7：回复meizi老师 3个月就一张发票 其他是没票的 那我只填有发票的那张销售额吗 ？老师 年报里面的资产负债表打开是和去年数据一样的

meizi老师：回复7嗯 是的 。 你没超过就填写10栏免税销售额哈 。 你增值税申报表的时候 。 你们负债表没有发生数据吗 你现在是报季报财报是吗

7：回复meizi老师 哦 申报过后资产负债表打开数据没有了 那我该怎么填呢 老师还有通用申报表 工会经费是零申报吗？

meizi老师：回复7你好 你没保存吗 工会经费你有工资就要申报的 不能0报 。按你应发工资的2%报工会经费

7：回复meizi老师 我看以前都是零申报的 那怎么办啊

meizi老师：回复7你好 你需要去补报才行的

7：回复meizi老师 哦 那就是把工资填在应税项 就可以了吗 其他还填什么呢

meizi老师：回复7嗯 是的 其他公户经费到时会自动出来金额的。你核对金额正确就可以提交申报了

7：回复meizi老师 我是填一个季度的 还是填一个月的啊？还有个减除项不用填吗？那以前的会计怎么零申报啊 是因为办税人是法人的原因吗 ？

meizi老师：回复7你好 你看下你们所属期 是季报还是月报 因为各地的申报期有差异的。 这个就不清楚你前任是怎么想的。 有工资怎么会0报

7：回复meizi老师 哦 。那老师 财务报表保送与信息采集(小企业会记准则)的资产负债表年报怎么填啊？

meizi老师：回复7你好 年报按你们账上的数据来 一般是12月的期末来写

7：回复meizi老师 就是年初余额不变 其他都是按19年数据来填吗 ？

meizi老师：回复7你好 是的年初是不会变的

7：回复meizi老师 那老师都是按有票的数据来填吗？

7：回复meizi老师 而且之前做的都是负数 都没有税 这个有问题吗？

meizi老师：回复7你好 按你们实际账上做的 出报表就行了 。真实的业务做的就没什么问题

飘雪：回复紫藤老师 会计学堂实操中的农业种养江苏大力公司建账套时选的什么行业

紫藤老师：回复飘雪养殖业，快账没有养殖业用的工业

飘雪：回复紫藤老师 可以用商品零售行业

紫藤老师：回复飘雪如果不是工业的，一般可以用商品零售行业

飘雪：回复紫藤老师 农业种养也可以用吗

紫藤老师：回复飘雪农业种养也可以用

纯真的大地：回复郭老师 是记入玉豆种植里面还是只在生产成本里 今年是种玉豆

郭老师：回复纯真的大地你好，你有消耗性生物资产这个吗？

米团：回复小林老师 其他应付款-社保，这个科目没法平了呀

米团：回复小林老师 正常是发工资的时候可以平，但是这么多年了，工资那块没问题，也不会再去找当时的员工补扣了，这个怎么做？

小林老师：回复米团您好，那您银行存款如何清账？或者您借以前年度损益调整，贷应付职工薪酬，其他应付款。 借应付职工薪酬～社保，其他应付款～社保，贷银行存款

米团：回复小林老师 就是因为银行存款的余额账实不符了，才会去盘查这块的

小林老师：回复米团您好，那给您的分录回复是可以解决的

米团：回复小林老师 那可不可以直接，借：以前年度损益调整，贷：银行存款？

小林老师：回复米团您好，实际也是可以的，但不建议这样

米团：回复小林老师 我们社保平时正常都不做计提的，直接缴纳的当月，借：管理费-社保，其他应付款-社保 贷：银行存款。小企业会计准则也可以把？

小林老师：回复米团您好，这是不合规定的

bohe20：回复bamboo老师 企业和小企业在做账时哪些不一样 或者需要注意的地方

bamboo老师：回复bohe20内容比较多 您可以看看 账务处理不同 1.资产清查的处理不同。《小企业会计准则》中没有设置“待处理财产损溢”科目，小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理。笔者认为这种处理方法简明扼要，与资产负债表中所反映的内容相符。而《企业会计准则》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，因此财产清查还要通过“待处理财产损溢”科目核算，笔者认为这是一种多余。 　　2.不计提长期资产减值准备。长期资产的可收回金额较难确定，计提减值准备时需要进行较多的职业判断，而小企业会计人员少，高素质的会计人员更少，所以《小企业会计准则》仅要求对短期投资、存货和应收款项计提跌价或坏账准备，不要求对固定资产、无形资产等长期资产计提减值准备。 　　3.简化长期投资的核算。小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。 　　按《小企业会计准则》中成本法的规定，股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。按被投资单位宣告发放现金股利或利润中属于应由本企业享有的部分，借记“应收股息”科目，贷记“投资收益”科目。制度中不要求严格区分投资前被投资企业实现的利润的分配还是投资后被投资企业实现的利润的分配，但如果在投资当年取得被投资单位分派的属于以前年度实现的利润，则应冲减投资成本。《小企业会计准则》权益法简化核算主要体现在如下两个方面： 　　第一，取得投资时不单独核算股权投资差额。《小企业会计准则》权益法的规定，以现金取得长期股权投资时，按实际支付的全部价款（扣除已宣告但尚未领取的现金股利）入账，不单独核算股权投资差额，不对该差额进行摊销。 　　第二，不对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。《小企业会计准则》中权益法规定：“采用权益法核算的小企业，长期股权投资的账面余额应根据小企业享有被投资单位所有者权益份额的变动，对长期股权投资的账面余额进行调整。”但在长期股权投资科目的具体解释中只要求在被投资企业实现利润或发生亏损时，小企业按应享有的份额或应分担的份额增加或减少长期股权投资，同时增加或减少投资收益，而没有规定对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。由于《小企业会计准则》的长期股权投资科目没有设三级科目，也无法反映是否要对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。笔者的理解是为了简化核算，不对其进行处理。 　　4.简化了专门借款费用的核算。《小企业会计准则》对于借款费用的核算，要求企业在固定资产开始建造至达到预计可使用状态之前发生的专门借款费用，均可资本化计入固定资产成本，而不必与资产支出数挂钩。这简化了借款费用资本化的计算手续，但可能会导致资本化金额夸大，进而多计固定资产价值，少计本期利润，但长远看又会使未来时期的折旧费用予以抵销。 　　5. 简化了融资租赁固定资产的计量。《小企业会计准则》规定，融资租入固定资产以合同或协议约定应支付的价款和使固定资产达到预定可使用状态前发生的其他有关必要支出，作为其入账价值，这避免了计算最低租赁付款额过程中涉及的职业判断及对未来现金流量折现等较为繁琐的计算。 　　6. 简化了所得税的账务处理。《小企业会计准则》规定，小企业计算出当期应交的所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。可见，所得税的账务处理采用了本期所得税费用按照本期应税所得与适用的所得税税率计算的应付税款法，即本期所得税费用等于本期应交的所得税费用，时间性差异影响所得税的金额均在本期确认所得税费用或在本期抵减所得税费用，而不作为资产负债表中的一项负债或一项资产加以反映。这简化了时间性差异的核算。 　　7. 其他资产核算方法的简化。《小企业会计准则》还简化了一些资产的转移价值核算方法。如低值易耗品的价值摊销要求采用一次摊销或分次摊销法，没有要求按五五摊销法；短期投资期末按总成本与总市价孰低计量，不需要分项比较计量，在短期投资转让时可不结转其已提的跌价准备。 　　8. 待转资产价值核算不同。《企业会计准则》中的待转资产价值科目核算内容是外商投资企业待转的接受非现金资产捐赠的价值。外商投资企业接受非现金资产捐赠时，按确定的实际成本，借记非现金资产类科目，贷记“待转资产价值”科目；年终企业按“待转资产价值”科目的账面余额，借记“待转资产价值”科目，贷记 “应交税金——应交所得税”科目和“资本公积——其他资本公积”。财政部在《关于执行〈企业会计准则〉及相关会计准则问题解答（三）》中将“待转资产价值”科目的运用扩展为执行《企业会计准则》的所有企业。 　　而《小企业会计准则》中的待转资产价值科目核算内容是小企业接受捐赠待转的资产价值，其核算内容不仅包括了小企业接受的非现金资产捐赠，还包括了接受现金资产的捐赠。其账务处理为：小企业接受货币性资产捐赠时，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“待转资产价值”；接受非现金资产捐赠时，按确定的实际成本，借记非现金资产类科目，贷记“待转资产价值”科目；期末如果接受捐赠待转的资产价值全部计入当期应纳税所得额，按“待转资产价值”科目的账面余额，借记“待转资产价值”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目和“资本公积”，期末如果接受捐赠的非现金资产金额较大，经批准可以在规定期限内分期平均计入各年度应纳所得额，分期进行上述转账处理。这使小企业的“待转资产价值”科目核算内容更全面，核算也更趋于合理。增加了以应收债权融资或出售应收债权的会计处理。根据财政部2003年5月15日发布的关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定，《小企业会计准则》及时地增加了以应收债权融资或出售应收债权的会计处理，用以规范企业与银行等金融机构之间从事的融资业务的会计核算。 　财务报告方面的不同 　　《小企业会计准则》只要求小企业提供资产负债表和利润表两张基本报表，而且报表的内容比较简单。如根据小企业业务比较简单，有些业务发生的可能性很少的情况，删除了若干项目。象资产负债表中资产项目中减少了预付账款、应收补贴款、递延税款借项等项目，负债中减少了预收账款、应付股利、专项应付款、递延税款贷项等项目，所有者权益中减少了已归还投资项目。利润表中减少了补贴收入项目等。

bohe20：回复bamboo老师 那对于未分配利润，是每月结转一次好，还是年底一次结转好

bamboo老师：回复bohe20年底一次性结转就好了

bohe20：回复bamboo老师 另外不是说小企业会计准则没有待处理财产损益科目吗，但是我看快账里还是有的啊

bamboo老师：回复bohe20小企业会计准则没有待处理财产损益科目 快帐建账的时候您用的什么会计准则

bohe20：回复bamboo老师 我选的小企业会计准则

bohe20：回复bamboo老师 而且我学会计真账实操里面，我看现金盘点那个，他们写的也是要通过待处理财产损益科目

bamboo老师：回复bohe20抱歉 刚才想岔了 以为是以前年度损益调整科目 小企业会计准则没有以前年度损益调整科目 有待处理财产损益科目 实在是对不起

bohe20：回复bamboo老师 另外我想问一下，有没有关于企业会计准则的空的科目表还有会计报表，还有小企业的科目表和会计报表，我想对比学习

bamboo老师：回复bohe20您可以打开下面链接选择您适用的下载 https://www.acc5.com/search.php?word=%E7%A7%91%E7%9B%AE%E8%A1%A8%26type=download_model%26page=1 https://www.acc5.com/search.php?word=%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%8A%A5%E8%A1%A8%26type=download_model

爱笑的小懒猪：回复邹老师 具体有哪些会计科目？

爱笑的小懒猪：回复邹老师 如果是购进商品网银已转账是借记库存商品贷记应付账款吗？

邹老师：回复爱笑的小懒猪你好，常见的科目有库存现金，银行存款，应收账款，库存商品，应付账款，应付职工薪酬，应交税费，主营业务收入，主营业务成本等 如果是购进商品网银已转账分录是，借；库存商品，贷；银行存款

爱笑的小懒猪：回复邹老师 销售呢怎么做分录？主营业务成本金额怎么计算？

邹老师：回复爱笑的小懒猪你好，销售这样做分录 借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 ， 贷；库存商品 主营业务成本=销售数量*单位产品购进成本

爱笑的小懒猪：回复邹老师 工资是根据什么算出金额的

邹老师：回复爱笑的小懒猪你好，工资是根据你单位工资表计算出的金额 而工资表数据是根据你单位工资薪金制度计算出来的金额

如晴天 似雨天：回复冰儿老师 不能直接做成本吗？

冰儿老师：回复如晴天 似雨天不可以，这个是费用呢。

如晴天 似雨天：回复冰儿老师 我公司会计做了成本

如晴天 似雨天：回复冰儿老师 我公司是网络科技有限公司，请问怎么修改会计分录

冰儿老师：回复如晴天 似雨天如果你企业主营是以软件为主，那这个可以进成本。一般企业，这个是进费用。

如晴天 似雨天：回复冰儿老师 好的，谢谢

冰儿老师：回复如晴天 似雨天不客气，祝你工作愉快