仁爱的洋葱：回复学堂答疑王老师 那会计分录呢

学堂答疑王老师：回复仁爱的洋葱会计分录： 1.取得投资2016年1月1日时：借：其他债权投资-成本 600000 -利息调整 20000 贷：银行存款 620000 2.2016年12月31日时，借：应收利息 48000（600000×8%） 贷：投资收益 41788 其他债权投资-利息调整 6212 借：银行存款 48000 贷：应收利息 48000 此时，其他债权投资的摊余成本=620000-6212=613788元，公允价值为615000元，确认公允价值变动损益金额=1212元，会计分录： 借：其他债权投资-公允价值变动 1212 贷：其他综合收益-其他债权投资公允价值变动 1212 2017年12月31日，确认的利息收入=613788×6.74%=41369.31 会计分录： 借：应收利息 48000 贷：投资收益 41369.31 其他债权投资-利息调整 6630.69 借：银行存款 48000 贷：应收利息 48000 此时，其他债权投资的摊余成本=613788-6630.69=607157.31元，公允价值为608000元，应确认公允价值变动损益=608000-（615000-6630.69）=-369.31元，会计分录： 借：其他综合收益-其他债权投资公允价值变动 369.31 贷：其他债权投资-公允价值变动 369.31 完

奔跑：回复赵俊鸽老师 没有答案，这是继续教育题目

布袋缘起：回复赵老师 老师，我们使用的是小企业会计准则，里面没有交易性金融资产这个科目

布袋缘起：回复赵老师 我们用的是短期投资这个科目。所以在问手续费该如何入账？

赵老师：回复布袋缘起按公允价值计量，手续费计入投资收益

布袋缘起：回复赵老师 季度末如果市场的公允价格高于购入成本，出现浮盈或者浮亏该如何做账务处理？

赵老师：回复布袋缘起计入投资收益

布袋缘起：回复赵老师 谢谢老师！

赵老师：回复布袋缘起不客气。

飞来飞去：回复小林老师 那为什么最后一次账面价值与处置时的这个价值。之间的变动不能计入公允价值，变动损益需要计入到投资收益呢？

小林老师：回复飞来飞去您好，这个是准则规定，处置形成的差额全部计入投资收益

飞来飞去：回复小林老师 对呀，处置形成了这个差额，它也是公允价值在变动呀。书上不是讲交易性金融资产是以公允价值进行计量，并且波动是要计入了公允价值变动损益的。。那他经过处置之后的最后一次公允价值的变动就不计入供应价值变动损益了吗？

小林老师：回复飞来飞去您好，是的，您的理解非常正确，书上不是讲交易性金融资产是以公允价值进行计量，并且波动是要计入了公允价值变动损益的。前提是持有期间

飞来飞去：回复小林老师 那是不是投资收益在交易性金融资产这一章只包含三个内容？1是买卖的手续费，2是股息红利收入。三是卖出时的最后一次价格波动？

小林老师：回复飞来飞去您好，是的，您的理解非常正确

飞来飞去：回复小林老师 那。我看上面说资产负债表日公允价值变动计入当期损益，那是不是卖出的时候就不算资产负债表日了，资产负债表日到底用通俗的语言怎么理解呢？

小林老师：回复飞来飞去您好，当期损益包含公允价值变动损益

飞来飞去：回复小林老师 这个我知道，我只是想知道资产负债表日用大白话是怎么理解书上看的不太明白，公允价值的变动计入公允价值变动损益的前提是资产负债表日。所以我猜想交易金融资产转卖的时候就不是资产负债表日了。那到底什么是资产负债表日？

小林老师：回复飞来飞去您好，不是，资产负债表日是资产负债表的期末日期

燕韵：回复舟舟老师 什么时候才进行处理，处理时怎么做分录？

舟舟老师：回复燕韵应该在处置该资产时处理 至于账务处理并不要求掌握 我认为应该倒挤到资产处置损益当中

燕韵：回复舟舟老师 是在处置固定资产时才进行账务处理吗？

舟舟老师：回复燕韵对的，您的理解是正确的