是这样的

发嗲的故事：回复meizi老师 进项税额需要做转出吗，会计分录怎么写

meizi老师：回复发嗲的故事你好 需要转出的 借营业外支出贷 固定资产应交税费-应交增值税-进项税

婷besos：回复maize老师 购买钢琴不应该是固定资产吗？

maize老师：回复婷besos直接捐赠不是自己使用不通过固定资产，一般是直接过下库存商品，这个是过渡用的

Beilin：回复宸宸老师 对

Beilin：回复宸宸老师 计算会计利润

宸宸老师：回复Beilin【企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算纳税所得额时扣除。】 所以题目里超过部分要调增。

Beilin：回复宸宸老师 我问得是2里的接受别公司给的捐赠收入

宸宸老师：回复Beilin您好，抱歉 （2）的分录为 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：营业外收入 【在计算营业利润的时候，用的是“营业外收入”这个科目，这个科目是包括进项税的】

Beilin：回复宸宸老师 运杂费呢

Beilin：回复宸宸老师 计入管理费用？

宸宸老师：回复Beilin您好，运杂费计入成本，计入“”原材料“”科目。

Beilin：回复宸宸老师 如果是捐赠方付的运杂费，是不是运杂费要计入原材料里了

宸宸老师：回复Beilin您好，如果是捐赠方付的运杂费，那就是“捐赠方”拿到发票以后入“捐赠方”的账目。跟“被捐赠方”无关的

Beilin：回复宸宸老师 但是答案里会计利润没有加运杂费呀

宸宸老师：回复Beilin您好，您把前面的一页拍一下我看下怎么回事。

Beilin：回复宸宸老师 这个

宸宸老师：回复Beilin您好，这个题中说的是 企业自己找了一家运输企业，帮忙运输。 借：原材料 10+0.3=10.3 应交税费——应交增值税（进项税额） 1.6 贷：营业外收入 10+1.6=11.6 银行存款 0.3 这个运输费计入“原材料”成本了，但是贷方计入的是银行存款，并没有影响“会计利润”

杨宝珍：回复辜老师 哦！有相关分录吗？这不是视同销售吧？视同销售是要计入销售收入里面，去核算业务招待费，广告宣传费允许扣除额的吧？

辜老师：回复杨宝珍借：原材料 10 应缴税费—应缴增值税—进项税 1.3 贷：营业外收入 11.3 不作为业务招待费，广告宣传费扣除限额的基数 的

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问你是凭什么看不超过年度利润总额

邹老师：回复欣喜的冥王星年度利润总额*12%，超过了，只能按年度利润总额*12%这个数扣除 没有超过，可以据实扣除捐赠支出

欣喜的冥王星：回复邹老师 你是说随他接受好多捐赠吗？都要用年度利润总额 *12%的扣除

邹老师：回复欣喜的冥王星假如利润总额100万，你通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠10万，可以据实扣除。如果捐赠14万，只能扣12万，超过部分2万不能在税前扣除

欣喜的冥王星：回复邹老师 就是100万*0.12=12，10万 就直接减去，14万超过了2万不能在税前扣除，要怎么弄

邹老师：回复欣喜的冥王星2万调整增加应纳税所得额

欣喜的冥王星：回复邹老师 也就是汇算清缴的时候直接2万*0.25对吗

邹老师：回复欣喜的冥王星捐赠扣除是要调整这么多