悟：回复小叶老师 可是提取公积金是可供分配利润里提取的

小叶老师：回复悟是呀，但留存收益不受影响

悟：回复小叶老师 可是留存收益包括盈余公积，从可供分配提取留存就更多了

悟：回复小叶老师 提取法定盈余公积不是借：利润分配――提取法定盈余公积 贷：盈余公积――法定盈余公积吗，这个分录没有涉及未分配利润哦，怎么会不影响呢？

悟：回复小叶老师 并没有看到未分配利润和盈余公积之间一增一减

小叶老师：回复悟利润分配――提取法定盈余公积是要转入未分配利润的

悟：回复小叶老师 嗯嗯谢谢老师！似乎明白过来了

小叶老师：回复悟亲爱的同学，不客气哈

蒋飞老师：回复安适敏借：盈余公积 贷：利润分配~未分配利润

安适敏：回复蒋飞老师 怎么调整呢？老师，还没回答完整呢

安适敏：回复蒋飞老师 这个金额应该怎么算呢？

蒋飞老师：回复安适敏10000*10=1000

智：回复老江老师 哪资产负债表年初数要需要调整吗？

老江老师：回复智可以调整一下，否则，未分配利润项目与利润表不平了

智：回复老江老师 以上分录要做结转分录吗？

老江老师：回复智不需要，也没地方可以结转了！

智：回复老江老师 做以上分录资产和负债不平。

老江老师：回复智复式记账，分录是平的，报表肯定是平的！你再检查一下

智：回复老江老师 您看这样对不。

老江老师：回复智最后一对分录，是要写的！

智：回复老江老师 明白，谢谢老师！

老江老师：回复智不用谢，这是应该的

佟老师：回复静静花开小企业准则在短期投资里反映企业购买股票借短期投资贷银行存款随着损益波动借或贷投资收益贷或者借短期投资出售借银行贷短期投资

改变不了别人那就改变自己：回复大老师 没有看明白

大老师：回复改变不了别人那就改变自己你好同学，只看存货那一行，那就是盘盈盘亏的账务处理呢

改变不了别人那就改变自己：回复大老师 哪个是小企业的

大老师：回复改变不了别人那就改变自己你好同学，小企业会计准则相对简单的 第十五条 存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。 盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。 盘亏存货发生的损失应当计入营业外支出。 主要科目借会计分录： 原材料、库存商品、低值易耗品、包装物等 （四）清查盘点，发现盘盈、盘亏、毁损的原材料，按照实际成本（或估计价值），借记本科目或“营业外支出”科目，贷记“营业外收入”科目或本科目。

改变不了别人那就改变自己：回复大老师 老师好，企业会计准则是怎么样的会计分录

大老师：回复改变不了别人那就改变自己你好同学，企业会计准则的就是我图片中间那一行，盘亏盘盈报经批准前和批准后的处理方法

净土：回复bamboo老师 我没有明白。第一步：先结转本年利润：借：本年利润 贷：利润分配―未分配利润 第二部：计提盈余公积： 借：利润分配―提取法定盈余公积 贷：盈余公积―法定盈余公积 第三步：还要结转吗？

bamboo老师：回复净土对的 还要把计提的法定盈余公积结转到未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积

净土：回复bamboo老师 第一：这个三步会计分录是不是我本年度的账务算是全部做完了，对吗？第二：我的公司是去年成立的，期初本年利润没有余额，利润分配账户也没余额，那我上面做的是不是全做完了。可以结转到下年年底了？ 第三是不是每个公司都要按照10％计提盈余公积？

bamboo老师：回复净土这三笔分录一般是最后的年度最后的账务处理 可以结转下年了 公司有盈利 或者法定盈余公积累计额未达注册资本的50%时可以不再提取 这两个条件可以不提取

净土：回复bamboo老师 第一：问题是我想不通，我的本年利润账户贷方余额只有15000元，还要计提盈余公积吗？我的想法是直接一个分录： 借：本年利润 贷：结转到利润分配―未分配利润 第二，计提所得税怎么做分录？年末怎么做这个分录？

bamboo老师：回复净土计提法定盈余公积 是公司法规定的 这个不是谁想不想的问题 您不提也可以 没查到没事 查到要罚款的 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款

净土：回复bamboo老师 这个所得税自己算出来的和申报的企业所得税额是不是有差距？

bamboo老师：回复净土这个所得税自己算出来的和申报的企业所得税额应该没有差距 可能跟汇算清缴的时候有差距

净土：回复bamboo老师 所得税计税依据怎么算的？我用那个数字乘以20%我们是装修行业，请问所得税计税依据怎么算的？我用那个数字乘以25%,得出来的所得税金额？

bamboo老师：回复净土所得税计税依据是应纳税所得额啊 就是利润总额

净土：回复bamboo老师 还有我们是小规模纳税人，本季度的销售额只有50000万，不过成本很少，小于起征点，增值税免交，但是企业所得税是不是还得按照25%去交，我们是装修行业，请问我怎样去申报？

bamboo老师：回复净土企业所得税是还得按照25%去交 装修行业，应该跟其他行业一样申报 如果有税负率要求的话 您最好关注一下税负率然后根据税负率做账务处理

净土：回复bamboo老师 老师不好意思，我在问一个问题， 我这个月是无票收入50000，没有费用发票和成本发票，纯纯的存货50000元，要视同销售，虽然我的增值税免交了，但是我的企业所得税太高了，请问我后面申报季度企业所得税遇到的都是哪些税务风险？

bamboo老师：回复净土一点成本费用都没有么？还是有 暂时没有取得发票

净土：回复bamboo老师 没有发票。就是为了消化存货。存货太大了，要视同销售，但是我手里没有费用发票和劳务发票，所以利润是纯纯的利润。要交的企业所得税太多了，老板肯定不同意。我准备收一些费用发票，凡是费用只能控制在车辆费用。还得签订租车协议，那这个租车协议要开发票吗？税率多少？

bamboo老师：回复净土可以签订免费租车协议 不开发票

净土：回复bamboo老师 只要老板和公司签订免费租车协议，那么我每个月收到的所有加油过路停车都可以合理合法的做账。对吗？这些发票是费用发票，一旦加大费用发票，我要消化的存货是不是净利润就减少了？

bamboo老师：回复净土只要老板和公司签订免费租车协议，每个月收到的所有加油过路停车都可以合理合法的做账 一般税务默认这个操作 有的地区需要去税务备案协议 具体的还请咨询一下您当地税务 以当地要求为准 是的 增加了费用 能使消化的存货净利润减少

净土：回复bamboo老师 老师，你的干货回答能保存上吗？我后期可以看着学习。

bamboo老师：回复净土您可以截图或者自己复制保存

个性的雪糕：回复邹老师 我们是国有控股单位，提取任意盈余公积后，未分配利润就减少了，上缴财政金额就变少，这个是没有问题的吗？

邹老师：回复个性的雪糕你好，没有问题的，允许提取任意盈余公积的

小王同学.：回复何江何老师 不明白老师的回复，老师可以说的更明白一些吗

何江何老师：回复小王同学.同学好，其实是一样的同学。现金盘亏，小企业记的是营业外支出。企业准则记的是管理费用，同学

芳儿 老师：回复赵娇妹;因经营规模或企业性质变化导致不符合《企业会计准则》的规定而成为大中型企业或金融企业的,应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》

芳儿 老师：回复赵娇妹执行《小企业会计准则》的小企业转为执行《企业会计准则》时,应当按照《企业会计准则第38号--首次执行企业会计准则》等相关规定进行会计处理.

赵娇妹：回复芳儿 老师 集团公司还没有建账 只是税局系统备案了 小企业会计准则 10月份才开始建账 我是不是直接使用企业会计准则建账，然后去税局系统变更一下备案的会计制度

芳儿 老师：回复赵娇妹也可以的，要去变更一下的

芳儿 老师：回复赵娇妹看看集团那边，跟着集团走 不过大概率集团也是要企业会计准则建账的

赵娇妹：回复芳儿 老师 再确认一下 10月份就可以从小企业会计准则变更成为企业会计准则了嘛， 不用等到每年的1月1日

芳儿 老师：回复赵娇妹同学 ，你好， 这个具体咨询下12366 。政策是可以次年开始的，具体看看当地的规定