penny：回复袁老师 那如果我做15万到20万得工资那是不是相应也要交很多的个人所得税

袁老师：回复penny是的啊

隔壁王老二：回复靖曦老师 像商贸企业的成本核算怎么算，有这方面的成本核算表格吗

靖曦老师：回复隔壁王老二您好， 批发零售业成本核算的方法有：售价金额核算法、毛利率法、进价金额核算法等，成本核算方法并不是硬性规定的，由企业自行选择，但是，成本核算的方法一经确定，不得随意改变。 一、毛利率法： 毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实际（或本月计划）毛利率匡算本期销售毛利，据此计算发出存货和期末存货的一种方法。计算公式如下： 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让 毛利率=销售毛利/销售净额*100% 销售毛利=销售净额*毛利率 销售成本=销售净额-销售毛利=销售净额*（1-毛利率） 期末结存存货成本=期初结存存货成本%2B本期购货成本-本期销售成本 二、售价金额核算法 这是在实物负责基础上，以售价记账，控制库存商品进、销、存情况的一种核算方法，其主要内容包括： 1．建立实物负责制。根据岗位责任制的要求，按商品经营的品种和地点，划分为若干柜组，确定实物负责人，对其经营的商品承担全部责任。 2．售价记账，金额控制。库存商品的进、销、存一律按销售价格入账，只记金额，不记数量，库存商品总分类账反映售价总金额，明细分类账按实物负责人分设，反映各实物负责人所经营的商品的售价金额，在总账控制下，随时反映各实物负责人的经济责任。 3．设置“商品进销差价”账户。由于“库存商品”账户按售价反映，而商品购进支付的货款是按进价计算的；因此，设置“商品进销差价”账户，以反映商品进价与售价之间的差价，正确计算销售商品的进价成本。 4．加强物价管理。商品按售价核算后，如遇售价变动，就会直接影响库存商品总额，因此，必须加强物价管理，明码标价。 5．健全商品盘点制度。“库存商品”明细分类账按售价记账，没有数量控制，只有通过盘点才能确定实际数量，因此，必须加强商品盘点，才能检查库存商品账实是否相等及其实物负责人的工作质量和经济责任。 采用售价金额核算方法，可以简化核算手续，减少工作量，是零售企业商品核算的主要方法。其不足之处是由于只记金额，不记数量，库存商品账不能提供数量指标以控制商品进、销、存情况，一旦发生差错，难以查明原因。 三、进价金额核算法 这是以进价金额控制库存商品进、销、存的一种核算方法。其主要内容包括： 1．库存商品总分类账和明细分类账一律以进价入账，只记金额，不记数量。 2．库存商品明细账按商品大类或柜组设置，对需要掌握数量的商品，可设置备查簿。 3．平时销货账务处理，只核算销售收入，不核算销售成本。月末采取“以存计销”的方法，通过实地盘点库存商品，倒挤商品销售成本。其计算公式为： 本期商品销售成本=期初库存商品%2B本期进货总额-期末库存商品进价金额 采用进价金额核算方法，可以简化核算手续，节约人力、物力，但手续不够严密，平时不能掌握库存情况，且对商品损耗或差错事故不能控制，一般适用于鲜活商品的核算。

想要的自由：回复朴老师 那成本远远高于开票，开票是按甲方预计能付的款来开的

想要的自由：回复朴老师 开票21万，实际产生了40万的人工费了呢

朴老师：回复想要的自由这么多？肯定很假的啦

想要的自由：回复朴老师 不是假的，是开票没有按实际来开，是看能给多少钱就开多少票

朴老师：回复想要的自由那你就按照开票比例来结转成本，不要全部结转

想要的自由：回复朴老师 就得知道预计总成本吧

朴老师：回复想要的自由嗯，是的，你得按照收入的比例结转对应的成本

想要的自由：回复朴老师 就是总成本不知道，可不可以先预测一个数

朴老师：回复想要的自由可以，根据完工比例来吧

爱华：回复邹老师 上年度的，不用以前年度损益调整吗

邹老师：回复爱华你好，如果是损益科目，就需要通过以前年度损益调整科目核算的

爱华：回复邹老师 我这个情况特殊，这个人工成本，可以计入主营业务成本

邹老师：回复爱华你好，人工如果计入成本，通常先计入劳务成本，然后结转到主营业务成本才是的

爱华：回复邹老师 那这个分录要如何组合呢？

邹老师：回复爱华你好 借；劳务成本 贷；应付职工薪酬 借；以前年度损益调整 贷；劳务成本

细腻的雪碧：回复小菲老师 计提借：主营业务成本-人工成本 贷：应付职工薪酬-工资；发放时，借：应付职工薪酬-工资 贷：库存现金,这样可以吗？

小菲老师：回复细腻的雪碧同学，你好 嗯嗯，可以的

心想事成：回复老江老师 50万成本发票末收到，汇算清缴后，假如用以前年度损益调正，如何做分录？要转到利润分配吗？

老江老师：回复心想事成汇缴后，以前年度损益调整？什么意思

心想事成：回复老江老师 如何用“以前年度调整”做会计分录？

老江老师：回复心想事成借记 以前年度损益调整 贷记 应交税费-应交所得税 然后 借 利润分配 贷 以前年度损益调整

心想事成：回复老江老师 纳税调整后，调表不调帐，那么资产负债表的“未分配利润”期初数金额不变化？

老江老师：回复心想事成不变 未分配利润 是依据财政的规定计算的 应纳税所得额 是依据税法的规定计算的，这两个并不要求一定要一样

心想事成：回复老江老师 调表不调帐，指的是调整汇算清缴的报表?交纳企业所得税（涉及到企业所得税）

老江老师：回复心想事成调整的是纳税申报表，凭此计算所得税

心想事成：回复老江老师 明白了，谢谢老江老师！

老江老师：回复心想事成不客气 祝工作愉快 ！