Lily一莉：回复邹老师 那业务3的处理是有误的？？

邹老师：回复Lily一莉我个人理解是计入开发成本核算

Cyx：回复靖曦老师 这种的费用，我们年终汇算清缴还要调增么？还是全额提费用

靖曦老师：回复Cyx记入应付职工薪酬，可以在所得税税前扣除

李老师2：回复jossonli不应调减，属于收入，应纳企业所得税

瀟洒辵１恛つ：回复何江何老师 但他们以后还要根据我们支付的管护费支付一定的农户分红资金

何江何老师：回复瀟洒辵１恛つ你好同学 这个以后做分红处理的同学

瀟洒辵１恛つ：回复何江何老师 意思前期直接摆其他应付款，后期管护单位将分红资金交给我们公司了，我们直接按分红处理就可以了是吗？老师

何江何老师：回复瀟洒辵１恛つ是的同学这个是做分红处理就好了。

高兴的酸奶：回复蒋飞老师 但是看到有些企业账务上是没有体现这部分外籍人员的工资的，代扣代缴的个税也没有体现的

蒋飞老师：回复高兴的酸奶你好！ 按规定，需要体现的， 不然税务上不认可这部分费用的

邹老师：回复天使宝贝借；银行存款 贷；工程结算 借；工程结算 贷；工程施工 合同毛利 借；主营业务成本 合同毛利 贷；主营业务收入

天使宝贝：回复邹老师 老师：你好，请问如果收到工程款是80000元，那借；银行存款80000 贷；工程结算80000 借；工程结算80000贷；工程施工 合同毛利80000 借；主营业务成本 合同毛利 80000贷；主营业务收入 80000 是这样做吗？老师，谢谢

邹老师：回复天使宝贝： 借；银行存款 贷；工程结算 收到的工程款 借；工程结算 贷；工程施工（发生的成本 ） 合同毛利（收入与成本的差额） 借；主营业务成本（发生的工程成本 ） 合同毛利 贷；主营业务收入（确认的收入 ）

ID：回复紫藤老师 我们不是房地产企业，买入后又卖掉了又怎么处理？

紫藤老师：回复ID（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理，其会计分录为： 借：固定资产清理（固定资产账面价值） 　　累计折旧（已提折旧） 　　固定资产减值准备（已计提的减值准备） 　　贷：固定资产（账面原价） （2）清理过程中发生的费用以及应交的税金，其会计分录为： 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 　　应交税金——应交营业税 （3）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，其会计分录为： 借：银行存款 　　原材料 　　贷：固定资产清理 最后结转入资产处置损益

ID：回复紫藤老师 营业税？

紫藤老师：回复ID搜狗打字打错了，是增值税..今天学员问题比较多

王立志：回复立红老师 统一一个名字吗？还是二级科目分别标明？这个什么时候提费用呢？怎么提呢？

王立志：回复立红老师 以哪个为准呢？

立红老师：回复王立志你好，土地应是做无形资产核算；然后企业在地上建的厂房是做在建工程 ，完工后转入固定资产，是一个名字，按合计数计入无形资产——土地使作权。

王立志：回复立红老师 老师像契税占用税土地测量这些直接借:无形资产-土地使用权 贷:银行 吗？

立红老师：回复王立志你好，是的，是这样的，

王立志：回复立红老师 老师无形资产什么时候开始摊销呢？

立红老师：回复王立志你好，无形资产是取得的当月开始摊销；

王立志：回复立红老师 ？那些费用是分开付的都进了无形资产，都分开摊销吗要？还是取得土地证后统一一个名字摊销呢？另外厂房还在建设中，摊到哪儿合适呢？

立红老师：回复王立志你好， ？那些费用是分开付的都进了无形资产，都分开摊销吗要？还是取得土地证后统一一个名字摊销呢？——不分开摊销，是做为一个无形资产摊销的 另外厂房还在建设中，摊到哪儿合适呢？——摊销额计入在建工程；工程完工后，摊销额计入管理费用

哎呀呀呀附加费：回复陈诗晗老师 老师请问会计分录怎么写呢 2、延期付款的利息，收款方会计处理 借：银行存款 贷：主营业务收入（其他业务收入） 贷：应交税费---应交增值税 咱们网站上是这个，但是是销售货物的延期支付， 要改是吧？

陈诗晗老师：回复哎呀呀呀附加费这里的延期应该是属于营业外收入，而不是通过营业收入核算。