虚幻的酸奶：回复路老师 借：原材料-暂估 贷：应付帐款 借：产成品 贷：原材料(与其他原一起结转) 借：主营业务成本 贷：产成品

路老师：回复虚幻的酸奶正常一般的暂估 借：原材料（不含税） 贷：应付账款-暂估（不含税） 你的分录，原来暂估的原材料已经结转到成本了，所以现在来票 借：应付账款（原来暂估时的金额） 应交税费-进项税 贷：应付账款（发票上的含税价） 跟损益没关系

虚幻的酸奶：回复路老师 现在的发票原材料(不含税)与原来暂估的金额不同，难道不要冲销以前的暂估吗？

虚幻的酸奶：回复路老师 本年度的暂估我知道按原路冲红，按现在的发票做，但现已跨年度。并且是税务局稽查组查出来的，包括应补交的印花税。我刚接手这家公司。

路老师：回复虚幻的酸奶以前的暂估是不是已经结转了？现在的发票金额大于之前的暂估金额，还是小于

虚幻的酸奶：回复路老师 冲销不考虑原材料及成本的差异吗？

路老师：回复虚幻的酸奶要考虑的，现在的发票金额大于之前的暂估金额，还是小于

虚幻的酸奶：回复路老师 就是大于，等于或小于都会有原材料和成本差异。如果暂估与实际应付款相同，那应该就是暂估的原材料大于实际原材料，成本就估多了。怎么可能只冲应付帐款？相同应付款，原材料与成本的差异应该就是进项税部分。

虚幻的酸奶：回复路老师 但你给我的回复只应付款，与原材料和成本无关？

虚幻的酸奶：回复路老师 那请你告诉我大于等于成小于三种情况的冲销？

路老师：回复虚幻的酸奶1、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额是准的 暂估时 借：原材料 10000 贷：应付账款-暂估 10000 借：产成品 10000 贷：原材料10000 借：主营业务成本10000 贷：产成品10000（这时候，暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 10000 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 2、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额8000（小于实际2000元） 暂估时 借：原材料 8000 贷：应付账款-暂估 8000 借：产成品 8000 贷：原材料8000 借：主营业务成本8000 贷：产成品8000（这时候，暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 8000 原材料2000 （此笔原材料当初有没有销售，收入有没有确认？） 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 如果上面2000的原材料去年已经确认了收入，那么对应的成本按照收入成本匹配原则，也应该算去年的成本 借：在产品2000 贷：原材料2000 借：以前年度损益调整2000 贷：在产品2000 结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 2000 贷：以前年度损益调整 2000

路老师：回复虚幻的酸奶暂估时，要以不含税价作为暂估价，不能以含税价作为暂估价

虚幻的酸奶：回复路老师 谢谢老师！请问如果估价大于实际收票，并且已结转成本，那么是借：产成品 货：以前年度损益调整，再结转损益，对吗？

虚幻的酸奶：回复路老师 那么补交上年度印花税，该如何做分录？

路老师：回复虚幻的酸奶2、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额11300（大于实际1300元） 暂估时 借：原材料 11300 贷：应付账款-暂估 11300 借：产成品 11300 贷：原材料11300 借：主营业务成本11300 贷：产成品11300（这时候，多暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 11300 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 以前年度损益调整1300（相当于去年成本多了，现在要减掉） 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 1300 贷：利润分配-未分配利润1300 跟在产品没有关系了

路老师：回复虚幻的酸奶补交上年印花税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-印花税 借：应交税费-印花税 贷：银行存款

路老师：回复虚幻的酸奶同样也要结转以前年度损益调整

虚幻的酸奶：回复路老师 谢谢老师！辛苦了！

路老师：回复虚幻的酸奶不用谢，能帮到你就好，麻烦抽空给五星好评，谢谢支持

东南西北：回复立红老师 是这个老师

东南西北：回复立红老师 是这样老师，出库金额比入库金额少一元

立红老师：回复东南西北你好，如果是购入材料在购买时单价不同，那么有可能出库价与入库价是不一样的、

东南西北：回复立红老师 你就帮写一下分录，出现了这种情况，把分录做平了就行

立红老师：回复东南西北你好， 借，管理费用等 贷，原材料或库存商品

东南西北：回复立红老师 是不是借生产成本，贷库存商品

东南西北：回复立红老师 是入库和出库金额不一样，要调成一样

立红老师：回复东南西北你好，是领用库存商品用于生产？一般是领用原材料用于生产，也就是 借，生产成本w 贷，原材料 因为库存商品已经是成品，是不需要再加工了

锦鲤：回复bamboo老师 1，原材料直接结转进主营业务成本是否可以？ 2，暂估入库月初已经冲销了，收票时为什么还做 借：应付账款——暂估应付账款呢？

bamboo老师：回复锦鲤1、您原材料是不加工直接销售的么？ 2、一般月初不冲销 收到发票的时候直接冲销就好了 如果您暂估的次月初冲销了 那月末还没有收到发票的话 又要暂估 比较麻烦

恂：回复郭老师 然后发票到了怎么做呢？

郭老师：回复恂借银存贷原材料 借原材料，进项贷银存， 领用了吗？领用了成本需要修改的

恂：回复郭老师 这是作相反分录冲掉原分录吗？可以红字吗？

郭老师：回复恂是的，可以

迷雾：回复王雁鸣老师 从原材料购入到销售的所有会计分录 谢谢

王雁鸣老师：回复迷雾您好，假设不考虑税金，则 1、购入时 借：原材料 -鲜黄鱼 15823.03斤 237615 贷：银行存款 237615 2：加工时 借：委托加工发出商品-鲜黄鱼 15823.03斤 23615 贷：原材料 -鲜黄鱼 15823.03斤 237615 3、付加工费时 借：委托加工发出商品-鲜黄鱼 37154 贷：银行存款 37154 4、支付运费，礼品盒、腌制配料 借：委托加工发出商品-鲜黄鱼 5000+3500+8100 贷：现金16600 5、入库黄鱼干 借：库存商品-黄鱼干400g 9696条 137910.97 库存商品-黄鱼干500g 8881条 153458.03 贷：委托加工发出商品-鲜黄鱼 291369 6、销售黄鱼干 借：银行存款 20956 贷：主营业务收入 黄鱼干 500g 172条 4228 主营业务收入 黄鱼干 400g 772条 16728 7、结转销售成本 借：主营业种成本 黄鱼干 500g 172条 2972.16 主营业务收入 黄鱼干 400g 772条 10977.84 贷：库存商品 黄鱼干400g 772条 10977.84 库存商品-黄鱼干500g 172条 2972.16

迷雾：回复王雁鸣老师 成本是怎么算出来的 我原先入库原材料鲜鱼按斤入库 加工黄鱼干把400G一条和500G一条折算成斤计算 导致库存原材料变成负数，按老师的做法是不是就不会出现这种情况，直接原材料鲜鱼按斤全部出库加工，然后库存鱼干按条从新入库是这样吗

王雁鸣老师：回复迷雾您好，是的，直接原材料鲜鱼按斤全部出库加工，然后库存鱼干按条，和斤数重新入库。