公允价值套期的会计处理

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.9w

您好！有一个问题麻烦您帮我看一下，网上搜很久都没有一个准确的答案。会计从业资格教材《会计基础》上有这样一个判断题：按公允价值进行会计计量，是指资产和负债按照在公平交易中，不熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿。书上给的答案是正确。可是公允价值的定义不是熟悉情况的双方自愿进行的吗？是我理解不正确还是树上答案不正确啊！麻烦帮忙解答哦，谢谢！

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邹老师：回复爱笑的流沙熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿。

2023-09-04 21:09:03

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ Kong 发表的提问：

您好，第一次投资时借：交易性金融资产 300 贷：银行存款 300。第二次投资当日的公允价值为350，这里不需要做如下会计处理吗？借：交易性金融资产-公允价值变动 50 贷：公允价值变动损益 50。然后取得长投时，借：长期股权投资 1980 资本公积70 贷：银行存款 1700 交易性金融资产-成本 300 交易性金融资产-公允价值变动 50。资本公积不应该是70吗？

你这里资本公积是负70呢，是在借方

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Kong：回复陈诗晗老师您好，我个人算的应该是答案B -70。但是答案解析是C -20。那我前面写的分录正确吗？

2023-09-04 21:59:40

Kong：回复陈诗晗老师这是答案解析。

2023-09-04 22:27:35

陈诗晗老师：回复Kong你这答案错了吧，你这是属于金融资产转长投，是按公允价值处理，但你这里用了账面价值

2023-09-04 22:43:33

Kong：回复陈诗晗老师您好，这个确实是同一控制下的交易性金融资产转长投，多次交易分步取得长投。我现在的疑问是答案是B，还是C？能否帮我写下正确的分录，谢谢了！

2023-09-04 22:58:00

陈诗晗老师：回复Kong您上面的分录就是正确的。B，你这里是属于金融资产转长投，是按公允计算的

2023-09-04 23:22:42

方老师

职称：中级会计师、注册税务师

4.98

解题: 2.4w

成本法转化公允价值计量，不影响当期损益。

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彼岸：回复方老师 120万D选项是怎么计算的？

2023-09-04 22:15:06

方老师：回复彼岸900-850+70=120

2023-09-04 22:28:09

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

借：银行存款 30000 固定资产 320000 累计摊销 300000 贷：无形资产 600000 资产处置损益 50000-18000 应交税费 18000

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笑口常开老师

职称：中级会计师,经济师

4.96

解题: 0.31w

市场价格也是根据预期未来经济利益流入确定的

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花路漫漫：回复笑口常开老师市场价格不就是这个时间这个价格吗?需要估计什么呢

2023-09-05 16:49:21

笑口常开老师：回复花路漫漫需要估计未来现金流入

2023-09-05 17:06:54

小雯子老师

职称：初级会计师,中级会计师

4.96

解题: 0.32w

引用 @ 学堂用户bcgdwg 发表的提问：

请问老师这一题怎么做 20×2年10月1日，A公司将本公司自用的一层写字楼出租给M公司，该写字楼原值800万元，累计折旧80万元，投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，租赁开始日评估公允价值为1000万元，10月1日收到三个月租金收入，每月租金不含税价格20万元，税率9%，增值税1.8万。20×2年12月31日，该写字楼公允价值为1050万元。要求：（1）20×2年10月1日，转换日的会计处理。（2）收到租金的账务处理。（2）20×2年12月31日，公允价值变动的账务处理。

你好！ 1.借投资性房地产――成本1000 折旧80 贷固定资产800 其他综合收益280 2.借银行存款60×1.09 贷其他业务收入20 预收账款40 应交增值税销项税60×0.09 3.借投资性房地产――公允价值变动50 贷公允价值变动损益50

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宇飞老师

职称：中级会计师,税务师,注册会计师

4.99

解题: 1.4w

你好，其他收益不用做处理。

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宇飞老师：回复小鱼儿就是借：固定资产贷：投资性房地产-成本 -公允价值变动公允价值变动损益（或者借方）

2023-09-05 17:04:42

小鱼儿：回复宇飞老师那这里怎么说贷方差计入其他综合收益呢？

2023-09-05 17:27:55

宇飞老师：回复小鱼儿那个是自用转投资性房地产，且公允价值大于账面价值差额才计入其他综合收益

2023-09-05 17:50:56

宸宸老师

职称：注册会计师

4.99

解题: 1.71w

您好，这里的公允价值变动损益应该写在贷方

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梁老师

职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试

5.00

解题: 0.16w

最终结果公允价值变动损益不应该有金额

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甜筒不加糖：回复梁老师那是答案错了，应该结转8000是吧

2023-09-06 16:33:23

梁老师：回复甜筒不加糖如果题干如您所述，那答案可能有问题。

2023-09-06 16:50:57

页子老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

4.88

解题: 0.01w

引用 @ 安详的小蝴蝶发表的提问：

以公允价值进行后续计量的金融负债，从分录上看，从发行到之后的到期还本付息，公允价值的变动对交易性金融负债似乎没什么影响，当公允价值升高时，确认了借方的公允价值变动损益20000，但到期还本付息时，又在贷方确认了公允价值变动损益20000，这样一抵消，对于持有债券的人来说没有得到因为公允价值变动所带来的的好处啊？

公允价值变动会导致金融负债变动，如果公允价值下降，也金融负债就下降了，承担的债务就减少了，这就是影响。

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安详的小蝴蝶：回复页子老师但是在金融负债到期还本的时候又通过公允价值变动损益调回来了

2023-09-06 17:17:04

页子老师：回复安详的小蝴蝶并没有调回来，只是把之前确认的公允价值变动损益转出而已。

2023-09-06 17:31:04

小锁老师

职称：注册会计师,税务师

4.98

解题: 10.41w

你好，因为合并日那部分可能还会出现评估增值减值的情况。

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贺汉宾老师

职称：中级会计师,初级会计师

4.93

解题: 0.7w

你好同学，分情况考虑的。公允价值变动损益对当期利润会有影响，其他综合收益对本期利润不会产生影响。因为按照金融工具准则的规定，金融资产分为三类，其中一类是以公允价值计量且其变动记入其他综合收益，还有一类是以公允价值计量，且其变动计入当期损益，记入当期损益的公允价值变动产生的浮盈或浮亏，影响当期会计利润；进入其他综合收益的绕过了利润表，所以不影响当期损益，处置时曾经计入其他综合收益的金额，转入留存收益，因此，也不影响当期利润。满意的话请给予五星好评

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