成就的火龙果：回复立红老师 不用考虑增值税吗？

立红老师：回复成就的火龙果同学你好，现在不用考虑增值税

熊猫公主：回复宋生老师 老师：工程收入不通过“工程结算”吗？而且“预收账款”应该在贷方吧？

宋生老师：回复熊猫公主您好！不好意思。是省略了收钱的步骤。完整的是借：银行存款，贷：预收账款。然后再做后面那步骤。其实在实际操作中，不用收到预收款就结算，等结算完实际开票的时候再做收入也是可以的。 如果严格按照工程施工会计来的话，分录这样的， 每月根据确认当期合同收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

TxieYan：回复朴老师 我们是被挂靠方，所有项目都是施工完了，在进行招投标，无法提供成本发票，业主方拨付款给我们，我扣管理费及税费，剩余的在付给挂靠方（是个人），有些业主方拨付给我们的工程款是开发票给他们的，有些还没有开发票，开了发票的我就要确认收入

朴老师：回复TxieYan你没有成本票的话那你的税很高呀

TxieYan：回复朴老师 我们申请了简易征收和核定征收，

朴老师：回复TxieYan那行，那你做账按照核定征收的来做，但是最好是都有成本票

TxieYan：回复朴老师 主要是怎么做会计分录？支付给挂靠方的时候怎么做？收到业主方拨付工程款的时候又怎么确认收入？和业主方及挂靠方的合同都没有合同价款，按实际计量为准

朴老师：回复TxieYan借应收账款贷主营业务收入贷销项 成本借主营业务成本贷银行 收到钱的时候借银行贷应收账款

TxieYan：回复朴老师 没有合同价款怎么确认收入啊？我是按开发票来确认收入的，我开了发票业主方就拨款给我了

朴老师：回复TxieYan按照完工比例来确认的

TxieYan：回复朴老师 老师，可以给我一套针对我的情况的会计分录流程吗

朴老师：回复TxieYan上面的分录就可以的

TxieYan：回复朴老师 可以给重新我一个全的吗

朴老师：回复TxieYan根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证 1）月末按照考勤及完成的工程量计提本月职工薪酬 借：工程施工——间接费用 借：管理费用——人员工资 贷：应付职工薪酬——工资 2）月初职工薪酬发放 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——代扣个人养老保险（个人承担部分） 贷：应交税费——个人所得税 贷：银行存款 3）支付或申报成功后扣缴社保费用时 借：管理费用—员工保险（公司缴付的公司管理人员） 借：工程施工——间接费用（公司缴付部分施工项目部管理人员） 借：工程施工—合同成本—人工费（公司缴付部分的施工现场劳务班组人员） 借：内部往来—XX分公司（如果有需要分公司承担的） 借：应交税费——个人所得税 贷：银行存款（支付的养老保险） 贷：银行存款（支付的个人所得税） 3、日常施工成本的归集 1）购进工程材料时用于一般计税方法项目 借：库存材料 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——**供应商 2）库存材料的领用 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：库存材料 3）购进材料用于简易计税方法项目 贷：应付账款——**供应商 4）库存材料的领用 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：库存材料 5）如果是领用原来用于一般计税方法项目的材料 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：库存材料 4、固定资产 收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。 1）固定资产增加时 借：固定资产——各部门 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款） 2）计提折旧时 借：管理费用——折旧费（管理部门用） 工程施工——间接费用（项目部使用的设备） 机械作业——累计折旧（公司设有专门机械管理部门） 贷：累计折旧 3）对于施工现场使用的施工机械按照当月耗费的台班分配计入到项目成本 借：工程施工——合同成本——机械作业（A项目） 借：工程施工——合同成本——机械作业（B项目） 贷：机械作业——成本结转 5、低值易耗品 对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入“周转材料”科目→按五五摊销法摊销50%计入相关项目成本→另50%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。 购进时 借：周转材料——在库周转材料——具体名称 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款） 领用时 借：周转材料——在用周转材料 贷：周转材料——在库周转材料 借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：周转材料——周转材料摊销——具体名称 6、库存材料 项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际 使用量及金额，作为当月施工实际成本。 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：库存材料 7、临时设施 对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目→首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发 生的成本计入该项目成本。 购进临时设施时： 借：临时设施——具体临时设施 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款） 进项目部成本时： 借：工程施工——合同成本——其他直接费 贷：临时设施摊销 8、无形资产购置及摊销 1）购置 借：无形资产——原值（财务软件/工程预算软件等） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2）根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即： 借：工程施工——间接费用（项目部） 借：管理费用——无形资产摊销 贷：无形资产——累计摊销 9、福利费 1）发放福利的时候 借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：银行存款 2）分配计入到成本费用 借：管理费用——职工福利费 工程施工——合同成本——人工费 10、流转税金核算 1）一般计税方法项目预缴增值税 贷：银行存款 2）简易计税方法项目预缴增值税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 3）资产负债表日完成施工产值 借：应收账款——按照完工百分比确定债权 贷：工程结算——（**工程项目） 贷：应交税费——待转销项税额 3）开具发票 借：应收账款——已开发票 借：应交税费——待转销项税额 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 4）收款时（已开发票） 借：银行存款 贷：应收账款——已开发票 11、在资产负债表日按照完工百分比法确认合同成本/合同费用/合同毛利 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 同时结转损益 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 贷：本年利润 12、结转损益 按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为， 借：本年利润 贷：管理费用 13、凭证审核 出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。 14、月末核对 在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

crystal：回复陈静老师 公司不是生产型企业，只是在筹建期自己建了一座房子，然后卖了工程建设中产生的一些边角废料，金额不大，能计入营业外收入吗？

陈静老师：回复crystal你好 正规这个是记其他业务收入核算的

燕：回复马老师 是的，自己给自己建造厂房，材料部分是自己购买，劳务分包出去

马老师：回复燕自购的材料 借工程物资 进项 贷银行存款 领用的时候 借在建工程--建筑工程 贷工程物资 你们不交税 你们有没有发生销售行为

燕：回复马老师 收到的劳务发票可以抵扣吗？

马老师：回复燕可以抵扣 只要是专票

黄灿灿：回复页子老师 老师， 免税/非应税在建工程和应税在建工程都是有哪些呢，这些老是分不清楚

页子老师：回复黄灿灿非应税和免税项目:在建工程用于集体福利，个人消费等。

smile：回复蝴蝶老师 那不动产在建工程领用外购原材料呢？

蝴蝶老师：回复smile你好，也是这样做的，没有区别

会计学堂：回复陈诗晗老师 施工方。谢谢!

陈诗晗老师：回复会计学堂你看一下图片，这是发生，和结转分录

李仪：回复立红老师 那么也就是，此类型的业务不再是视同销售行为，按照我所列示的第二种会计处理即可？

立红老师：回复李仪你好，是的，是不再属于视同销售，直接按成本转入在建工程。