002：回复玲老师 如果一直不资本化可以吗

玲老师：回复002您好 如果研发失败就不用转到无形资产 如果研发已经达到预定用途就应该转到无形资产.

002：回复玲老师 就是转到有软件著作权前一定要资本化吗

玲老师：回复002您好 就是已经达到预定用途就应该转到无形资产.

002：回复玲老师 我在考虑要不要转无形资产啦

玲老师：回复002您好 如果您是研发支出能够形成一项资产 还是在达到预定可使用状态时转为无形资产.后期可以通过对无形资产推销分摊到相应的成本费用里.

vivian：回复徐阿富老师 1.雇佣私人开发的系统，签订的是软件开发协议，老师的意思是入账的时候把这笔费用做成研发费用？让对方给我们开票应该开什么内容？研发服务费吗？ 2.如果是研发费用，那么公司卖出的软件没有进项，要怎么销售？

徐阿富老师：回复vivian你好，如果单位里没有立项的，那光这样就支出做研发支出也做不来的，发票开软件开发也可以。你做不做研发支出进项都一样的吧？

vivian：回复徐阿富老师 是的，私人给公司开普票进来，所以现在纠结的是软件我已经售出，需要暂估成本，要不没有办法结转成本，那我是不是可以借：1.库存商品-软件 贷：应付账款（暂估） 收到发票借：应付账款（暂估）贷：银行存款 2.借：研发支出-资本化支出-软件 贷：应付账款（暂估）.收到票 借：应付账款（暂估） 贷：银行存款 借：无形资产-软件 贷：研发支出-资本化支出-软件 3.老师推荐一套分录

徐阿富老师：回复vivian你好，你的平常开支就是成本啊，这个和工商业不一样，收入和成本不一定同步结转。

vivian：回复徐阿富老师 老师仔细看我的问题了吗？听老师的意思，就是不需要做分录，那以后收到票的分录也给提供下呀？我的问题老师没有答复呀……

徐阿富老师：回复vivian你好，软件完成，不需要做入库的，如果你有未付的款项，可以做研发支出或者管理费用或者主营业务成本，这个销售和工业、商业的销售成本不一样，无需和工业一样要和销售一起结转成本的，哪个地方是不明确我没有看仔细的，请讲。

2333333：回复邹老师 老师，公司可以没有现金账个莫，可以把公账上的钱提到老板账上，然后老板再取钱给出纳吗，这样就变成，公账上从来没有提取过现金<br><br>这样只能算借款，借其他应收款-老板 贷银行存款 老板给出纳做借库存现金 贷其他应收款-老板。<br>

邹老师：回复2333333你好，有现金业务就需要登记现金账的 如果是提取备用金，应当是把资金取出放在出纳处 而不是转到老板，然后取现给到出纳

2333333：回复邹老师 ，如果老板打款是微信发给出纳，出纳不提取现金，这如何操作。银行存款还有对账单核对金额，这比给出纳的款如何核对金额，到年终审计要把这比款还回来吗

邹老师：回复2333333你好，你单位日常费用报销都是出纳**给员工转？

2333333：回复邹老师 对的。 

邹老师：回复2333333你好，那应当这样做分录 老板打款给出纳 借；其他货币资金 贷；其他应付款 支付报销款项 借；管理费用等科目 贷；其他货币资金

2333333：回复邹老师 微信打款等于其他货币资金吗

邹老师：回复2333333你好，可以把**的资金计入其他货币资金科目核算

2333333：回复邹老师 这个不是其他应收款吗

邹老师：回复2333333你好，这个是需要看做是公司向老板个人借款，所以贷方是通过其他应付款核算

2333333：回复邹老师 公账转账给法人账号，不是等于法人像公司借款吗，这个分录不是借其他应收款-老板；贷银行存款吗，然后老板把这笔钱给出纳，那不是其他货币资金，贷其他应收款吗

邹老师：回复2333333你好，你单位是先把公司账户转到法人代表个人账户，而不是法人代表先转给出纳？

2333333：回复邹老师 是公账转给法人，法人在转给出纳

邹老师：回复2333333你好，那就应当这样处理的 公账转给法人，借；其他应收款——法人代表 贷；银行存款 法人在转给出纳 借；其他应收款 ——出纳 贷；其他应收款 ——法人代表

2333333：回复邹老师 转给出纳的时候是**打款也可以是做其他应收款-出纳吗

2333333：回复邹老师 商家直接**打款到-老板的**，这又如何处理

邹老师：回复2333333你好，转给出纳的时候是**打款通过 其他应收款-出纳科目核算 商家直接**打款到-老板的 借；其他应收款——老板 贷；应收账款

2333333：回复邹老师 那这笔后面附的原始单据是什么，商家的话也是个人**打款过来的，这样是不是只能做私账，做不了公账呀

邹老师：回复2333333你好 转给出纳的时候是**打款通过 其他应收款-出纳科目核算，这个用老板个人银行回单作为附件 商家直接**打款到-老板的 借；其他应收款——老板 贷；应收账款，这个是用老板个人银行回单作为附件 商家应当通过对公账户转账给你单位对公账户才是的

2333333：回复邹老师 我公司的给商家开发的小程序，我司收取的管理费用，商家是通过**打款，然后财付 通再打款到我公司的公账，这样我司是开发票给各个商家吗，这种打款可以的吗

邹老师：回复2333333你好，是开发票给各个商家，最好是直接打款，而不是通过第三方账户

2333333：回复邹老师 那这笔款需要开发票的吗，不开发票可以的吗

邹老师：回复2333333你好，可以是无票收入的

2333333：回复邹老师 可以这样的吗，就直接银行存款，应收账款吗

邹老师：回复2333333你好，可以是无票收入的 收款是这样做分录 之前确认收入是 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费

2333333：回复邹老师 就是无票收入，税款还是要交的，这笔分录后面附什么原始凭证，我公司既没有销售单，有没开发票的话

邹老师：回复2333333你好，你单位销售了没有给对方开具送货单吗

2333333：回复邹老师 没有

2333333：回复邹老师 老师，如果是通过财付通平台打款到我司的，我公司开票发票给商家的话，会存在什么风险

邹老师：回复2333333你好，会存在发票流，资金流信息不一致 销售了就应当给对方开具送货单才是的

2333333：回复邹老师 那会被怎么样

邹老师：回复2333333你好，可能要求企业更正过来，做到发票流，资金流一致

痴情的柜子：回复星河老师 那这种情况应该计入哪个科目

星河老师：回复痴情的柜子同学 你这个情况能否多加一个发出商品，如果没有发出商品 那就在软件外登记 等实际销售的时候再做账，

痴情的柜子：回复星河老师 软件多加个科目，会影响到报表。 电商上发出没有确认收入的商品，计入发出商品了

星河老师：回复痴情的柜子同学， 电商上发出没有确认收入的商品，计入发出商品了，这个如果软件上加不了科目，手工先记账。

痴情的柜子：回复星河老师 手工记很麻烦啊。。

星河老师：回复痴情的柜子同学， 这个你不想影响报表，又不能软件中加，用不手工记账，更不能用错误的会计科目啊！ 作为会计人员要专业 谨慎呢！

痴情的柜子：回复星河老师 建个二级明细可以么

星河老师：回复痴情的柜子同学，这个做法是可以的，可以建一个二级明细。

坚强的外套：回复武老师 那软件成本要结转销售成本，怎么核算软件成本呢？

武老师：回复坚强的外套前期的研发支出这些都需要计入

坚持：回复方亮老师 自用或销售该怎么处理

方亮老师：回复坚持1、自用； 借；无形资产（金额比较大的情况下） 借；管理费用（金额比较小的情况下） 贷；银行存款 2、销售； 借；库存商品 贷；银行存款

坚持：回复方亮老师 可以借：研发支出，贷：银行存款吗，自用的话

坚持：回复方亮老师 可以借：研发支出，贷：银行存款吗，自用的话

方亮老师：回复坚持如果用于研发而且金额比较小可以计入研发支出科目。

坚持：回复方亮老师 金额比较大的呢

方亮老师：回复坚持借；无形资产（金额比较大的情况下） 贷；银行存款

坚持：回复方亮老师 金额比较小的时候既可以记入管理费用，也可以记入研发支出吗?该怎么区分

方亮老师：回复坚持金额比较小的情况下：如果用于研发计入研发支出，不是用于研发计入管理费用。

坚持：回复方亮老师 研发支出不是有两个明细科目，一个是资本化支出，一个是费用化支出，将来资本化支出的要转入无形资产，费用化支出的要记入管理费用吗

方亮老师：回复坚持是滴，您的理解正确。祝您工作愉快！

坚持：回复方亮老师 那金额比较小的时候记入管理费用，金额比较大的时候还是那样记入吗?

方亮老师：回复坚持1、金额比较小的情况下：如果用于研发计入研发支出，不是用于研发计入管理费用。 2、金额比较大的情况下计入无形资产科目。

坚持：回复方亮老师 金额比较大，不是应该先记入“研发支出-资本化支出”，然后再过渡到无形资产吗

方亮老师：回复坚持不是的，应该计入无形资产科目，如果此无形资产用于研发，摊销时编制如下分录： 借；研发支出 贷；累计摊销

天青色等烟雨：回复冉老师 老师，不可以计入原材料吗？

冉老师：回复天青色等烟雨这个也可以的，学员，这个的

天青色等烟雨：回复冉老师 老师，都可以，那计入哪个好，是怎么判断的呢？

冉老师：回复天青色等烟雨这个如果是制造业，记入原材料