kj_R6diHAQqMevb：回复方老师 好的 之前的财务都记在一块了 应收帐款 在贷方了 税审时为什么要调到预收帐款的贷方去？

方老师：回复kj_R6diHAQqMevb审计是按你期末余额进行的重分类调整。

kj_R6diHAQqMevb：回复方老师 那是啊 被调到了预收的贷方 就是有预收帐款 税务不会让我们去补税吗？ 怎么办呢？

方老师：回复kj_R6diHAQqMevb不好说，普通企业一般不会，房地产的话会让补税。

张张张朵：回复maize老师 直接做借：应付账款，贷：营业外收入？那待处理财产损溢是涉及什么的？

maize老师：回复张张张朵1901 待处理财产损溢 一、本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。 二、本科目可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。 三、待处理财产损溢的主要账务处理。 （一）盘盈的各种材料、产成品、商品、生物资产等，借记“原材料”、“库存商品”、“消耗性生物资产”等科目，贷记本科目。 盘亏、毁损的各种材料、产成品、商品、生物资产等，盘亏的固定资产，借记本科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“消耗性生物资产”、“固定资产”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。 （二）盘亏、毁损的各项资产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按本科目余额，贷记本科目，按其借方差额，借记“管理费用”、“营业外支出”等科目。 盘盈的除固定资产以外的其他财产，借记本科目，贷记“管理费用”、“营业外收入”等科目。四、企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。

对、：回复暖暖老师 收到财政拨款时 银行存款 和 其他应收款财政 ，那专项应付款科目什么时候使用?

对、：回复暖暖老师 老师

暖暖老师：回复对、收到时借应付账款贷专项应付款

对、：回复暖暖老师 这么做可以吗？这样就不涉及专项应付款科目

暖暖老师：回复对、这样也可以，其他应付款就核算了这个专项款

对、：回复暖暖老师 那以后来检查项目款时没什么问题吧?

暖暖老师：回复对、其他应付款你们有明细账就可以的

别了再来：回复王雁鸣老师 您好！王老师，是不是这样，借：银行存款 贷：递延收益，以后如发生拆迁费用再冲递延收益，递延收益如有余额，会交税吗？是政府拆迁。谢谢！

王雁鸣老师：回复别了再来您好，收到时，借：银行存款 贷：递延收益，以后如发生拆迁费用，借：相关科目，贷：银行存款，同时，借：递延收益，贷：营业外收入-政府补助。递延收益如有余额，满足三个条件，一有政府拨款文件，二，有政府财政部门对此资金使用的管理办法，三，此资金单独核算，就不会交税，但是支出也不能税前扣除，否则要交税的。

谢雯：回复黄老师-阿顶 转入的账务处理是什么？

黄老师-阿顶：回复谢雯借：待处理财产损益 贷：其他应收款