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固定资产折旧的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 凡 发表的提问：
固定资产没折旧完毕就报废了，可以直接自己做会计处理报废吗？借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产?税务方面有什么要注意吗？
你好，会计可以这样处理 但是税法上一般不承认非正常损失，一般需要做专项申报扣除
46楼
2023-04-24 19:48:06
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 聂霞 发表的提问：
你好，我之前的会计他固定资产随便计提的折旧，我现在把所有固定资产统计好了，折旧和之前对应不上怎么处理
你好，你看下多了还是少了，可以调整一下的。
47楼
2023-04-24 20:04:48
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郭老师：回复聂霞多计提的你就红冲少做了的补上。
2023-04-24 20:33:42
聂霞：回复郭老师 好的，谢谢
2023-04-24 21:01:21
郭老师：回复聂霞不用客气，工作愉快。
2023-04-24 21:30:54
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 没有如果 发表的提问：
报废固定资产，已提折旧143050.03，原值总计145800，剩余2749.97，系统生成凭证是借:资产处置费用2749.97，固定资产累计折旧143050.03，贷:固定资产145800，不是应该借:待处理财产损溢，固定资产累计折旧，贷固定资产的吗
你好！ 如果盘亏，用待处理财产损溢科目
48楼
2023-04-24 20:26:41
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蒋飞老师：回复没有如果正常报废 借:资产处置费用2749.97，固定资产累计折旧143050.03，贷:固定资产145800
2023-04-24 21:15:16
没有如果：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师
2023-04-24 21:44:49
蒋飞老师：回复没有如果不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-04-24 22:14:01
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 磕完瓜子^ ^睡觉 发表的提问：
固定资产计提折旧到研发费用，会计分录怎么处理
借研发支出~资本化支出 贷累计折旧
49楼
2023-04-24 20:47:56
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磕完瓜子^ ^睡觉：回复暖暖老师 没有形成资产，会计分录怎么写
2023-04-24 21:15:20
暖暖老师：回复磕完瓜子^ ^睡觉上边就是没有形成资产的 还是你说的最后没有形成？
2023-04-24 21:27:30
磕完瓜子^ ^睡觉：回复暖暖老师 最后没有形成资产
2023-04-24 21:53:57
暖暖老师：回复磕完瓜子^ ^睡觉全部计入营业外支出
2023-04-24 22:12:02
磕完瓜子^ ^睡觉：回复暖暖老师 具体分录老师，可以帮忙写下吗
2023-04-24 22:25:36
暖暖老师：回复磕完瓜子^ ^睡觉借营业外支出 贷研发支出-资本化支出
2023-04-24 22:40:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 感悟 发表的提问：
固定资产折旧可以汇算时调减吗，会计处理年限高于税法年限，
一般不可以调减 年限高于税法规定年限，不用调整
50楼
2023-04-24 21:08:59
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 知足常乐 发表的提问：
您好！我想问一下固定资产一次性计提折旧当期账务怎么处理，固定资产一次性计提折旧，对以后处置固定资产的时候有影响吗
固定资产一次性折旧是企业所得税的规定，会计上还是要按月计提折旧的。所以处置资产时也是正常操作就行
51楼
2023-04-25 20:09:46
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晓博老师
职称：中级会计师,初级会计师,CPA多科通过,税务师多科通过
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 薄荷凝望 发表的提问：
老师，固定资产清理的分录是 借: 固定资产清理 累计折旧 贷: 固定资产 如果已经提完折旧的是 借:累计折旧 贷:固定资产 吗？？
同学你好，我是晓博老师
52楼
2023-04-25 20:15:25
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晓博老师：回复薄荷凝望提完折旧也是上面的分录的，固定资产清理里面的金额是残值的
2023-04-25 20:29:51
薄荷凝望：回复晓博老师 要是没有残值呢
2023-04-25 20:51:58
晓博老师：回复薄荷凝望没有的话是你下面的分录的
2023-04-25 21:13:23
薄荷凝望：回复晓博老师 但是累计折旧是资产类科目，在借方不会导致资产增加吗？
2023-04-25 21:41:03
晓博老师：回复薄荷凝望累计折旧是资产类表备抵性质的，贷方记增加的
2023-04-25 21:58:02
薄荷凝望：回复晓博老师 发生固定资产处置就把原来计提在贷方的累计折旧反向结转到借方，那所以累计折旧最后是0，固定资产也是0对吗
2023-04-25 22:21:28
晓博老师：回复薄荷凝望是的，结转后科目余额为0
2023-04-25 22:34:52
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 娟 发表的提问：
小规模纳税人，处置固定资产（不动产）的会计分录，假设：固定资产原值100万元，累计折旧20万元，现在处置收到90万元，会计处理：借：累计折旧 20 固定资产清理 80 贷：固定资产 100处置缴纳增值税：90万元/（1+5%）*5%=42857.14元借：银行存款 90 万元 贷：固定资产清理 857142.86元 应交税费--增值税 42857.14元 请问，这样处理对吗？
你好！ 对的。
53楼
2023-04-25 20:44:18
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娟：回复蒋飞老师 处置损益 怎么处理
2023-04-25 21:15:21
蒋飞老师：回复娟固定资产清理科目借方余额=200000-857142.86
2023-04-25 21:30:56
蒋飞老师：回复娟贷方余额857142.86-800000=57142.86
2023-04-25 21:57:30
蒋飞老师：回复娟借：固定资产清理57142.86 贷：资产处置收益57142.86
2023-04-25 22:23:11
娟：回复蒋飞老师 要是损失怎么处理
2023-04-25 22:48:11
蒋飞老师：回复娟你好！ 损失记入营业外支出
2023-04-25 23:10:25
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
大修理停用的固定资产为什么计入折旧？ 50. 下列关于固定资产的会计处理中，正确的有（　）。 A.如果固定资产包含经济利益的预期消耗方式有重大改变，企业应改按新的折旧方法计提折旧，并作为会计估计变更处理 B.在固定资产使用过程中，预计使用寿命发生重大变化的，则应当相应调整固定资产折旧年限，并按照会计估计变更的有关规定进行会计处理 C.企业对固定资产预计净残值所作的调整，应作为会计估计变更处理 D.固定资产计提减值准备后，其预计使用年限也应重新评估 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案：ABCD 我的答案：ABD 参考解析：C？
你好，固定资产的折旧年限，残值率别的变化都是会计估计变更
54楼
2023-04-25 21:08:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 孝顺的路人 发表的提问：
老师您好！这个折旧已提完了吧？提完后怎样会计处理？转入固定资产清理吗？谢谢
您好 应该还要折旧一个月吧 36个月 才折旧了35
55楼
2023-04-26 19:59:04
全部回复
孝顺的路人：回复bamboo老师 已提35个月十6月刚好36个月，这月需转入固定资产清理？还是下月转入？谢谢
2023-04-26 20:22:18
bamboo老师：回复孝顺的路人请问固定资产还在继续使用么
2023-04-26 20:35:04
孝顺的路人：回复bamboo老师 不使用了
2023-04-26 21:00:31
孝顺的路人：回复bamboo老师 如果继续用、不继续用分别会计处理？
2023-04-26 21:20:04
bamboo老师：回复孝顺的路人继续用不做处理 不继续转为固定资产清理 下月转入
2023-04-26 21:35:57
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 学徒 发表的提问：
关于固定资金产的折旧。买入固定资产，下月开始折旧。折了三个月，现在处理了。累计折旧转入借方了。原来转入费用的是不是金额自动会变小？期末累计折旧，把清理的折旧减掉
借：固定资产清泪 累计折旧 贷：固定资产
56楼
2023-04-26 20:28:16
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 西贝三石 发表的提问：
我公司的固定资产开票的只有2454717，上任会计入账了5024359，现在计提固定资产折旧怎么处理啊
这个是多做吗，还是没有取得发票只取得部分发票？？多做，借固定资产 负数，贷其他应付款 负数，冲掉，按这个有发票部分折旧就可以，没有取得发票，这个按总折旧，这个对应没有发票部分折旧，汇算清缴纳税调增，
57楼
2023-04-26 20:55:01
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 轻松的小白菜 发表的提问：
在停产时固定资产折旧和无形资产摊销如何进行会计处理，所得税处理。
除房屋折旧和土地摊销可以在所得税税前扣除，其他的折旧和摊销不能在所得税税前扣除。
58楼
2023-04-26 21:05:59
全部回复
罗老师：回复轻松的小白菜会计可以折旧和摊销，所得税调增即可。
2023-04-26 21:35:07
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 小闻 发表的提问：
固定资产11月录入金蝶，已经使用过，12月固定资产计提折旧，会计分录显示为借：累计折旧，贷：累计折旧，这个借贷方一致是什么意思，之前折旧的怎么处理
你好，你看你固定资产卡片，按个部门使用的怎么设置的
59楼
2023-05-04 19:46:49
全部回复
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 小李 发表的提问：
低于5000元的固定资产和高于5000元的固定资产计提折旧怎么处理？
您好，目前已经不需要以5000进行区分了。 财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 为您提供解答，祝学习愉快
60楼
2023-05-04 20:07:16
全部回复
沈家本老师：回复小李打个五星好评哦，谢谢。
2023-05-04 20:29:59
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