可靠的龙猫：回复郭老师 是这个意思

郭老师：回复可靠的龙猫你好，你收到别人的， 借银行存款 贷主营业务收入、 应交税费， 你支付给别人的， 借主营业务成本 应交税费、应交增值税进项 贷银行存款。

白开水8：回复玲老师 接受捐赠的是一台固定资产，收到开具的发票，请问缴纳企业所得税时，是按照含税的固定资产的价值来缴纳吗

玲老师：回复白开水8是的 就是记入营业外收入科目的价税合计的金额计算所得税

罗老师：回复爱笑的流沙借 固定资产 50000 贷 营业外收入 50000

心若止水：回复李霞老师 比如我公司将100万元成本的自产货物对外捐赠，市场售价为200万，在会计上我该怎么做账？

李霞老师：回复心若止水你好同学，借营业外支出贷库存商品100，贷应交税费、应交增值税销项税额。200*13%.

心若止水：回复李霞老师 那在所得税汇算清缴时，需要做哪些调整事项（假设发生的支出在限额内）

李霞老师：回复心若止水你好，发生的支出在限额内的话，我们就不需要做任何的调整了。

心若止水：回复李霞老师 这个不视同销售处理吗

李霞老师：回复心若止水你好同学，补充一下哈，在那个汇算清缴那一块儿，我们是要做调整的，要调增收入。200万，然后呢，，调增成本100万，相当于你要增加应纳税所得额100万，我刚才理解成你问了别的问题了。

心若止水：回复李霞老师 要是上面的问题用于非公益捐赠，会计处理还是相同的吗？所得税汇算清缴时又该怎么调整？

李霞老师：回复心若止水你好，也是这样的道理，一样的道理，都是自己有一个成本数，还有一个它的市场公益价值，都是按照我说的这个意思来处理的。

心若止水：回复李霞老师 这个在汇算清缴时不允许税前扣除营业外支出126万，同时还要视同销售200万，总体是不是那谁要调增200%2b126万？

李霞老师：回复心若止水你好，相当于调整126加200减100。

心若止水：回复李霞老师 相当于调整126加200减100。为什么要减去100呢

李霞老师：回复心若止水你好，100是相当于成本呀，相当于咱们当时这个盛。

李霞老师：回复心若止水100相当于咱们当时这个商品的成本入库的。

心若止水：回复李霞老师 还有一点不明白，就是上面用于公益性支出，所得税汇算清时，税法认可的收入是200万，那么是不是税法也应该认可营业外支出是200*（1%2b13%）=226万，这样的话，应纳税所得额=会计利润%2b200（收入）-（226-126）-100（成本）=0 所以用于公益时纳税调整为0

李霞老师：回复心若止水你好同学，不是这样的，因为咱在税法上那个收入是不含税的收入，所以不包含税额。

心若止水：回复李霞老师 我现在不明白的是这个营业外支出金额调不调整？

李霞老师：回复心若止水你好同学，如果咱手里没有正规的单据，也就没有相关公益性组织给咱们开的一些收据是要调整的，如果有的话就不用调整的。

眉眉：回复韦老师 不关联，并且税率不一样

韦老师：回复眉眉借库存商品 贷营业外收入（根据市场公允价值）

眉眉：回复韦老师 销售时怎么做分录

韦老师：回复眉眉1、收到赠品时：   借：库存商品      贷；营业外收入   2、销售赠品时：   借：应收账款或银行存款      贷：主营业务收入          应交税费－应交增值税（销项税额）   3、结转销售成本：   借：主营业务成本      贷：库存商品

眉眉：回复韦老师 谢谢老师

韦老师：回复眉眉不客气，祝你工作顺利哈！

冰冻三尺，非一日之寒：回复QQ老师 这个还区分普通不普通企业吗，有什么规定呢，我们是一般纳税人

QQ老师：回复冰冻三尺，非一日之寒您好，民非企业的话接受捐赠是不确认收入的，一般企业对外捐赠的话一般是记入营业外支出

冰冻三尺，非一日之寒：回复QQ老师 那捐出和接受分录分别怎么写呢

QQ老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你好，你捐赠的是物资还是现金？

冰冻三尺，非一日之寒：回复QQ老师 捐出的是物资

QQ老师：回复冰冻三尺，非一日之寒企业接受捐赠 借：原材料等(按确认的捐赠货物的价值) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：营业外收入(按接受捐赠的非货币资产含税的公允价值) 非货币性的公益性捐赠 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)  对于公益性捐赠，税法上的处理方法： 确认视同销售收入及视同销售成本，用视同销售所得调增应纳税所得额； 用会计利润计算捐赠限额，与捐赠成本(视同销售成本+视同销售的销项税)进行比较，捐赠成本若高于捐赠限额，调增应纳税所得额。 1、对外捐赠支出的，计入营业外支出 借：营业外支出 贷：库存现金（银行存款） 2、接收捐赠的，计入营业外收入 借：库存现金（银行存款） 贷：营业外收入

冰冻三尺，非一日之寒：回复QQ老师 老师，那关于投资，分配，用物资，双方的分录怎么写

QQ老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你好，你是投资还是捐赠？

冰冻三尺，非一日之寒：回复QQ老师 现在是投资

QQ老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你好！借原材料等 贷实收资本