教务主管：回复朴老师 是的 老师

朴老师：回复教务主管你们开发票是开服务的发票 借银行 贷其他应付款 借其他应付款 贷银行存款

教务主管：回复朴老师 我们现在模式是这样的，我们身为受托方，货款由委托方-我们-供应商，发票由供应商-我们-委托方，按您所说我们应当对服务费开6%普票和对货款开13%专票。但这样我们和委托方的销售价格与和供应商的采购价格一致，即平进平出，税务会认为我们故意少开增值税发票（即服务费部分），但如果不平进平出，多出来的这部分价差又怎么解释呢？是自营行为还是代理行为？

朴老师：回复教务主管你就说是代理的，代收代付

教务主管：回复朴老师 那我们和供应商、委托方分别签了买卖合同，两份买卖合同价格一样？服务费另外签合同么？如果我们要给委托方代垫资金就得按垫资天数收服务费，但一般代收代付服务的收费和天数不挂钩，这样也不矛盾么？

朴老师：回复教务主管你们签代收代付的协议就行了，买卖合同就不是代理了

教务主管：回复朴老师 买卖合同上有说明我们是受委托方向供应商采购的，这样也不可以么？因为这业务后续可能涉及我们垫资，不单纯是代收代付

朴老师：回复教务主管同学你好 那就不要做代收代付了

朴老师：回复教务主管直接做你们购进然后卖出的

教务主管：回复朴老师 是的，我当时也是觉得将代理费计入购销价差然后只开专票就行，但主要是委托方不接受这种形式，一定让我们把代理费拎出来，采购和销售价差没有或极小，所以才来咨询下您怎么处理。

朴老师：回复教务主管直接做你们购进然后卖出的吧，没办法，你只能这样做了

Pigeon：回复暖暖老师 甲公司为增值税- -般纳税企业，适用的增值税税率为13%，201 8年甲公司委托W商店代销商品一批，代销价款(不含税)为200万元。本年度收到W商店交来的代销清单，列明已销售代销商品的50%，W商店按代销价款(不含税)的10%收取手续费，手续费适用的增值税税率6%，款项尚未收到。甲公司对消费者承担商品的主要责任，该批商品的实际成本为120万元。 请根据上述资料，完成以下要求，金额单位为万元 (1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录(2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 (3) 编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，并确

Pigeon：回复暖暖老师 < 手机端考试 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，,并确认手续费时的会计分录 (5)编制W商店收到受托商品的会计分录(6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 (7)编制W商店售出代销商品，转出相应资产时的会计分录 (8)编制W商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 (9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 (请在下方作答)

暖暖老师：回复Pigeon(1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录 借发出商品120 贷库存商品120

暖暖老师：回复Pigeon(2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 借应收账款113 贷主营业务收入100 应交税费-销项税额13

暖暖老师：回复Pigeon(3) 编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 借主营业务成本60 贷发出商品60

暖暖老师：回复Pigeon4)编制甲公司收到W商店开出的发票，,并确认手续费时的会计分录 借销售费用10 应交税费-进项税额0.6 贷应收账款10.6

暖暖老师：回复Pigeon5)编制W商店收到受托商品的会计分录 借受托代销商品120 贷受托代销商品款120

暖暖老师：回复Pigeon(6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 借银行存款113 贷受托代销商品100 应交税费-销项税额13

暖暖老师：回复Pigeon(8)编制W商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 借受托代销商品款10 应交税费-进项税额0.6 贷应付账款10.6

暖暖老师：回复Pigeon(9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 借应付账款10.6 贷其他业务收入10 应交税费-销项税额0.6

暖暖老师：回复Pigeon借应付账款101.7 贷银行存款101.7

Pigeon：回复暖暖老师 老师 第七题呢

暖暖老师：回复Pigeon第7个题目我不会，我也不知道他说的这个分录

梁哥：回复小云老师 是对方转款给我们买货进来，我们再帮他们卖，发票也是我们开。我们收手续费

小云老师：回复梁哥收到采购的钱借：银行存款 贷：其他应付款 收到货借：受托代销商品 贷：受托代销商品款 卖出去借：受托代销商品款 贷:应付账款

梁哥：回复小云老师 老师可以写完整分录吗。 这样写我还是不太明白

小云老师：回复梁哥你具体哪里不明白

梁哥：回复小云老师 这个钱，不是他给我代购的吗，为什么要过其他应付款，如过其他应付款，那这个其他应付款到时候怎么平

小云老师：回复梁哥如果你直接做入库不用其他应付那就是你卖了，不能叫代售

腹有诗书气自华c：回复王雁鸣老师 是的关键是我们是一级机构，上面给我们多少分润，我们要给下面多少分润

王雁鸣老师：回复腹有诗书气自华c您好，一级代理，没有利润吗？盈利哪里来？

腹有诗书气自华c：回复王雁鸣老师 请问像我公司这样的财务处理流程是什么呢？

王雁鸣老师：回复腹有诗书气自华c您好，主要代理的是什么呢？麻烦您先说一下业务流程，我才好给您说财务处理流程。

腹有诗书气自华c：回复王雁鸣老师 老师你看下，就是这些

腹有诗书气自华c：回复王雁鸣老师 就是，盈利股东给分股，这个公司就是一个平台，总部给打分润，然后我们在把款转给下级

王雁鸣老师：回复腹有诗书气自华c您好，这是经营范围，我说的业务流程，是不是上级给产品，贵公司付款给上级，上级给开具发票，贵公司再加价给下级，下级付款给贵公司，贵公司再开具发票给下级，之后上级再给代理费，贵公司再开具发票级上级，贵公司再把代理费给下级，下级给贵公司开具发票啊？

腹有诗书气自华c：回复王雁鸣老师 就是总部的一个平台机构

腹有诗书气自华c：回复王雁鸣老师 是这样的，我们购买的POS机，免费给客户安装，然后总公司给我们分润，给我们多少分润，我们就要给下面的几个公司多少分润

腹有诗书气自华c：回复王雁鸣老师 我们购买产品然后把产品免费送个给客户给客户安装，客户刷卡，我们才有分润，这个有点复杂，不是简单分润。

王雁鸣老师：回复腹有诗书气自华c您好，如果这样的话，那就是为总部服务的，那贵机构独立核算吗？是独立的法人吗？

腹有诗书气自华c：回复王雁鸣老师 是的关键是我们是一级机构，上面给我们多少分润，我们要给下面多少分润

腹有诗书气自华c：回复王雁鸣老师 但是上级给我们打的款，我们都要分给下级，这样我们不是没利润了，平时的费用还要算到公司上，哪里来的利润

王雁鸣老师：回复腹有诗书气自华c您好，这明显没有利润啊。这买卖怎么做？

小慧：回复田老师 那开了收据的呢？如何处理，是做无票收入？还是做其他应付款？

田老师：回复小慧按税法应该是无票收入，

小鱼儿：回复辜老师 去年的，支付代理费取得软著和专利，外包形式

小鱼儿：回复辜老师 软著和专利去年取得的，权责发生制，费用没付，发票没有，但是要归集到去年？

辜老师：回复小鱼儿那你可以暂估计提这个费用的