水精灵：回复宋生老师 二氧化碳是焊接用的，煤气是浸塑用的

水精灵：回复宋生老师 可以记录低值消耗品会计科目吗

宋生老师：回复水精灵您好！你可以计入原材料-燃料及动力。

水精灵：回复宋生老师 @宋老师:好的，还有快账里边，有个发出商品科目是用来核算什么的呢？

宋生老师：回复水精灵您好！其实这个是核算总分公司内部商品调拨的。不过实际操作中也有写核算发了货但是还没有确认收入的。

秀丽的指甲油：回复陈诗晗老师 什么情况下作安全费用科目？

陈诗晗老师：回复秀丽的指甲油你这类似于预提费用， 就是预提后期会产生的安全费用，先计提出来

秀丽的指甲油：回复陈诗晗老师 后期哪些情况算安全费用？

陈诗晗老师：回复秀丽的指甲油比如你产生的和这项目相关的支出，比如大修等，都属于

秀丽的指甲油：回复陈诗晗老师 预提的时候能允许税前扣除嘛？

陈诗晗老师：回复秀丽的指甲油不允许，计提时要纳税调增。

秀丽的指甲油：回复陈诗晗老师 那计提有什么好处吗？

陈诗晗老师：回复秀丽的指甲油这是出于谨慎性考虑， 和你计提坏账一样

郭老师：回复ellenwzz建筑业全会计分录 1.收到资金（附件：银行回单、验资报告、借款合同等） 借：银行存款 贷：其他应付款（实收资本、短期借款） 2.预收工程款（附件：银行回单、收款收据，缴款书等） 财税[2017]58号文件规定从2017年7月1日后，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税，适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。 按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。 2.1不开发票 2.1.1收款 借：银行存款 贷：预收账款-客户 2.1.2工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报 预缴增值税，一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%或者（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%。则借方为借：“应交税费-简易计税”。具体分录如下： 借：应交税费-预交增值税 贷：银行存款 借：应交税费-城建税 借：应交税费-教育费附加 借：应交税费-地方教育费附加等 借：应交税费-应交所得税 借：税金及附加（印花税） 贷：银行存款 2.2开发票 2.2.1工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报 借：应交税费-预交增值税（如无票情况） 贷：银行存款 借：应交税费-城建税 借：应交税费-教育费附加 借：应交税费-地方教育费附加等 借：应交税费-应交所得税 借：税金及附加（印花税） 贷：银行存款 2.2.2收款 借：银行存款 贷：预收账款-客户 2.2.3开票税金（也可以月底一起做，同15.3） 贷：应交税费－应交增值税－销项税（10%） 贷：应交税费-待转销项税（负数10%） 3.材料采购入库 3.1材料入库未收到发票（附件：验收单、材料清单、入库单） 借：原材料--主材（不含税） 借：原材料--辅材（不含税） 借：原材料--五金电料（不含税） 贷：应付账款-暂估-XXX单位 3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。（附件：发票） 3.2.1冲销原分录 借：原材料--主材（红字冲回） 借:原材料--辅材（红字冲回） 借:原材料--五金电料（红字冲回） 贷：应付账款-暂估-XXX单位（红字冲回） 3.2.2按发票金额 借：原材料--主材 借：原材料--辅材 借：原材料--五金电料 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 贷：应付账款--供应商 4.付材料款（附件：银行回单、结算单、合同） 借：应（预）付账款-客户 贷：银行存款 5.原材料出库（附件：出库单） 借：工程施工-合同成本--直接材料 借：工程施工-合同成本--其他直接费用 借：工程施工-合同成本--间接费用 贷：原材料--主材 贷：原材料--辅材 贷：原材料--五金电料 6.销售剩余原材料（附件：出库单，收款收据，发票） 6.1 税费转结及销售收入 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费－应交增值税－销项税 6.2 结转剩余材料成本 借：其他业务成本 贷：原材料-主材 贷：原材料-辅材 贷：原材料-五金电料 7.发生当月劳务分包费用[附件：劳务结算单（一般结算单都是含税金额)] 借：工程施工-合同成本--人工费(含税） 贷：应付账款--应付劳务费---XXX单位 8.付劳务费用附件：劳务发票银行回单 8.1收到专用发票（只做税金，一般合同规定按结算一定比列付款开票） 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 借：工程施工-合同成本--人工费（红字冲回） 8.2付款（根据发票金额付款） 借：应付账款--应付劳务费--XXX单位 贷：银行存款 9.当月发生机械使用费（附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票） 9.1月底根据结算单入成本（一般结算单都是含税金额) 借：工程施工-合同成本--机械使用费（含税） 贷：应付账款-应付机械费-客户 9.2收到专票（只做税金，一般合同规定按结算一定比列付款开票） 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回） 9.3付款（根据发票金额付款） 借：应付账款--应付机械费-XXX单位 贷：银行存款 10.报销招待、差旅、油费及过路费等（附件：发票、费用报销审批单） 借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 贷：其他应收款-备用金-个人 贷：银行存款等 11、确认分包工程成本及付款（附件：工程量验收单、结算单发票、付款申请单、合同、银行回单、承包方收款收据等） 11.1工程进度按结算单确认成本（一般结算单都是含税金额) 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（含税） 贷：应付账款-应付分包款-客户 11.2收到分包方专票（只做税金，一般合同规定按结算一定比列付款开票） 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲回） 11.3支付分包工程款（根据发票金额付款） 借：应付账款-应付分包款-客户 贷：银行存款 12.固定资产、低值易耗品采购入库（附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表） 12.1购入资产 借：固定资产-生产设备等 借：低值易耗品 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税） 贷：银行存款 12.2月末计提折旧 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用） 借；工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用） 贷：累计折旧 13、交增值税 13.1当月缴纳当月增值税额（附件：交税凭证、银行回单） 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款 13.2当月交上月应交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 14.计提工资费用及发放工资附件：工资表、银行回单 14.1计提项目管理人员工资 借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬 贷：应付职工薪酬 14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹 借：工程施工-合同成本--直接人工 贷：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-福利费 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 贷：应付职工薪酬-统筹-养老 贷：应付职工薪酬-统筹-医疗 贷：应付职工薪酬-统筹-失业 贷：应付职工薪酬-统筹-生育 贷：应付职工薪酬-统筹-工伤 贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：应交税费-个人所得税 14.3发工资 借：应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 14.4交社会统筹 借：应付职工薪酬-统筹-养老 借：应付职工薪酬-统筹-医疗 借：应付职工薪酬-统筹-失业 借：应付职工薪酬-统筹-生育 借：应付职工薪酬-统筹-工伤 借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：银行存款 14.5交个税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 15.按合同约定跟甲方办理结算并收款 15.1结算（附件：结算单） 借：应收账款-结算款-客户（预收账款） 贷：工程结算-工程项目 贷：应交税费-待转销项税 15.2收款(附件：银行回单、收款收据) 借：银行存款 贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款） 15.3若开发票所开金额结转销项税 贷：应交税费－应交增值税－销项税 贷：应交税费-待转销项税（负数11%） 16.按月确认收入、成本和毛利 [附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）] 借：主营业务成本-工程项目 借：工程施工-合同毛利-工程项目 贷：主营业务收入-工程项目 17.税金 17.1结转增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：应交税费--预交增值税 借：应交税费==应交增值税--转出未交增值税 贷：未交增值税 17.2计提税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金等 17.3结转所得税 借：所得税 贷：应交税费--企业所得税 18.结转收入 借：主营业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 19.结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：其他业务成本 贷：税金及附加等 贷：所得税 20.合同完工后结算（附件：结算书） 借：工程结算--工程项目， 贷：工程施工-合同毛利--工程项目， 工程施工-合同成本-结转数--工程项目。

我爱我家：回复钟存老师 QQ邮箱但是发不过来啊，谢谢老师！

我爱我家：回复钟存老师 怎么办呢？

钟存老师：回复我爱我家你用大写金额就行 壹伍伍贰叁壹捌壹柒贰

我爱我家：回复钟存老师 叁叁陆叁陆捌零柒肆伍

我爱我家：回复钟存老师 QQ邮箱，谢谢老师。

钟存老师：回复我爱我家叁叁陆叁陆捌零柒肆伍 3363680745 已发送邮箱

我爱我家：回复钟存老师 收到，谢谢老师！

钟存老师：回复我爱我家不客气 祝您工作顺利 事事顺心

我爱学习：回复小云老师 小企业会计准则可以用这个科目是吧？公司是新开的

小云老师：回复我爱学习是的，小企业会计准则可以用这个科目

小四夕：回复文老师 我们只是加工没有直接材料的

文老师：回复小四夕只是别人委托你们加工的是吧，那这样比一般的更简单一点，只是没有材料成本而已

小四夕：回复文老师 是的，那费用要反映在制造费用里面吗？

文老师：回复小四夕不是直接进某种产品的，可以先进制造费用，然后再分配到生产成本

东方月明：回复悠然老师01 五一六九零六六二八

东方月明：回复悠然老师01 企鹅邮箱

悠然老师01：回复东方月明好的，明天早上九点左右发给你，要是没有发，你就提醒我一下

东方月明：回复悠然老师01 多谢老师了

东方月明：回复悠然老师01 老师，麻烦发一下会计科目表

悠然老师01：回复东方月明已发送，请给个五星好评