溪客：回复许老师 借：固定资产清理的数字填多少？ 贷：固定资产填多少

许老师：回复溪客固定资产的话 就是你们处置这个固定资产的原价哦 累计折旧 对应得人这个固定资产 计提折旧的部分 固定资产清理 是固定资产-累计折旧 计算的哦

溪客：回复许老师 这样做凭证可以吗

许老师：回复溪客你这个 没有考虑应交税费哈 出售固定资产 要交增值税的 另外 处置固定资产 以前是营业外收入 现在 换马甲了 改成资产处置损益了。。。

溪客：回复许老师 小规模的增值税还是按1%来计算嘛

许老师：回复溪客嗯嗯 是的哦 持续的今年12月31日的

杨：回复袁老师 某客户货款收不回了，由我公司和业务

杨：回复袁老师 应先冲应收吧

袁老师：回复杨如果是你们收款，借：其他应收款，营业外支出贷：应收账款

天青色等烟雨：回复张壹老师 因为关联收入，我们a公司就看自己设置的这部分收入科目，您说的也是看收入科目么？

天青色等烟雨：回复张壹老师 还是看主营业务成本和税金科目，在这两个科目中挑出关联方的？

张壹老师：回复天青色等烟雨你好，关联收入，你的应收账款不是有公司名，或者主营来务收入按关联公司名算出来多少． 对应的关联费用如果你分得清，你就会，分不清就按关联收入占总收的比例去分配关联收入对应的成本费用和税金

隐形的发卡：回复佟老师 是的，不用归还

佟老师：回复隐形的发卡那就做营业外收入处理

小小酷：回复meizi老师 如果我现在还不确认，要计提坏账准备要怎么做

meizi老师：回复小小酷你好 如果确实收不回来的 你直接做 借营业外支出 贷其他应收款

小小酷：回复meizi老师 做营业外支出，我要提供什么原始凭证

meizi老师：回复小小酷你好国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）第二十三条规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 根据上述规定，对于长期（逾期三年以上）的应收款项，在会计上已做损失处理后，由企业说明情况，并出具专项报告后，可以作为坏账损失在税前扣除。 在实际工作中，主管税务机关对此种类型的财产损失一般会要求纳税人同时出具中介机构的鉴证报告。 《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务指导意见（试行）》（中税协发〔2011〕109号）第九条规定，对企业在会计上已作为损失处理的、逾期3年以上的应收款项以及逾期1年以上、单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项的鉴证，还应当审核专项报告。

小小酷：回复meizi老师 好的，那我在汇算清缴的时候不在税前扣除，纳税调增可以吗？

meizi老师：回复小小酷你好 你不想申请的话 可以调整就行

小小酷：回复meizi老师 那上面说的这么多文件还需要提供吗？ 我们收到的文件只有国税局歇业核准文件和市政府歇业核准文件（台湾公司）

meizi老师：回复小小酷你好 你不想税前扣除的 话 不需要提供这些文件的

蓝心：回复郭老师 金额不大，老师那加工费是计入制造费用还是主营业务成本呢

郭老师：回复蓝心制造费用 然后结转到生产成本